Професійний бухгалтер 24.05.2021

(коментар до ІПК ДПС України від 06.05.2021 р. № 1869/ІПК/99-00-21-03-02-06)

Усі платники податків знають: є перевірка — буде акт, є акт — буде податкове повідомлення-рішення (далі — ППР)… Ну, за рідкісним винятком . Але на цьому рано ставити крапку. На обрії маячить не тільки фінансова, а ще й адміністративна відповідальність.
Із цього матеріалу ви дізнаєтеся, кого та за які порушення чекає адмінвідповідальність за наслідками податкової перевірки та якою є процедура притягнення до адмінвідповідальності. Крім того, поговоримо про можливості уникнути покарання тощо

Здавалося би, підходи до обліку курсових різниць мають бути спільними. Проте й тут не обійшлося без родзинок в обліку.
Чи є МСБО 21 та НП(С)БО 21, якщо не близнюками, то хоч братами, розглянемо в матеріалі.

Приводом для написання статті стало питання нашої читачки.
Підприємство уклало контракт з нерезидентом на поставку товару для його подальшого продажу. Для збільшення попиту на товар підприємство хоче замовити сторонній організації розміщення банера з торговою маркою нерезидента — виробника товару на рекламному сайті строком на 1 рік. Нерезидент готовий компенсувати підприємству витрати на рекламу.
Як правильно оформити таку операцію, якщо умовами основного контракту це не передбачено?
Чи може вважатися така операція наданням нерезиденту рекламних послуг?
Як така операція оподатковується ПДВ?

Компанія зазнала фінансових труднощів і не може сплачувати кредит за графіком.
Банк погоджується на реструктуризацію кредиту.
Як відобразити цю подію в обліку за НП(С)БО?

На підприємстві були підвищені оклади працівників із січня 2021 року.
Чи потрібно проводити індексацію зарплати у травні та червні?
Чи можна її уникнути, піднявши оклади у травні 2021 року і на яку суму?

Підприємство — платник єдиного податку групи 3 вирішило перейти з III кварталу 2021 року на загальну систему і стати платником ПДВ. Але в травні були надані послуги, які можуть бути оплачені тільки в липні.
Чи можна з липня перейти на загальну систему, а вже з серпня стати платником ПДВ (обсяг доходу за перше півріччя перевищив 1 млн грн)?
Чи проводитиме податковий орган перевірку у зв’язку з переходом на загальну систему (минулого періоду) або ж достатньо подати заяву про перехід?

Підприємство у травні 2020 року отримало ліцензію на зберігання пального, яке використовує для заправки власних автомобілів. Зараз податківці надіслали лист, в якому пов’язують зберігання пального із забрудненням атмосферного повітря та вимагають подати Податкову декларацію з екологічного податку за ІІ–ІV квартали 2020 року та І квартал 2021 року з Додатком 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення». Інакше вони погрожують проведенням документальної позапланової перевірки на підставі пп. 78.1.1 та 78.1.2 ПКУ, а також штрафами за ст. 123 ПКУ.
Що нам робити?

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 06.05.2021 р. № 1869/ІПК/99-00-21-03-02-06

Додаток до матеріалу:

• "Суборенда: визначаємо мінбазу з ПДВ" // «ПБ», 2021, № 24

Хто та за якими критеріями визначає код УКТ ЗЕД коктейлів, виготовлених із використанням алкогольних напоїв для зазначення у фіскальному чеку?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Код УКТ ЗЕД на алкогольні коктейлі у фіскальному чеку" // «ПБ», 2021, № 24

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з придбання у резидента на митній території України рекламних послуг повіреним — резидентом для довірителя — нерезидента за договором доручення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Нерезидент компенсує витрати на рекламу: ПДВ-облік та інші податкові нюанси" // «ПБ», 2021, № 24