Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 17.04.2017
15

Тема номера


Послуги реалізовано за ціною, нижчою, ніж собівартість: податкові наслідки

Наше підприємство є платником податку на прибуток та платником ПДВ.
За 2016 рік сума доходу перевищила 20 млн грн, тому ми проводимо коригування фінрезультату на різниці за ПКУ. Ми уклали договір про надання послуг, при цьому договірна вартість послуг виявилась нижчою за їх собівартість.
Чи є у даному випадку якісь податкові наслідки в розрізі податку на прибуток та ПДВ?

Документи та коментарi

Перелік технічно складних побутових товарів для РРО: кому радість, кому сум (c. 5)

(коментар до постанови КМУ «Про затвердження переліку груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій» від 16.03.2017 р. № 231)

Статтi

Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи з РРО та готівкою (c. 8)

Як не крути, але тема розрахункових та готівкових операцій є дуже популярною. Головна причина цього — чималий перелік штрафних санкцій, які можуть нарахувати суб’єкту господарювання. Але попереджений — означає озброєний, тому й даємо змогу в цьому довіднику ознайомитися із санкціями у цій сфері.

Амортизація основних засобів (c. 14)

Практично всі платники податку на прибуток, які здійснюють коригування фінансового результату до оподаткування, стикаються з так званими амортизаційними коригуваннями. Сьогодні ми розглянемо основні «амортизаційні» питання, порівнюючи податкові та бухгалтерські правила. Зауважимо, що точок дотику між податковою та бухгалтерською амортизацією ОЗ чимало, але навіть при максимальному їх зближенні відмінності все одно можуть бути, на що ми й звертатимемо вашу увагу.

Зворотний зв'язок

Першоденний збиток (c. 23)

Скуповуючи контрольний пакет акцій, інвестор переплачує за цінні папери понад їх звичайну вартість. Тому на дату придбання фінансових інвестицій їх фактична вартість виявилася значно вищою за справедливу.
Чи потрібно списувати різницю між фактичною та справедливою вартістю на витрати в момент оприбуткування цінних паперів?

ФОП перейшов на загальну систему: ліквідація старих «хвостів» і перші кроки (c. 25)

ФОП у I кварталі 2017 року був платником ЄП групи 2, а з II кварталу 2017 року перейшов на загальну систему.
Чи потрібно йому звітувати за I квартал 2017 року (і якщо так, то у які строки) і про що слід потурбуватися, починаючи діяльність на загальній системі?

Послуги реалізовано за ціною, нижчою, ніж собівартість: податкові наслідки (c. 26)

Наше підприємство є платником податку на прибуток та платником ПДВ.
За 2016 рік сума доходу перевищила 20 млн грн, тому ми проводимо коригування фінрезультату на різниці за ПКУ. Ми уклали договір про надання послуг, при цьому договірна вартість послуг виявилась нижчою за їх собівартість.
Чи є у даному випадку якісь податкові наслідки в розрізі податку на прибуток та ПДВ?

Уникаємо індексації законними способами (c. 28)

Востаннє ми підвищували оклади працівникам у грудні 2016 року. Відтоді зарплату не індексуємо. Маємо підозру, що незабаром у працівників настане право на індексацію.
Чи є способи й далі її не проводити?

Послуга від нерезидента: визначаємося з кодами (c. 30)

Підприємство — платник ПДВ надає послуги з тимчасового розміщення (проживання). Для того щоб збільшити кількість клієнтів, розмістили інформацію про себе на платформі Booking. com, у зв’язку з чим сплачуємо компанії Booking. com агентську винагороду за кожного клієнта, який скористався нашими послугами через платформу. Компанія Booking. com є нерезидентом, тому ПН ми складаємо самостійно.
Чи необхідно зазначати код послуги в ПН? Якщо так, то який?

Додатковi матерiали

Щодо використання РРО (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.05.2016 р. № 5585/С/99-99-22-07-03-14

Про штрафні санкції у випадку пред'явлення підзвітною особою товарного чека (c. 34)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 27.04.2011 р. № 7966/6/23-7015/515

Щодо збільшення/зменшення фінансового результату для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток (c. 34)

Головне управління Державної фіскальної служби у Миколаївській області
Лист від 29.03.2016 р. № 1043/10/14-29-15-02-20

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, що виникають при нарахуванні амортизації основних засобів (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.07.2016 р. № 15393/6/99-99-15-02-02-15

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму нарахованої амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2017 р. № 1000/6/99-99-15-02-02-15

Щодо амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Щодо податкового обліку необоротних матеріальних активів (c. 38)

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 27.11.2015 р. № 26114/10/28-10-06-11

Щодо оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг, проведених робіт та операцій з надання послуг з переробки давальницької сировини (c. 39)

Головне управління Державної фіскальної служби у Київській області
Лист від 07.06.2016 р. № 1555/10/10-36-12-02

Про застосування звичайної ціни при визначенні бази обкладення ПДВ під час документальних перевірок (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Щодо порядку визначення звичайної ціни для здійснення розрахунку бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Щодо виплат, які не враховуються при забезпеченні мінімального розміру заробітної плати (c. 42)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

Щодо застосування окремих положень Закону України від 06.12.2016 р. № 1774 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (c. 43)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 17.02.2017 р. № 3223/0/2-17/28

Про застосування РРО під час реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту (c. 44)

З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників ФОП на ЄП, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Перелік технічно складних побутових товарів для РРО: кому радість, кому сум», «Розпочинаємо роботу з РРО: важливі моменти»)

Про відповідальність за невиконання в кінці дня операції «службова видача», якщо кошти зберігаються на місці проведення розрахунків (c. 45)

Чи передбачена відповідальність за невиконання в кінці дня операції «службова видача», якщо кошти зберігаються на місці проведення розрахунків?
(категорія 109.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Як визначається кількість порушень у сфері застосування РРО або регулювання обігу готівки (c. 46)

Яким чином буде визначатися кількість порушень у сфері застосування РРО або регулювання обігу готівки, а саме: за кількістю фактично проведених перевірок або за кількістю фактично встановлених порушень під час однієї перевірки?
(категорыя 109.20 ЗІР, додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Щодо режиму попереднього програмування найменування пального на автозаправних станціях (c. 47)

Яким чином СГ повинен проводити режим попереднього програмування найменування (в т. ч. для пального із якого періоду із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД), цін товарів (послуг) та обліку їх кількості?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку (c. 48)

Яка передбачена відповідальність за нероздрукування (незберігання) фіскального звітного чеку?
(категорія 109.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Щодо відповідальності госпсуб’єктів у разі нецільового використання готівкових коштів (c. 49)

Чи застосовуються штрафні санкції, які передбачені Указом Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» у разі нецільового використання коштів та в яких випадках нецільове використанні коштів є порушенням?
(категорія 109.21 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи, про які треба знати тим, хто має справи с РРО та готівкою»)

Вартість земельних ділянок, малоцінних необоротних активів, бібліотечних фондів та природних ресурсів не підлягає амортизації у податковому обліку (c. 50)

Чи підлягають амортизації у податковому обліку земельні ділянки, природні ресурси, малоцінні необоротні активи та бібліотечні фонди?
(категорія 102.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Амортизація основних засобів»)

У додатку РІ зазначають різниці, які виникають під час нарахування амортизації необоротних активів без урахування амортизації МНМА (c. 51)

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 52)

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку