Професійний бухгалтер 26.02.2018

З-поміж «новорічних» змін, внесених Законом № 22451до ПКУ, опинилися й правила трансфертного ціноутворення.
Сьогодні ми розповімо про головні нововведення в цій сфері.

Для роботодавців настає час відзвітувати про те, чи виконали вони норматив щодо працевлаштування осіб з інвалідністю. Для цього необхідно подати Звіт за формою № 10-ПІ. Однак робити це повинні далеко не всі роботодавці.
Про те, хто ж подає цей звіт, про відповідальність за ігнорування цього обов’язку та інші правила поговоримо в цій статті.

Виписка зведеної «ритмічної» ПН прямо застережена в п. 201.4 ПКУ. Така ПН може як мінімум «приберегти» продавцю реєстраційний ліміт до кінця місяця, що не так вже і мало. Щоправда, щоб скористатися правом її скласти, слід виконати певні умови.
У статті ми на прикладах розглянемо, у яких випадках звичайному платнику ПДВ можна виписувати зведену «ритмічну» ПН та як правильно її заповнити.

Ідея автоматизувати усі можливі процеси спілкування між податківцями та платниками податків витає у повітрі досить давно. Справедливо буде зазначити, що в цьому напрямку спостерігаються перманентні просування. Не завжди все працює так, як то має бути. Іноді трапляється, що негаразди з програмним забезпеченням фіскалів доводять платників податків ледь не до сказу. Однак цей шлях хоч і пролягає крізь терни, але все ж таки веде до зірок.
Отже, крокуємо у майбутнє. Черговою віхою на обраному шляху є впровадження ЕКПП1«на повну силу». Подивимось, чи дійсно ЕКПП працює так, як було заплановано.

Фізособі-засновнику належать до виплати дивіденди в сумі 150 тис. грн. Виплату хочемо зробити готівкою, але в день не можна виплачувати більш як 50 тис. грн.
Як краще вчинити?

Надаємо в оренду приміщення. Окрім орендної плати, орендар відшкодовує нам витрати на електроенергію (це передбачено договором оренди).
Як правильно відобразити таку компенсацію в податковій накладній?
Які особливості слід врахувати при її складанні?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.06.2017 р. № 702/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.12.2017 р. № 2819/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Чи складається зведена податкова накладна у разі здійснення операцій з безперервного постачання товарів/послуг одному покупцеві в межах двох різних угод протягом місяця?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зведена «ритмічна» податкова накладна: основи" // «ПБ», 2018, № 8
• "Податкову ще не склали, але вже відкоригували: зведена ПН та повернення товару" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок віднесення операцій з постачання товарів/послуг до безперервного характеру?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зведена «ритмічна» податкова накладна: основи" // «ПБ», 2018, № 8

Як складається податкова накладна за операцією з постачання послуг оренди нежитлового приміщення, якщо договором передбачено компенсацію орендарем витрат на його утримання (комунальні послуги, тощо)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зведена «ритмічна» податкова накладна: основи" // «ПБ», 2018, № 8

Чи може платник ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складати декілька зведених податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зведена «ритмічна» податкова накладна: основи" // «ПБ», 2018, № 8
• "Податкову ще не склали, але вже відкоригували: зведена ПН та повернення товару" // «ПБ», 2018, № 42

Чи включаються до складу орендної плати орендаря кошти, отримані як відшкодування (компенсація) земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та чи підлягають такі суми оподаткуванню ПДВ (у тому числі за умови, якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендарем компенсації таких витрат)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсація «комуналки» в податковій накладній: нюанси" // «ПБ», 2018, № 8

Які графи податкової накладної заповнюються у разі компенсації орендарем вартості комунальних послуг, електроенергії, прибирання і т.п?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсація «комуналки» в податковій накладній: нюанси" // «ПБ», 2018, № 8