Професійний бухгалтер 09.12.2019

(коментар до листа МФУ від 07.11.2019 р. № 35210-01-2/28595)

(коментар до ІПК ГУ ДПС у Запорізькій області від 20.11.2019 р. № 1434/08-01-04-04-12/ІПК)

(коментар до листа Мін’юсту від 16.09.2019 р. № 34122/635-2-19/11.4.3)

Через ті чи інші обставини (наприклад, відсутність сировини, матеріалів, комплектуючих від постачальника, відсутність замовлень, проблеми з електроенергією, аварія, перепрофілювання виробництва) суб’єкт господарювання може тимчасово призупинити діяльність повністю або частково (зупинення окремих робочих місць, цехів, підрозділів тощо).
Сьогодні поговоримо про те, як це задокументувати і яка доля «простійних» витрат.
А з матеріалу «Простій: зарплатні питання» цього номера ви дізнаєтеся, як нараховувати виплати працівникам у цей період і як простій впливає на подальші виплати працівникам.

З матеріалу «Простій: оформлення та облік витрат» ви вже дізналися, як задокументувати запланований або такий, що виник несподівано, простій, а також як обліковувати витрати, які підприємство зазнало в цей період. Тепер поговоримо про те, що робити з працівниками в період простою, як правильно оплачувати їм цей час, оподатковувати та як це вплине на подальші виплати їм.

Останнім часом дедалі більшого значення набуває так звана форма № 20-ОПП. Віднедавна без її подання фіскали відмовляються здійснювати певні реєстраційні дії (скажімо, реєстрацію акцизного складу або РРО). Ба більше, орієнтуючись на наявну інформацію з цієї форми, вони намагаються оцінити реальність тієї чи іншої господарської операції або навіть діяльності суб’єкта господарювання в цілому. Тож нехтувати цим документом аж ніяк не можна! Традиційно найбільше запитань щодо подання форми № 20-ОПП виникає у разі орендних відносин.
У сьогоднішній статті розглянемо, яким чином, у які строки та до якого контролюючого органу мають її подавати сторони договору оренди.

Роздачі рекламних матеріалів, як-от каталоги, брошури тощо, завжди були під прицілом фіскального відомства.
Остання судова практика свідчить про лояльність судів до суб’єктів господарювання.
Подивимося, що сказала Феміда.

Підприємство здійснює роздрібну торгівлю. Нами було складено ПН за щоденними підсумками операцій і відправлено її на реєстрацію в ЄРПН. Однак оскільки певний період часу квитанцію з ЄРПН отримано не було, на реєстрацію було відправлено ще одну таку саму податкову накладну, проте з іншим порядковим номером. У підсумку були зареєстровані обидві ПН.
Як виправити ситуацію?

Як відобразити у бухобліку повернення митним органом суми надмірно сплаченого мита?
Чи слід коригувати вартість товару, якщо він вже був частково розпроданий у попередньому періоді?

Міністерство фінансів України
Лист від 07.11.2019 р. № 35210-01-2/28595

Додаток до матеріалу:

• "У городі бузина, а в Києві дядько, або Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін" // «ПБ», 2019, № 46

Головне управління Державної податкової служби у Запорізькій області
Індивідуальна податкова консультація від 20.11.2019 р. № 1434/08-01-04-04-12/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Відшкодування витрат на субкомісію — дохід комісіонера-єдинника" // «ПБ», 2019, № 46

Міністерство юстиції України
Лист від 16.09.2019 р. № 34122/635-2-19/11.4.3

Додаток до матеріалу:

• "Мінімальний розмір аліментів збільшено, а постанови виконавця нема: наші дії" // "ПБ", 2019, № 46

В які терміни подається повідомлення за ф. № 20-ОПП та з якої дати визначається 10 — денний строк для подання повідомлення: дати державної реєстрації (взяття на облік) ЮО, ФОП або ФО, яка здійснює незалежну професійну діяльність, дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи подає СГ — власник нерухомого майна повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі надання в орендучастини приміщень (окремих кімнат, офісів, квадратних метрів)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП ЮО, яка придбала (орендує) транспортний засіб для своїх господарських потреб або потреб відокремленого підрозділу (філії)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Який порядок заповнення відповідних граф розд. 3 повідомлення за формою № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає житлового або нежитлового приміщення, ОСББ, надання послуг платникам тощо)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Де в ЕК для заповнення графи 5 повідомлення за формою № 20-ОПП можна переглянути відомості про об’єкти оподаткування, у тому числі про ідентифікатор об’єкта оподаткування, присвоєний органом ДПС, код ознаки надання інформації, стан та вид права на такий об’єкт?
(категорія 116.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Як заповнюються графи 6 — 7 «Адміністративна одиниця відповідно до КОАТУУ, де знаходиться об’єкт оподаткування» та 8 «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП, у разі придбання/оренди земельної ділянки (нерухомого майна), які знаходяться за межами населеного пункту та не мають адреси місцезнаходження?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

За яким ідентифікатором форми в електронному вигляді платники податків подають заяви за ф. № 1-ОПП, за ф. № 17-ОПП та повідомлення за ф. № 20-ОПП?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платниківподатків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через «Єдине вікно подання електронної звітності» або «ЕК»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи має право СГ надіслати поштою документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, 1-РПП, 5-ОПП, 8-ОПП, 17-ОПП, 20-ОПП)?
(категорія 116.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Яка передбачена відповідальність за неподання повідомлення за ф. № 20-ОПП про об’єктиоподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням?
(категорія 116.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Подаємо форму № 20-ОПП у разі оренди: як, коли, кому?" // «ПБ», 2019, № 46

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Роздачі рекламних матеріалів та ПДВ: думка від Феміди" // «ПБ», 2019, № 46

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправляємо підсумкову накладну, складену без факту здійснення господарської операції" // «ПБ», 2019, № 46

Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної за щоденними підсумками операцій, складеної без факту здійснення господарської операції та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправляємо підсумкову накладну, складену без факту здійснення господарської операції" // «ПБ», 2019, № 46