Професійний бухгалтер 01.04.2019

(коментар до листа ДФС від 07.03.2019 р. № 1725/Н/99-99-14-03-03-14)

Від помилок ніхто не застрахований. Тому при заповненні ПДВ-звітності цілком можливо припуститися будь-яких неточностей, у тому числі і в додатку ДС9. Залишати їх без уваги не варто (навіть незважаючи на те, що власне показники такого додатка не впливають на суму ПДВ-зобов’язань, нарахованих у декларації).
Тому сьогодні поговоримо про те, як виправити недоліки у додатку ДС9, і про наслідки такого виправлення. Рушаймо!

Приводом для написання цієї статті стало запитання нашого читача: «У підприємства (ТОВ) два засновники — фізична особа (частка 80 %) і юрособа (частка 20 %). Учасник-юрособа хоче подарувати свою частку сторонній фізичній особі. Як правильно це оформити? Які податкові наслідки спричинить ця операція для всіх сторін правочину (учасника, що вибуває, нового учасника й ТОВ)? Також розглядається варіант дешевого продажу частки. Порадьте, як краще вчинити в цій ситуації».
Давайте розбиратися.

Норми нацстандартів вимагають збільшувати первісну вартість ОЗ з одночасним створенням забезпечення на обґрунтовану розрахунком суму зобов’язання, яке відповідно до законодавства виникає у підприємства щодо демонтажу, переміщення цього об’єкта та приведення земельної ділянки, на якій він розташований, у стан, придатний для подальшого використання. Це так зване рекультиваційне забезпечення.
Як це зробити, поговоримо у статті.

Перевірка платників податків є одним із способів податкового контролю. Звичайно, будь-який контроль неможливий без планування. Чинне на сьогодні законодавство передбачає завчасне інформування всіх суб’єктів господарювання про планові перевірки шляхом оприлюднення річного плану-графіка на офіційному веб-сайті ДФС. Усе начебто добре, якби не одне «але»: окрім раніше внесених платників податків, до плану згодом потрапляють також інші.
Наскільки правомірна така ситуація і що робити «новобранцям», з’ясуємо в нашому матеріалі.

Підприємство надає послуги, які мають ритмічний характер, а в кінці місяця виписує зведену ПН. Чи потрібно обумовлювати це у договорі?
У лютому помилково не зазначили у ПН ознаку зведеної. Які в такому випадку можливі наслідки?

Директор (він же засновник) протягом трьох місяців отримував від підприємства безпроцентну поворотну фінансову допомогу (далі — ПФД), а цього місяця планує повернути всю суму. Загальна сума боргу — приблизно 200 тис. грн.
Чи може він одним днем внести цю суму або ж є обмеження щодо внесення грошей на розрахунковий рахунок підприємства?

Платники ПДВ знають, що сервери ДФС далеко не завжди працюють бездоганно. Якщо ж їх технічні збої заважають отриманню довгоочікуваної квитанції, яка підтверджує своєчасну реєстрацію ПН у ЄРПН, то нервування бухгалтерів досягає апогею.
Подивимось, чи варто перейматись або ж провина фіскалів не повинна псувати вам настрій?

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.03.2019 р. № 1725/Н/99-99-14-03-03-14

Додаток до матеріалу:

• "Податкові запити по той бік документальної перевірки" // «ПБ», 2019, № 13

Який порядок виправлення помилок у додатку 9 до податкової декларації з ПДВ та чи дає право подання виправленого додатку на отримання бюджетної дотації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Додаток ДС9: виправляємо помилки" // «ПБ», 2019, № 13

Чи оподатковується ПДФО дохід ФО у вигляді знижки з вартості придбаних у ТОВ корпоративних прав (частки в статутному капіталі)?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрособа дарує частку в ТОВ фізичній особі: порядок дій та облік" // «ПБ», 2019, № 13

Як враховуються при обчисленні фінансового результату до оподаткування різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження корпоративних прав в іншій, ніж цінні папери, формі?
(категорія 102.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрособа дарує частку в ТОВ фізичній особі: порядок дій та облік" // «ПБ», 2019, № 13

Як оподатковується ПДФО дохід ФО у вигляді безоплатно отриманих корпоративних прав (частки в статутному фонді ЮО) від іншої ФО — засновника підприємства, яка не є членом сім’ї першого та другого ступеня споріднення?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрособа дарує частку в ТОВ фізичній особі: порядок дій та облік" // «ПБ», 2019, № 13

Чи включається до оподаткованого доходу сума боргу, яка анульована кредитором до закінчення строку позовної давності та за якою ознакою доходу відображається анульований борг у податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Юрособа дарує частку в ТОВ фізичній особі: порядок дій та облік" // «ПБ», 2019, № 13

Чи може платник ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складати декілька зведених податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Діла на копієчку, а балачок на карбованець: виправляємо помилку у реквізитах зведеної податкової накладної" // «ПБ», 2019, № 13

Чи має право покупець включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах визначених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Діла на копієчку, а балачок на карбованець: виправляємо помилку у реквізитах зведеної податкової накладної" // «ПБ», 2019, № 13

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків, встановлене у розмірі 50000 грн., на розрахунки СГ з ФО при отриманні та поверненні поворотної фінансової допомоги?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нюанси касових операцій: огляд консультацій податківців" // «ПБ», 2018, № 31
• "Повернення позики: як «обійти» обмеження" // «ПБ», 2019, № 13

Чи передбачена відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, у зв’язку з технічними проблемами на сервері ДФС?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недозареєстрована податкова накладна: чи варто нервувати?" // «ПБ», 2019, № 13

Які дії платника якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Недозареєстрована податкова накладна: чи варто нервувати?" // «ПБ», 2019, № 13