Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 26.05.2020
25, [Cпецвипуск]

Тема номера


Безнадійна дебіторка: визначаємо та списуємо

Не будемо оригінальними, якщо скажемо, що коронавірусні події призвели до фінансових втрат для величезної кількості суб’єктів господарювання. Багатьом навіть довелося закрити свій бізнес. У результаті борги до цього стабільних і надійних контрагентів стають спочатку сумнівними, а потім — і безнадійними.
Що робити з ними в бухгалтерському та податковому обліку, розглянемо в пропонованому матеріалі.

Статтi

Безнадійна дебіторка: визначаємо та списуємо (c. 3)

Не будемо оригінальними, якщо скажемо, що коронавірусні події призвели до фінансових втрат для величезної кількості суб’єктів господарювання. Багатьом навіть довелося закрити свій бізнес. У результаті борги до цього стабільних і надійних контрагентів стають спочатку сумнівними, а потім — і безнадійними.
Що робити з ними в бухгалтерському та податковому обліку, розглянемо в пропонованому матеріалі.

Жанна Семенченко
Безнадійна кредиторка: облік і податки (c. 10)

У цьому матеріалі поговоримо про списання заборгованості, яку не погасили ви. Цій заборгованості перевіряючі завжди приділяють особливу увагу, адже під час списання її суму потрібно включити до доходів, що здебільшого призводить до збільшення об’єкта оподаткування.
Розглянемо бухоблікові й податкові наслідки цієї операції.

Жанна Семенченко
Юрособа-банкрут ліквідується: як стягнути борг (c. 14)

В умовах фінансової кризи багато підприємств стають банкрутами та вимушені ліквідуватися, маючи борги перед контрагентами.
Коли кредитор стикається з такою ситуацією, у нього виникають запитання: як стягнути борг та чи можливо це взагалі?
Пропонуємо розібратися з цією проблемою разом.

Влада Карпова, к.е.н.
Резерв сумнівних боргів: розрахунок та облік (c. 20)

На тлі карантинних заходів борги деяких контрагентів виглядають дедалі сумнівніше.
Відповідно, питання створення/збільшення резерву сумнівних боргів (РСБ) дедалі більше привертають увагу бухгалтера.
Нагадаємо правила, що діють у цьому питанні.

Жанна Семенченко

Зворотний зв'язок

Безнадійна кредиторка в обліку ФОП-єдинника (c. 24)

ФОП — платник ЄП групи 3 (неплатник ПДВ, ставка 5 %) перед припиненням діяльності вирішив «проінвентаризувати» дебіторську та кредиторську заборгованості. ФОП виявив, що з одним продавцем він своєчасно не розрахувався за товар, а одному з покупців не була повністю поставлена партія товару. Оскільки заборгованості були на невелику суму, то контрагенти не зробили жодних дій щодо їх стягнення. З дати звіряння минуло більше трьох років (строк позовної давності минув).
Чи повинен єдинник списати ці заборгованості та які будуть наслідки в обліку?

Ірина Шевчук

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 3)
Євгенія Волох
Щодо віднесення заборгованості до категорії «безнадійна» (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.09.2017 р. № 1783/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо визнання дебіторської заборгованості безнадійною (c. 34)

Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби
Індивідуальна податкова консультація від 28.09.2018 р. № 4196/ІПК/28-10-27-01-11

Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби України
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування (c. 35)

В яких випадках платники податку на прибуток повинні здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування згідно з підпунктами 140.5.10 і 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо права постачальника / покупця скоригувати податкові зобов’язання / кредит у разі списання кредиторської / дебіторської заборгованості (c. 36)

Чи має право постачальник / покупець відкоригувати податкові зобов’язання / кредит у разі списання кредиторської / дебіторської заборгованості за отриманою / перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, якщо термін позовної давності минув, але товари/послуги так і не були поставлені?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо права постачальника скоригувати податкові зобов’язання в разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами / послугами, якщо термін позовної давності минув (c. 37)

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами / послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари / послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо терміну позовної давності 4 роки для заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів (c. 38)

В якому випадку платник податку на прибуток може застосовувати термін позовної давності 4 роки до заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів, для врахування в податковому обліку такої заборгованості як безнадійної?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо доходу із суми кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності (c. 39)

Чи включається до складу доходу ЮО - платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості (c. 40)

Чи здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості, яка відповідає / не відповідає ознакам визначеними п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, якщо резерв сумнівних боргів не створювався?
(категорія 102.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо доходу ФОП, якщо за домовленістю сторін кредиторську заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги) списано до закінчення терміну позовної давності (c. 41)

Чи вважаються безоплатно отриманими товари (роботи, послуги) та чи включається їх вартість до доходу ФОП платника ЄП, якщо за домовленістю сторін кредиторська заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо відображення в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ суми списаної до закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари (роботи, послуги) на користь ФОП-ЄП (c. 42)

Чи відображається ЮО в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума списаної до закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари (роботи, послуги) на користь ФОП ЄП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо суми списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 43)

Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в податковому розрахунку за ф. 1ДФ суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП, який припинив державну реєстрацію підприємницької діяльності?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо суми списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП-ЄП у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 44)

Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в податковому розрахунку за ф. 1ДФ суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП ЄП?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо суми списаної заборгованості, за якою минув строк позовної давності та яка обліковувалась в ЮО, у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 45)

Чи відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума списаної заборгованості, за якою минув строк позивної давності та яка обліковувалась у ЮО, якщо дана заборгованість була списана на користь ФО-боржника?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо суми списаної на користь ФО заборгованості, за якою минув строк позовної давності, у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 46)

Чи відображає ЮО у податковому розрахунку за ф. 1ДФ суму списаної на користь ФО заборгованості, за якою минув строк позивної давності та розмір якої не перевищує суму, що становить 50 відс. місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Звіт про використання КОРО та РК (форма № ЗВР-1) за березень 2021 року

Довідка про використані РК за березень 2021 року

Фінансова та бюджетна звітність розпорядників та одержувачів коштів державного і місцевого бюджету

19.04.21

ЄСВ «за себе» за І квартал 2021 року (ФОП)

20.04.21

Авансовий внесок з ЄП за квітень 2021 року (єдинники групи 2)

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку