Професійний бухгалтер 10.06.2019

(коментар до ІПК ДФСУ від 17.05.2019 р. № 2215/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Тема відпускних дійсно не має меж. На практиці бухгалтери стикаються з різними ситуаціями і нюансами в цьому питанні, і ми зі свого боку приділяємо чимало уваги цій темі на сторінках нашого видання.
Сьогодні ми вирішили на умовному прикладі стисло розглянути основні правила розрахунку й відображення в обліку та звітності цих виплат, адже, як кажуть, краще один раз побачити, ніж сто разів почути.

Ця стаття є коментарем до УПК № 1811, у якій Мінфін роз’яснив, як оподатковувати доходи резидентів і нерезидентів (як фізичних, так і юридичних осіб) від обов’язкового продажу ними акцій. І хоча ця УПК стосується досить конкретної та не дуже поширеної операції, її висновки стануть у пригоді всім платникам, які проводять операції з купівлі-продажу цінних паперів. Особливо цікавими є висновки в частині оподаткування доходів нерезидентів, які можна застосувати не лише до «ціннопаперових», а й до інших виплат нерезидентам.

Судячи з кількості дзвінків до редакції, власники автомобілів почали серйозно непокоїтися щодо нових акцизних правил.
Що таке акцизний пересувний склад і кому варто хвилюватися, ви дізнаєтеся з матеріалу.

Законодавство досить чітко визначає вичерпний перелік підстав для проведення документальних перевірок. Проте фіскали інколи намагаються хитрувати та розпочинають такі перевірки, фактично не маючи на це права. Ще більшої гостроти набуває ситуація, коли контролери бажають безпідставно перевірити платника у межах невиїзної перевірки.
Які першочергові заходи захисту доцільно застосовувати у таких випадках?
Поговоримо про це, спираючись на судову практику.

Підприємство направило директора до центру цивільного захисту для навчання з питань охорони праці. Після закінчення навчання директор отримав посвідчення з охорони праці строком дії на 3 роки (строк дії попереднього посвідчення закінчився). Вартість навчання — 400,00 грн.
Чи потрібно включати цю суму до оподатковуваного доходу директора та утримувати з нього ПДФО і ВЗ?
Чи потрібно відображати цю суму у формі № 1ДФ?
Чи є підстави для нарахування ЄСВ?

Підприємство — платник ПДВ відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ склало та зареєструвало в ЄРПН зведену податкову накладну. Надалі виявилося, що така податкова накладна складена помилково. Товари придбавалися для використання в оподатковуваній діяльності.
Яким чином можна виправити помилку?

Підприємством проведено ремонт орендованої складської будівлі підрядним способом. Для ремонту підряднику передавалися будівельні матеріали, придбані підприємством; невикористану частину таких матеріалів було повернено після завершення робіт.
Як відобразити у бухгалтерському обліку ці операції?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 17.05.2019 р.  № 2215/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалів:

• "Cкарга на продавця: чи допоможе відвоювати податковий кредит?" // «ПБ», 2018, № 22

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів нерезиденту — ЮО утримувати податок з доходів нерезидента та яка звітність при цьому подається?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Доходи резидентів та нерезидентів від продажу цінних паперів" // «ПБ», 2019, № 22

До якого контролюючого органу слід подавати річну декларацію про майновий стан і доходи ФО — нерезиденту при продажу інвестиційного активу (корпоративного права) ФО на території України, якщо нерезидент не має місця проживання в Україні?
(категорія 103.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Доходи резидентів та нерезидентів від продажу цінних паперів" // «ПБ», 2019, № 22

Яким чином складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безпідставно складена податкова накладна за п. 198.5 ПКУ: шукаємо вихід" // «ПБ», 2019, № 22