Професійний бухгалтер 09.07.2018

(коментар до листів ДФС у м. Києві від 25.05.2018 р. № 24376/10/26-15-1409-12,НБУ від 14.06.2018 р. № 50-0007/32822, ДФСУ від 15.06.2018 р. № 20639/6/99-99-14-05-01-15)

(коментар до ІПК ДФСУ від 14.06.2018 р. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Мінфін наказом від 23.03.2018 р. № 381 з-поміж усього іншого підкоригував додатки Д1 та Д5 до податкової декларації з ПДВ. Останнім часом до редакції надходило багато запитань щодо заповнення оновлених додатків, тому без окремого матеріалу на цю тему не обійтися!

Нещодавно Мінфін наказом від 23.03.2018 р. № 381 оновив форми деяких додатків, що подаються разом із декларацією з ПДВ. Зокрема, був викладений в новій редакції додаток ДС9, який аграрії подають для отримання агродотації.
Поговоримо про те, як відтепер сільгосптоваровиробники будуть заповнювати цей додаток.

З 01.07.2018 р. суб’єктам, що приймають до оплати готівку, на вимогу НБУ доведеться округлювати загальні суми в чеках, якщо вони не зможуть видати на решту дрібні монети номіналами 1, 2, 5 і 25 копійок.
Докладніше про супутні нюанси і про те, що треба знати торговцям, поговоримо в цій статті.

Не перший рік тривають суперечки між податківцями та ФОП щодо долі ПДВ, сплаченого при придбанні транспортних засобів. Наполегливості та вигадливості фіскалів в спробах позбавити ФОП права на ПК можна позаздрити, адже охолодити їх запал не спроможні навіть неодноразові програші у судах. Цього разу своє вагоме слово сказав Верховний Суд України.
Сподіваємося, що авторитет цього поважного судового органу допоможе податківцям нарешті прийти до тями.

Роботодавець прийняв рішення преміювати своїх працівників-бухгалтерів до професійного свята — Дня бухгалтера.
Чи можна це зробити без наявності положення про преміювання та колективного договору?
Як відобразити в обліку?

Останнім часом податківці на місцях коли-не-коли висловлюють думку, що якщо підприємство приватне, то виплата його засновнику прибутку — це не дивіденди.
Чи це так?

  У 2017 році підприємство звітувало з податку на прибуток поквартально. Значення ряд. 19 декларації з ПНП1за 2017 рік мало від’ємне значення. Наразі з’ясувалося, що у річній декларації ми припустилися помилки, яка призвела до завищення від’ємного значення ряд. 19. Виправлятися вирішили шляхом надання уточненки.
Чи потрібно при цьому нараховувати штрафні санкції, передбачені ст. 50 ПКУ?

У літній сезон хочемо розширити асортимент магазину та продавати фасоване деревне вугілля для пікніку.
Чи можна це робити на спрощеній системі?

Підприємство у IV кварталі 2017 року та І кварталі 2018 року здійснювало виплату нерезиденту доходу, який відповідно до міжнародного договору не оподатковується. У зв’язку з цим ми подали Звіти про суми податкових пільг за відповідні періоди, у яких відобразили пільгу з кодом 11020025. Крім цього, з вересня 2017 року і до сьогодні ми щомісяця здійснюємо операції з експорту товарів, однак про пільги з ПДВ ми не звітували.
Як нам виправитися та чим загрожує така помилка?

Історія із реєстрацією РК продовжується. Нарешті фіскали надали у ЗІР роз’яснення щодо коригування зведених ПН за п. 198.5 ПКУ, підсумкових та помилкових ПН.

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 25.05.2018 р. № 24376/10/26-15-1409-12

Додаток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПБ", 2018, № 25

Національний банк України
Лист від 14.06.2018 р. № 50-0007/32822

Додаток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПБ", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.06.2018 р. № 20639/6/99-99-14-05-01-15

Додток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПБ", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.06.2018 р. № 2825/6/99-99-14-05-01-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // "ПБ", 2018, № 25

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 14.06.2018 р. № 2620/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Безнадійна кредиторка за товари: коригуємо податковий кредит на догоду фіскалам" // "ПБ", 2018, № 25

Додаток до Порядку розподілу бюджетної дотації для розвитку сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання виробництва сільськогосподарської продукції у 2017 році Затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.2017 р. № 83

Кабінет Міністрів України
Затверджений постановою від 12.12.1994 р. № 827

Який порядок нумерації сторінок в касовій книзі, книзі обліку прибуткових та видаткових касових ордерів в зв’язку із закінченням або зміною форми?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // «ПБ», 2018, № 25

Скільки потрібно вести журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як нумерувати касові ордери: триптих від Нацбанку та фіскалів" // «ПБ», 2018, № 25

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна кредиторка за товари: коригуємо податковий кредит на догоду фіскалам" // «ПБ», 2018, № 25
• "Списали кредиторську заборгованість — не забудьте відкоригувати податковий кредит" // «ПБ», 2018, № 41

З якого періоду податкова звітність з ПДВ подається за формою зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 23.03.2018 № 381?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Оновлені додатки Д1 та Д5 до декларації з ПДВ: заповнюємо разом" // «ПБ», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням основних засобів?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 26.10.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Складна доля податкового кредиту у разі придбання ФОП транспортного засобу: чи вгамує фіскалів Верховний Суд?" // «ПБ», 2018, № 25

Чи має право фізична особа — підприємець, яка зареєстрована платником ПДВ, на включення до податкового кредиту сум ПДВ, нарахованих (сплачених) у зв’язку з придбанням легкових та вантажних автомобілів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Складна доля податкового кредиту у разі придбання ФОП транспортного засобу: чи вгамує фіскалів Верховний Суд?" // «ПБ», 2018, № 25

Чи повинен платник податку нарахувати штрафні санкції згідно зі ст. 50 ПКУ та пеню у разі подання уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо від’ємне значення показника у рядку 19 зменшується/збільшується?
(категорія 102.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення від’ємного значення ряд. 19 декларації з податку на прибуток: правила ПКУ та забаганки фіскалів" // «ПБ», 2018, № 25

Які корисні копалини належать до копалин місцевого значення, при реалізації яких СГ мають право перебувати на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Деревне вугілля та спрощена система: так чи ні?" // «ПБ», 2018, № 25

Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання звіту про суми податкових пільг?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг: право на помилку" // «ПБ», 2018, № 25

Яким чином у звіті про суми податкових пільг за рік виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
(категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг: право на помилку" // «ПБ», 2018, № 25

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт про суми податкових пільг: право на помилку" // «ПБ», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування у разі виправлення обсягу постачання зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПБ», 2018, № 25

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПБ», 2018, № 25

Яким чином в податковій накладній виправити помилку якщо при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складено податкову накладну на операції, які оподатковуються за ставкою 7% або навпаки (нарахування повинно було відбутись за ставкою 20%, а платник нарахував 7%) при умові, що в податковій звітності операція відображена правильно?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування у «цікавих» ситуаціях: огляд ЗІР" // «ПБ», 2018, № 25