Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 15.01.2018
1-2

Тема номера


ПДВ-нововведення: що Дід Мороз поклав під ялинку платникам ПДВ

Уже вкотре законотворці готують зміни до ПКУ «під ялинку». Сталося так і цього разу.
Зі статті ви дізнаєтеся, які основні зміни очікують платників ПДВ у 2018 році.

Документи та коментарi

Держбюджет-2018: від соцгарантій до перевірок (c. 6)

(коментар до Закону України «Про Державний бюджет України на 2018 рік» від 07.12.2017 р. № 2246-VIII)

Вероніка Чернишова
Податкові зміни-2018: дочекалися! (c. 9)

(коментар до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році» від 07.12.2017 р. № 2245-VIII)

Оксана Кононенко, Жанна Семенченко, Оксана Хмелевська, Світлана Куртенок

Статтi

Заповнюємо декларацію з акцизного податку з обсягів перевищення пального (c. 15)

Наближаються строки подання декларації з акцизного податку з обсягів перевищення пального. І хоча форма цієї декларації не змінювалася, все одно залишаються проблемні питання, пов’язані з її заповненням.
У зв’язку з цим у пропонованій статті нагадаємо вам загальну процедуру складання декларації з акцизного податку з обсягів перевищення пального.

Влада Карпова, к.е.н.
«Я буду скаржитися!»: заповнюємо додаток Д8 до декларації з ПДВ (c. 19)

Неправильне заповнення ПН/РК та несвоєчасна їх реєстрація можуть завдати значної шкоди контрагентам. Часом вирішити ситуацію «полюбовно» не виходить, тоді починають використовувати «важку артилерію». ПКУ дає шанс ображеній стороні подати скаргу податківцям (додаток Д8 до декларації з ПДВ).

Анна Хомюк
Від’ємне значення ПДВ: «важке» щастя (c. 22)

Виникнення від’ємного значення різниці між ПЗ та ПК, з одного боку, має тішити платника податку, адже сплачувати до бюджету нічого не потрібно, а навпаки, за певних умов можна навіть отримати бюджетне відшкодування. З іншого ж боку, бухгалтер має додатковий клопіт, адже потрібно правильно відобразити все у податковій звітності та нічого не переплутати.
З матеріалу ви дізнаєтесь про загальні моменти, а також певні нюанси виникнення, відображення та «використання» від’ємного значення ПДВ.

Світлана Куртенок
ПДВ-нововведення: що Дід Мороз поклав під ялинку платникам ПДВ (c. 31)

Уже вкотре законотворці готують зміни до ПКУ «під ялинку». Сталося так і цього разу.
Зі статті ви дізнаєтеся, які основні зміни очікують платників ПДВ у 2018 році.

Анна Хомюк, Микола Проценко

Зворотний зв'язок

Премія за 2017 рік: особливості виплати й податкові наслідки (c. 37)

Роботодавець прийняв рішення виплатити працівникам підприємства премію за підсумками роботи у 2017 році.
Як це правильно оформити?
Як правильно оподаткувати таку виплату й відобразити її у звітності?
Як ураховувати річну премію при розрахунку відпускних, лікарняних і декретних?

Тетяна Нефедова
«13-та зарплата» колишньому працівникові: нюанси (c. 38)

Згідно з умовами колективного договору нашого підприємства винагорода за підсумками роботи за рік виплачується в тому числі працівникам, звільненим протягом такого року.
Як правильно оподаткувати таку виплату й відобразити її у звітності?

Тетяна Нефедова
Помилково виписана податкова накладна: що робити покупцю (c. 40)

У вересні 2017 року на нас зареєстрували ПН, яку ми відобразили у складі ПК звітного періоду. Згодом виявилося, що з цим контрагентом договірних відносин ми не мали, а ПН було складено помилково.
Як правильно вийти із ситуації?

Анна Хомюк

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 48)
Про застосування міжнародних стандартів фінансової звітності (c. 49)

Міністерство фінансів України
Лист від 29.12.2017 р. № 35210-06-5/37175

Додаток до матеріалу:

Міністерство фінансів України
Про єдиний податок з юридичних осіб (для платників третьої групи) (c. 50)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 29.12.2017 р. № 3205/6/99-99-12-02-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо виплати доходів нерезиденту платником єдиного податку четвертої групи та подання декларації з податку на прибуток підприємств (c. 51)

Головне управління ДФС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 22.11.2017 р. № 2684/ІПК/20-40-12-04-14

Головне управління Державної фіскальної служби у Харківській області
Щодо порядку визначення зобов’язань з єдиного податку платниками єдиного податку четвертої групи (c. 52)

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 223/2/99-99-12-02-03-10

Додаток до матеріалу:

Державна фіскальна служба України
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування платником податку на прибуток, який перейшов зі сплати єдиного податку четвертої групи (c. 53)

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.04.2017 р. № 8494/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування платником податку на прибуток, який перейшов зі сплати єдиного податку четвертої групи (c. 54)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 16.06.2017 р. № 688/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування платником податку на прибуток, який перейшов зі сплати єдиного податку четвертої групи (c. 55)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 16.06.2017 р. № 692/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Про порядок декларування акцизного податку у зв’язку з набранням чинності наказом Міністерства фінансів України від 26.09.2016 р. № 841 (c. 56)

Державна фіскальна служба України
Лист від 09.12.2016 р. № 39423/7/99-99-15-03-03-17

Державна фіскальна служба України
Про розгляд звернення (c. 57)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2158/6/99-99-15-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Щодо акцизних накладних за реалізованими обсягами пального (c. 58)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.07.2017 р. № 1130/6/99-99-15-03-03-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо можливості враховувати суми ПДВ, які сплачені авансом у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг під час розрахунку суми бюджетного відшкодування (c. 59)

Міністерство фінансів України
Лист від 21.07.2017 р. № 11310-09-10/19633

Міністерство фінансів України
Щодо можливості враховувати суми ПДВ, які сплачені авансом у попередніх та звітному (податковому) періодах постачальникам товарів/послуг під час розрахунку суми бюджетного відшкодування (c. 60)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.12.2017 р. № 2848/6/99-99-12-02-01-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо можливості враховувати суми податку на додану вартість, які сплачені авансом у попередніх та звітному (податковому) періодах постачальникам товарів/послуг під час розрахунку суми бюджетного відшкодування (c. 61)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.12.2017 р. № 2987/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо включення винагороди за підсумками роботи за рік під час обчислення середньої зарплати за 2 місяці (c. 62)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 20.04.2017 р. № 1225/0/101-17/282

Міністерство соціальної політики України
Щодо необхідності відображати в податковій декларації з ПДВ податкову накладну, складену без здійснення господарської операції (c. 63)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо відкликання листа Мінсоцполітики від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282 (c. 64)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 07.09.2017 р. № 2341/0/101-17

Додаток до матеріалу:

Міністерство соціальної політики України
Щодо врахування доплат у складі мінімальної заробітної плати (c. 65)

Федерація профспілок України
Лист від 27.07.2017 р. № 05/01-27/825

Додаток до матеріалу:

Федерація професійних спілок України
Щодо забезпечення рівня мінімальної зарплати при виплаті індексації (c. 66)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2017 р. № 317/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

Міністерство соціальної політики України
Щодо виплат, які не враховуються при забезпеченні мінімального розміру заробітної плати (c. 67)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

Міністерство соціальної політики України
Щодо застосування окремих положень Закону України від 06.12.2016 р. № 1774 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (c. 68)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

Міністерство соціальної політики України
Щодо нарахування доплати до мінімальної заробітної плати та її врахування при розрахунку виплат працівникам (c. 69)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.05.2017 р. № 1545/0/101-17/28

Міністерство соціальної політики України
Про розмір добових (c. 70)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.12.2016 р. № 1732/0/101-16/28

Додаток до матеріалу:

Міністерство соціальної політики України
Щодо розрахунку допомоги по вагітності та пологах (c. 71)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 23.11.2017 р. № 514/0/86-17/273

Міністерство соціальної політики України
Щодо розрахунку допомоги по вагітності та пологах та застосуванні обмежень (c. 72)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 06.12.2017 р. № 23788/0/2-17/21

Міністерство соціальної політики України
Щодо застосування норм статей 19 та 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (c. 73)

Фонд соціального страхування України
Лист від 08.11.2017 р. № 5.2-28-1155

Фонд соціального страхування України
Про перенесення робочих днів (c. 74)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.08.2012 р. № 270/13/116-12

Міністерство соціальної політики України
Щодо сплати резидентами ЮО — платниками ЄП в разі виплати нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податку з таких доходів (c. 75)

Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо утримання податку з доходів нерезидента (c. 76)

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів нерезиденту — ЮО утримувати податок з доходів нерезидента та яка звітність при цьому подається?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відображення обсягів пального за складеними розрахунками коригування до акцизних накладних у зв’язку зі зменшенням / збільшенням отриманого / реалізованого пального (c. 77)

