Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 06.02.2017
5

Тема номера


Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік

Навіть у досвідчених бухгалтерів періодично виникають запитання щодо заповнення Податкового розрахунку за ф. № 1ДФ.
«Чистий» чи «грязний» дохід відображати? Яку ознаку доходу вибрати? Коли закінчується граничний строк подання форми?
Щоб вам не доводилося витрачати час на пошук потрібної, а головне — правильної (!) інформації, ми створили статтю-шпаргалку.
Рекомендації стануть у пригоді при заповненні ф. № 1ДФ протягом усього 2017 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться).

Статтi

Форма № 1ДФ: універсальна шпаргалка на 2017 рік (c. 4)

Навіть у досвідчених бухгалтерів періодично виникають запитання щодо заповнення Податкового розрахунку за ф. № 1ДФ.
«Чистий» чи «грязний» дохід відображати? Яку ознаку доходу вибрати? Коли закінчується граничний строк подання форми?
Щоб вам не доводилося витрачати час на пошук потрібної, а головне — правильної (!) інформації, ми створили статтю-шпаргалку.
Рекомендації стануть у пригоді при заповненні ф. № 1ДФ протягом усього 2017 року (якщо, звичайно, нічого не зміниться).

Екологічний податок: розраховуємо і сплачуємо без проблем (c. 8)

В умовах суцільної плутанини останніх років, коли законодавець спочатку ставить все з ніг на голову, а через деякий час намагається виправити свої помилки, екологічний податок «поводиться» гідно. Принаймні останні дві податкові реформи його оминули. Проте, щоб правильно відзвітувати і своєчасно сплатити цей податок, усе одно доводиться тримати руку на пульсі. Інакше не можна. Контролери того й гляди чи то якесь важливе роз’яснення видадуть, чи то нову звітну форму вигадають.
Але вам, любі читачі, нема про що турбуватися. Усе, що сьогодні вам потрібно знати про екоподаток, ми зібрали в цій статті.

Дивіденди в декларації з податку на прибуток (c. 15)

У сьогоднішній статті ми розглянемо правила оподаткування і відображення в Декларації з податку на прибуток підприємств дивідендів з позиції підприємства, яке їх виплачує, — емітента корпоративних прав. Упевнені, що цей матеріал стане в пригоді й особам, які виплатили дивіденди у 2016 році, а зараз спантеличені заповненням річної звітності з податку на прибуток, і тим, хто тільки планує нарахування й виплату дивідендів своїм учасникам.

Забезпечення: формулювання і трактування (c. 22)

Про те, що платники податків постійно потерпають від недоладності викладення нормотворчих ідей, у нашій країні говорять давно й багато. Недисциплінованість законотворців у використанні спеціальних термінів, професійних категорій та загальних понять під час створення текстів для ПКУ часто-густо призводить до виникнення серйозних проблем навіть у тих, хто законослухняно поповнює бюджетні скарбниці фіскальними платежами.
Розглянемо проблему на прикладі тлумачень вимог ПКУ щодо коригувань фінансового результату за сумами забезпечень.

Зворотний зв'язок

Безоплатний імпорт та податковий кредит (c. 24)

Імпортуємо від постачальника зразки товарів, які він надає безоплатно. При митному оформленні сплачуємо ПДВ. Чи маємо ми право на податковий кредит з ПДВ?

Виправлення помилки щодо невідображення збитків у «прибутковій» декларації (c. 25)

Підприємство з доходом до 20 млн у 2015 році отримало збиток, але на усне прохання податківців у декларації за 2015 рік його не показало. У 2016 році було отримано прибуток.
Щоб зменшити його на суму збитку минулого року, податківці пропонують подати до поточної декларації додаток Р1, подати уточнюючу декларацію за 2015 рік. Чи правильно це?

Фінзвітність в умовах гіперінфляції: як поєднати фінансову й податкову звітність (c. 26)

Публічне акціонерне товариство з річним доходом понад 20 млн грн коригує фінансову звітність на індекс інфляції.
Який показник прибутку (збитку), зазначений у Звіті про фінрезультати, слід переносити до Декларації з податку на прибуток — відкоригований на вплив інфляції або фінрезультат без урахування впливу інфляції?

Довідкова інформація

Річна фінзвітність: шпаргалка для бухгалтера (c. 28)

Незабаром спливає строк подання фінзвітності як податківцям, так і органам статистики.
Яким вимогам має відповідати фінзвітність, хто та в які строки її подає, ви дізнаєтеся з матеріалу.

ФОП: питання звітування при реєстрації і переходах (c. 31)

Додатковi матерiали

Щодо відображення доходів фізичної особи після дати її смерті у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 01.09.2015 р. № 18655/6/99-99-17-03-03-15

Щодо порядку відображення доходу нерезидента (c. 34)

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з ОВП
Лист від 26.02.2016 р. № 4262/10/28-10-06-11

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором благодійної допомоги (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15

Про визначення ставок екологічного податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 16.03.2016 р. № 9027/7/99-99-15-04-02-17

Щодо сплати екологічного податку за скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.02.2016 р. № 3723/6/99-99-15-04-01-15

Щодо сплати екологічного податку (c. 38)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 24.05.2016 р. № 11442/10/26-15-12-03-18

Про особливості адміністрування екологічного податку у 2013 році (c. 39)

Державна податкова служба України
Лист від 27.12.2012 р. № 12699/0/71-12/15-2117

Про обробку декларацій екологічного податку (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.02.2016 р. № 5161/7/99-99-15-04-02-17

Щодо сплати юридичною особою — платником єдиного податку авансового внеску з податку на прибуток під час виплати дивідендів (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.07.2015 р. № 15172/6/99-99-19-02-02-15

Щодо розрахунку авансових внесків із суми перевищення дивідендів, що підлягають виплаті (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.10.2016 р. № 21414/6/99-99-15-02-02-15

Щодо відображення у податковій декларації з податку на прибуток підприємств суми авансових внесків (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.12.2016 р. № 26467/6/99-95-42-01-15

Про внесення змін до листа ДФС від 04.01.2016 р. № 102/7/99-99-19-02-01-17 (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2779/7/99-99-19-02-01-17

Перелік країн, з якими на 01.01.2016 р. укладено міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2815/7/99-99-12-01-03-17

Щодо необхідності заповнення додатка ПН до рядка 23 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі виплати доходів нерезиденту (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 17.06.2016 р. № 13557/6/99-99-15-02-01-16

Щодо особливостей відображення в бухгалтерському обліку витрат (c. 47)

Міністерство фінансів України
Лист від 22.04.2016 р. № 31-11410-06-5/11705

Щодо відображення в податковій декларації з ПДВ сум ПДВ, сплачених під час розмитнення безоплатно отриманої продукції від нерезидента (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15

Щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених під час розмитнення товарів (c. 49)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21058/6/99-99-19-03-02-15

Щодо необхідності в кінці робочого дня роздруковувати Z-звіт (c. 50)

Чи необхідно в кінці робочого дня роздруковувати Z-звіт, якщо протягом дня розрахункові операції не проводились, але було здійснено операції «службове внесення» та «службова видача»?
(категорія 109.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Щодо відображення у розрахунку за ф. № 1ДФ кількості працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період (c. 51)

Чи відображаються у графі «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ кількість працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, або прийнятих на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці?
 (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення у ф. № 1ДФ працівників, якщо протягом звітного періоду їх кількість змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи (c. 52)

Яку кількість працівників слід зазначати в гр. «Працювало за трудовими договорами» податкового розрахунку за ф. 1ДФ, якщо протягом звітного періоду кількість працівників змінювалась у зв’язку із прийняттям та звільненням з місця роботи?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Щодо відображення у Податковому розрахунку за ф. № 1ДФ доходів, які виплачуються самозайнятим особам (c. 53)

Яким чином відображається у податковому розрахунку за ф. 1ДФ доходи, які виплачуються самозайнятим особам, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

У разі відсутності нарахування та виплати доходу в кварталі, в якому відбулося звільнення працівника, Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ не подається (c. 54)

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

У разі смерті працівника Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ заповнюється в загальнообов’язковому порядку (c. 55)

Яким чином відобразити в ф. 1ДФ дату звільнення померлого працівника за умови, що реєстраційний номер облікової картки ФО після смерті вважається недійсним?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь фізичних осіб, відображаються ним у Податковому розрахунку за ф. № 1ДФ (c. 56)

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Щодо екоподатку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення (c. 57)

Чи справляється з 01.01.2015 р. екологічний податок за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення?
(категорія 120.06 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Щодо подання податкових декларацій екоподатку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів (c. 58)

Чи потрібно подавати податкові декларації з екологічного податку за утилізацію знятих з експлуатації транспортних засобів у зв’язку із скасуванням цього податку з 18.04.2014?
(категорія 120.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи є платниками екоподатку філії, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємства (c. 59)

Чи є платниками екологічного податку філії, відділення та інші відокремлені підрозділи, у разі здійснення ними викидів стаціонарними джерелами забруднення, скидів, розміщення відходів?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

У разі використання орендованих стаціонарних джерел забруднення платником екоподатку є орендар (c. 60)

Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Що належить до стаціонарних джерел забруднення атмосфери (c. 61)

Що відноситься до стаціонарних джерел забруднення атмосфери?
(категорія 120.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел): хто є платником екоподатку (c. 62)

Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Чи має право СГ самостійно визначати ставку екологічного податку, якщо немає дозволу на викиди (c. 63)

Чи має право СГ самостійно визначати ставку екологічного податку за викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, у разі відсутності дозволу на викиди із зазначенням назв забруднюючих речовин та норм граничнодопустимих викидів, для заповнення декларації?
(категорія 120.03 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Щодо заповнення Додатка 1 до екодекларації (c. 64)

Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

Чи подається податкова декларація екоподатку з додатками, якщо у звітних періодах поточного року СГ не мав об’єктів оподаткування (c. 65)

Чи подається податкова декларація екологічного податку з додатками, якщо у звітних періодах поточного року СГ не мав об’єктів оподаткування (не здійснював викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів)?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Щодо повідомлення контролюючих органів про відсутність об’єктів обчислення екологічного податку (c. 66)

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у них у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?
(категорія 120.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо обчислення авансового внеску з податку на прибуток під час виплати дивідендів ЮО — платником ЄП (c. 67)

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

Виплати нерезиденту — юридичній особі доходів із джерелом їх походження з України: що з податком? (c. 68)

Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
 (категорія 108.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Виплата доходів із джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО: що з податком? (c. 69)

Чи повинен резидент — ЮО при виплаті доходів з джерелом походження з України на користь нерезидента — ФО утримувати податок на доходи нерезидента?
 (категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Курс, за яким визначають суму доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України (c. 70)

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
 (категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента (c. 71)

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Про порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента (c. 72)

Який порядок здійснення перекладу довідки, що підтверджує резидентський статус нерезидента, для застосування переваг міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування відповідно до законодавства України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

Порядок формування податкового кредиту з ПДВ під час ввезення на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання (c. 73)

Який порядок формування податкового кредиту з податку на додану вартість при ввезенні на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання?
(категорія 101.10  ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалу:

Щодо заповнення полів 2 та 3 в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств (c. 74)

Як заповнюються поля 2 та 3 при поданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 75)

Архiв номерiв

Календар
Сьогодні

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за вересень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за вересень 2018 року

Податкову декларацію з ПДВ за вересень 2018 року

Декларацію з акцизного податку за вересень 2018 року

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку