Професійний бухгалтер 17.04.2017

(коментар до постанови КМУ «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій» від 16.03.2017 р. № 231)

Як не крути, але тема розрахункових та готівкових операцій є дуже популярною. Головна причина цього — чималий перелік штрафних санкцій, які можуть нарахувати суб’єкту господарювання. Але попереджений — означає озброєний, тому й даємо змогу в цьому довіднику ознайомитися із санкціями у цій сфері.

Практично всі платники податку на прибуток, які здійснюють коригування фінансового результату до оподаткування, стикаються з так званими амортизаційними коригуваннями. Сьогодні ми розглянемо основні «амортизаційні» питання, порівнюючи податкові та бухгалтерські правила. Зауважимо, що точок дотику між податковою та бухгалтерською амортизацією ОЗ чимало, але навіть при максимальному їх зближенні відмінності все одно можуть бути, на що ми й звертатимемо вашу увагу.

Скуповуючи контрольний пакет акцій, інвестор переплачує за цінні папери понад їх звичайну вартість. Тому на дату придбання фінансових інвестицій їх фактична вартість виявилася значно вищою за справедливу.
Чи потрібно списувати різницю між фактичною та справедливою вартістю на витрати в момент оприбуткування цінних паперів?

ФОП у I кварталі 2017 року був платником ЄП групи 2, а з II кварталу 2017 року перейшов на загальну систему.
Чи потрібно йому звітувати за I квартал 2017 року (і якщо так, то у які строки) і про що слід потурбуватися, починаючи діяльність на загальній системі?

Наше підприємство є платником податку на прибуток та платником ПДВ.
За 2016 рік сума доходу перевищила 20 млн грн, тому ми проводимо коригування фінрезультату на різниці за ПКУ. Ми уклали договір про надання послуг, при цьому договірна вартість послуг виявилась нижчою за їх собівартість.
Чи є у даному випадку якісь податкові наслідки в розрізі податку на прибуток та ПДВ?

Востаннє ми підвищували оклади працівникам у грудні 2016 року. Відтоді зарплату не індексуємо. Маємо підозру, що незабаром у працівників настане право на індексацію.
Чи є способи й далі її не проводити?

Підприємство — платник ПДВ надає послуги з тимчасового розміщення (проживання). Для того щоб збільшити кількість клієнтів, розмістили інформацію про себе на платформі Booking. com, у зв’язку з чим сплачуємо компанії Booking. com агентську винагороду за кожного клієнта, який скористався нашими послугами через платформу. Компанія Booking. com є нерезидентом, тому ПН ми складаємо самостійно.
Чи необхідно зазначати код послуги в ПН? Якщо так, то який?

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.05.2016 р. № 5585/С/99-99-22-07-03-14

Державна податкова адміністрація України
Лист від 27.04.2011 р. № 7966/6/23-7015/515

Головне управління Державної фіскальної служби у Миколаївській області
Лист від 29.03.2016 р. № 1043/10/14-29-15-02-20

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.07.2016 р. № 15393/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2017 р. № 1000/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 27.11.2015 р. № 26114/10/28-10-06-11

Головне управління Державної фіскальної служби у Київській області
Лист від 07.06.2016 р. № 1555/10/10-36-12-02

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

• "3200: доплата за деззасоби та індексація" // "ПБ", 2017, № 8

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників ФОП на ЄП, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Перелік технічно складних побутових товарів для РРО: кому радість, кому сум», «Розпочинаємо роботу з РРО: важливі моменти»)

Чи передбачена відповідальність за невиконання в кінці дня операції «службова видача», якщо кошти зберігаються на місці проведення розрахунків?
(категорія 109.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Яким чином буде визначатися кількість порушень у сфері застосування РРО або регулювання обігу готівки, а саме: за кількістю фактично проведених перевірок або за кількістю фактично встановлених порушень під час однієї перевірки?
(категорыя 109.20 ЗІР, додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Яким чином СГ повинен проводити режим попереднього програмування найменування (в т. ч. для пального із якого періоду із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД), цін товарів (послуг) та обліку їх кількості?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи з РРО та готівкою" // "ПБ", 2017, № 15
• "Придбання пального: особливості розрахунків та облік" // "ПБ", 2017, № 46

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Чи застосовуються штрафні санкції, які передбачені Указом Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» у разі нецільового використання коштів та в яких випадках нецільове використанні коштів є порушенням?
(категорія 109.21 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Чи підлягають амортизації у податковому обліку земельні ділянки, природні ресурси, малоцінні необоротні активи та бібліотечні фонди?
(категорія 102.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Амортизація основних засобів»)

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизація основних засобів" // "ПБ", 2017, № 15
• "Невиробничі основні засоби: особливості обліку " // "ПБ", 2017, № 26
• "«Мала штучка червінчик, а ціна велика», або Облік податкової малоцінки" // "ПБ", 2017, № 40