Тема номера
У сьогоднішній статті ми розглянемо правила оподаткування і відображення в Декларації з податку на прибуток підприємств дивідендів з позиції підприємства, яке їх виплачує, — емітента корпоративних прав. Упевнені, що цей матеріал стане в пригоді й особам, які виплатили дивіденди у 2016 році, а зараз спантеличені заповненням річної звітності з податку на прибуток, і тим, хто тільки планує нарахування й виплату дивідендів своїм учасникам.
Стрічка новин
Статтi
Навіть у досвідчених бухгалтерів періодично виникають запитання щодо заповнення Податкового розрахунку за ф. № 1ДФ.
«Чистий» чи «грязний» дохід відображати? Яку ознаку доходу вибрати? Коли закінчується граничний строк подання форми?
Щоб вам не доводилося витрачати час на пошук потрібної, а головне — правильної (!) інформації, ми створили статтю-шпаргалку.
Рекомендації стануть у пригоді при заповненні ф. № 1ДФ протягом усього 2017 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться
).
В умовах суцільної плутанини останніх років, коли законодавець спочатку ставить все з ніг на голову, а через деякий час намагається виправити свої помилки, екологічний податок «поводиться» гідно. Принаймні останні дві податкові реформи його оминули. Проте, щоб правильно відзвітувати і своєчасно сплатити цей податок, усе одно доводиться тримати руку на пульсі. Інакше не можна. Контролери того й гляди чи то якесь важливе роз’яснення видадуть, чи то нову звітну форму вигадають.
Але вам, любі читачі, нема про що турбуватися. Усе, що сьогодні вам потрібно знати про екоподаток, ми зібрали в цій статті.
У сьогоднішній статті ми розглянемо правила оподаткування і відображення в Декларації з податку на прибуток підприємств дивідендів з позиції підприємства, яке їх виплачує, — емітента корпоративних прав. Упевнені, що цей матеріал стане в пригоді й особам, які виплатили дивіденди у 2016 році, а зараз спантеличені заповненням річної звітності з податку на прибуток, і тим, хто тільки планує нарахування й виплату дивідендів своїм учасникам.
Жанна СеменченкоПро те, що платники податків постійно потерпають від недоладності викладення нормотворчих ідей, у нашій країні говорять давно й багато. Недисциплінованість законотворців у використанні спеціальних термінів, професійних категорій та загальних понять під час створення текстів для ПКУ часто-густо призводить до виникнення серйозних проблем навіть у тих, хто законослухняно поповнює бюджетні скарбниці фіскальними платежами.
Розглянемо проблему на прикладі тлумачень вимог ПКУ щодо коригувань фінансового результату за сумами забезпечень.
Зворотний зв'язок
Імпортуємо від постачальника зразки товарів, які він надає безоплатно. При митному оформленні сплачуємо ПДВ. Чи маємо ми право на податковий кредит з ПДВ?
Підприємство з доходом до 20 млн у 2015 році отримало збиток, але на усне прохання податківців у декларації за 2015 рік його не показало. У 2016 році було отримано прибуток.
Щоб зменшити його на суму збитку минулого року, податківці пропонують подати до поточної декларації додаток Р1, подати уточнюючу декларацію за 2015 рік. Чи правильно це?
Публічне акціонерне товариство з річним доходом понад 20 млн грн коригує фінансову звітність на індекс інфляції.
Який показник прибутку (збитку), зазначений у Звіті про фінрезультати, слід переносити до Декларації з податку на прибуток — відкоригований на вплив інфляції або фінрезультат без урахування впливу інфляції?
Довідкова інформація
Незабаром спливає строк подання фінзвітності як податківцям, так і органам статистики.
Яким вимогам має відповідати фінзвітність, хто та в які строки її подає, ви дізнаєтеся з матеріалу.
Додатковi матерiали
Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15
Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11
Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 16.03.2016 р. № 9027/7/99-99-15-04-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 19.02.2016 р. № 3723/6/99-99-15-04-01-15
Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 24.05.2016 р. № 11442/10/26-15-12-03-18
Державна податкова служба України
Лист від 27.12.2012 р. № 12699/0/71-12/15-2117
Державна фіскальна служба України
Лист від 15.02.2016 р. № 5161/7/99-99-15-04-02-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 20.07.2015 р. № 15172/6/99-99-19-02-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 03.10.2016 р. № 21414/6/99-99-15-02-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 07.12.2016 р. № 26467/6/99-95-42-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2779/7/99-99-19-02-01-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2815/7/99-99-12-01-03-17
Державна фіскальна служба України
Лист від 17.06.2016 р. № 13557/6/99-99-15-02-01-16
Міністерство фінансів України
Лист від 22.04.2016 р. № 31-11410-06-5/11705
Державна фіскальна служба України
Лист від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21058/6/99-99-19-03-02-15
Чи необхідно в кінці робочого дня роздруковувати Z-звіт, якщо протягом дня розрахункові операції не проводились, але було здійснено операції «службове внесення» та «службова видача»?
(категорія 109.09 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи справляється з 01.01.2015 р. екологічний податок за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення?
(категорія 120.06 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи потрібно подавати податкові декларації з екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів у зв’язку із скасуванням цього податку з 18.04.2014?
(категорія 120.02 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи є платниками екологічного податку філії, відділення та інші відокремлені підрозділи, у разі здійснення ними викидів стаціонарними джерелами забруднення, скидів, розміщення відходів?
(категорія 120.01 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Що відноситься до стаціонарних джерел забруднення атмосфери?
(категорія 120.09 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Чи має право СГ самостійно визначати ставку екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, у разі відсутності дозволу на викиди із зазначенням назв забруднюючих речовин та норм граничнодопустимих викидів, для заповнення декларації?
(категорія 120.03 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
Чи подається податкова декларація екологічного податку з додатками, якщо у звітних періодах поточного року СГ не мав об’єктів оподаткування (не здійснював викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів)?
(категорія 120.05 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалів:
Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.18 ЗІР)
Додаток до матеріалу:
Який порядок формування податкового кредиту з податку на додану вартість при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
(категорія 101.10 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)
Додаток до матеріалу:
Як заповнюються поля 2 та 3 при поданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.23.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