В декларації якого звітного періоду відображаються обсяги пального за складеними акцизними накладними (розрахунками коригування), якщо дата їх складання та дата реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних припадають на різні звітні періоди, та як відображаються обсяги пального за складеними розрахунками коригування до акцизних накладних у зв’язку із зменшенням / збільшенням отриманого / реалізованого пального?
(категорія 116.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо права платника податку додати до податкової декларації з ПДВ заяву зі скаргою на продавця у разі його відмови скласти податкову накладну / розрахунок коригування до податкової накладної (c. 78)

Чи має право платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Як платник ПДВ має подавати скановані копії документів, що додаються до заяви зі скаргою про допущення продавцем товарів/послуг помилок (c. 79)

Як платником ПДВ мають подаватися скановані копії документів, що додаються до заяви зі скаргою про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д8)?
(категорія 101.23 ЗІР; відповідь діяла до 31.12.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо права контролюючих органів проводити виїзні (невиїзні) планові та позапланові перевірки за період, який вже було перевірено (c. 80)

Чи мають право контролюючі органи проводити виїзні (невиїзні) планові та позапланові перевірки за період, який вже було перевірено?
(категорія 136.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо терміну зарахування суми, вказаної в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ (c. 81)

Яким чином та протягом якого терміну відбувається зарахування суми, яка була вказана у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ у зменшення податкового боргу з ПДВ у інтегрованій картці платника податку?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо зменшення суми ПДВ на суму від’ємного значення, яка задекларована в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (c. 82)

Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо бюджетного відшкодування ПДВ, якщо з дня виникнення права на таке декларування минуло понад 1095 днів (c. 83)

Чи може платник податку задекларувати бюджетне відшкодування, якщо з дня виникнення права на таке декларування минуло понад 1095 днів?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку заповнення додатка 3 до податкової декларації з ПДВ (c. 84)

Який порядок заповнення додатка 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку заповнення додатка 4 до податкової декларації з ПДВ (c. 85)

Який порядок заповнення додатку 4 до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку зарахування від’ємного значення з ПДВ у рахунок погашення грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів (c. 86)

Який порядок зарахування від’ємного значення з ПДВ у рахунок погашення грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету та протягом якого терміну відбувається таке зарахування?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про відображення у податковій декларації з ПДВ сум, які визначені згідно з податковими повідомленнями-рішеннями за формою «В1» або «В3» (c. 87)

Чи підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ суми, визначені за податковими повідомленнями-рішеннями за формою «В1» або «В3»?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку відшкодування сум ПДВ після закінчення процедури адміністративного або судового оскарження, якщо рішення ухвалено на користь платника (c. 88)

Який порядок відшкодування сум ПДВ після закінчення процедури адміністративного або судового оскарження зменшених контролюючим органом сум бюджетного відшкодування, у разі якщо рішення прийнято на користь платника?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку нарахування пені на суму простроченого бюджетного відшкодування та механізму її виплати платнику податку (c. 89)

Який порядок нарахування пені на суму простроченого бюджетного відшкодування згідно із п. 200.23 ст. 200 ПКУ та механізм її виплати платнику податку?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо права платника податку заявити сплачену частину від’ємного значення до бюджетного відшкодування в наступних звітних періодах (c. 90)

Чи має право платник податку сплачену частину від’ємного значення задекларувати в рядку 20.2 податкової декларації з ПДВ, а іншу частину перенести у рядок 20.3 та заявити до бюджетного відшкодування в наступних звітних періодах?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення додатка 2 до податкової декларації з ПДВ (c. 91)

Яким чином заповнюється додаток 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкової декларації з ПДВ, в тому числі платниками ПДВ, які застосовують квартальний податковий період подання звітності з ПДВ?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо податкових зобов’язань з ПДВ за товарами/послугами, які були придбані/виготовлені після 1 липня 2015 року (c. 92)

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відповідальності за порушення граничних термінів реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної (c. 93)

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо податкового кредиту за податковою накладною, складеною помилково (c. 94)

Чи повинен платник податку враховувати у податковому обліку та відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит за податковою накладною, складеною на нього помилково, та розрахунок коригування, складений з метою виправлення такої помилки?
(категорія 101.23 ЗІР; відповідь діяла до 03.12.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Сьогодні

ЄСВ із зарплати (доходу) за серпень 2021 року (гірничі підприємства)

30.09.21

Звіт про контрольовані операції за 2020 рік

ПДВ за серпень 2021 року

Акцизний податок за серпень 2021 року

ПДФО з нарахованого, але не виплаченого доходу, за серпень 2021 року

ВЗ із нарахованого, але не виплаченого доходу, за серпень 2021 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку