Статтi

Розрахунок коригування: що, де, коли (c. 13)

Усі платники ПДВ у своєму господарському житті рано чи пізно стикаються зі складанням розрахунку коригування до податкової накладної. Окрім запитань щодо його заповнення, читачів цікавить, коли відображати такі коригування в декларації.
Відповіді на ці запитання ви дізнаєтеся зі статті.

Розпочинаємо роботу з РРО: важливі моменти (c. 18)

Ви знаєте, що з 01.01.2017 р. розширився перелік осіб, яким доведеться застосовувати РРО. Йдеться про суб’єктів, які до зазначеної дати були звільнені від застосування РРО, зокрема, ФОП — платники ЄП, але збираються торгувати технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту.
Робота з «фіскальним» РРО — непроста справа. Тому для єдинників-«щасливчиків» та інших суб’єктів, які тільки починають приймання оплати через РРО, буде корисно ознайомитися з цією статтею.

Зворотний зв'язок

Зміна сумісництва на основне місце роботи (c. 25)

На підприємстві за сумісництвом працювала працівниця, яка водночас була оформлена за основним місцем роботи у ФОП і перебувала у відпустці для догляду за дитиною до трьох років. ФОП ліквідовано.
Чи можна оформити працівницю на наше підприємство на основне місце роботи?
Чи може вона працювати повний день (дитині ще не виповнилося 3 роки)?
Як таке переведення відобразити у звітності?
Як погодити вказані зміни умов роботи?

Податок на нерухомість: бухоблік (c. 28)

Як відображати в бухобліку податок на нерухомість, щодо якого подається річна декларація, а сплата податку проводиться щокварталу: через рахунок 39 (Дт 39 — Кт 641, а потім поквартально відображати реальні витрати записом Дт 92 — Кт 39) або через пряме поквартальне нарахування (Дт 92 — Кт 641)?

Новий об’єкт оподаткування земельним податком: уточнюємо податкові зобов’язання (c. 30)

На балансі підприємства-загальносистемника перебуває житловий будинок. Зараз він не експлуатується.
Чи показувати його в декларації із земельного податку?

Коригування фінансового результату при відшкодуванні збитків не проводиться (c. 32)

На підставі рішення суду, яке набуло чинності у травні 2017 року, підприємство має компенсувати шкоду, заподіяну навколишньому природному середовищу.
Чи треба проводити у зв’язку з цим коригування фінансового результату податкового (звітного) періоду?

Додатковi матерiали

Про розгляд звернень (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Про особливості проведення перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях протягом 2016 року (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17

Про застосування звичайної ціни при визначенні бази обкладення ПДВ під час документальних перевірок (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.08.2016 р. № 27600/7/99-99-14-02-01-17

Щодо порядку визначення звичайної ціни для здійснення розрахунку бази оподаткування ПДВ операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.10.2016 р. № 22286/6/99-99-15-03-02-15

Щодо застосування штрафних санкцій (c. 37)

Міністерство фінансів України
Лист від 14.04.2017 р. № 11310-09-10/10306

Щодо питання застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.03.2017 р. № 709/4/99-99-15-03-02-15

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, які перераховуються на користь фізичної особи — підприємця та органів ДФС (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.03.2017 р. № 4486/6/99-99-15-02-02-15

Про коригування фінансового результату до оподаткування (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.04.2017 р. № 9772/7/99-99-15-02-02-17

Щодо порядку складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної при отриманні попередньої оплати за товар, при збільшенні ціни за одиницю продукції, яка буде постачатися партіями (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.11.2015 р. № 24988/6/99-99-19-03-02-15

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суми штрафних (фінансових) санкцій та пені (c. 41)

Міністерство фінансів України
Лист від 10.04.2017 р. № 11210-09-10/9617

Щодо порядку складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.12.2016 р. № 27795/6/99-99-15-03-02-15

Щодо дій платника податку, який виявив помилку, пов’язану із зайво нарахованими податковими зобов’язаннями та допущену під час складання податкової накладної (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2015 р. № 2208/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку виправлення у податковій накладній помилок, не пов’язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.03.2016 р. № 6409/6/99-99-19-03-02-15

Щодо відображення в податковій декларації з ПДВ та додатках до неї виправлення помилки, допущеної в ІПН під час складання податкової накладної (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28193/6/99-95-42-03-15

Щодо внесення до трудової книжки записів про роботу за сумісництвом (c. 46)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06.2016 р. № 121/06/187-16

Щодо реєстрації застрахованих осіб у реєстрі застрахованих осіб для нарахування єдиного внеску (c. 47)

Пенсійний фонд України
Лист від 16.11.2016 р. № 36884/05-10

Про надання відповіді (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.09.2015 р. № 20634/6/99-99-15-03-01-16

З якої дати буде використовуватися для складання звітності оновлена форма Податкової декларації з плати за землю (c. 49)

З якої дати буде використовуватися для складання звітності форма Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), затверджена наказом Мінфіну від 16.06.2015 № 560 (в редакції наказу Мінфіну від 23.01.2017 № 9)?
(категорія 112.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Операції з безоплатного передання товарів/послуг: що з ПДВ (c. 50)

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Податкові зобов’язання «компенсуючі» та із суми перевищення мінбази: чергове роз’яснення ДФСУ»)

Про штрафні санкції за порушення термінів реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування в ЄРПН (c. 51)

Чи застосовується штраф за несвоєчасну реєстрацію або не реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, які не надаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалу «Штрафи за порушення реєстрації зведених податкових накладних: Мінфін підтвердив фіскальний підхід»)

Щодо складання розрахунку коригування на зменшення податкових зобов’язань у разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ (c. 52)

Чи може платник ПДВ скласти розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань у разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ та який порядок заповнення такого розрахунку коригування?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо розрахунку коригування до податкової накладної у разі виявлення помилки у вартісних/кількісних показниках (c. 53)

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо застосування штрафу за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (c. 54)

До кого застосовується штраф за порушення граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, якщо розрахунок коригування надіслано постачальником після закінчення граничного терміну його реєстрації?
(категорія 101.30 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Якщо змінюється сума компенсації вартості товарів/послуг, розрахунок коригування складають на дату доплати / повернення коштів (c. 55)

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалів «Розрахунок коригування: що, де, коли», «Після отримання авансу збільшено ціну продукції: коригуємо ПДВ»)
 

Щодо до дати складання розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної (c. 56)

На яку дату складається розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної якщо платником податку було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання), та яка причина коригування зазначається в графі 2 такого розрахунку коригування?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо дати складання розрахунку коригування для виправлення помилки (c. 57)

На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо порядку коригування податкового зобов’язання, сформованого за першою подією (аванс), якщо в подальшому змінюється номенклатура товарів/послуг (c. 58)

Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок (c. 59)

Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, крім виправлення помилки в «Індивідуальному податковому номері»?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів «Розрахунок коригування: що, де, коли», «Після отримання авансу збільшено ціну продукції: коригуємо ПДВ»)
 

Щодо заповнення графи 1 розрахунку до податкової накладної (c. 60)

Як заповнюється графа 1 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної після 01.04.2016 на дату отримання коштів, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування до податкової накладної (c. 61)

Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, який складається при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Якщо платником податку помилково складена податкова накладна (c. 62)

Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо заповнення податкової декларації з ПДВ та додатка 1 (Д1) (c. 63)

Чи заповнюються відповідні рядки податкової декларації з ПДВ та додаток 1 (Д1) до неї, якщо на підставі складеного платником податку розрахунку коригування обсяги постачання та сума податкових зобов’язань не змінилися?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Щодо відображення в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (у т. ч. за нульовою ставкою) (c. 64)

Чи підлягає відображенню в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (в т. ч. за нульовою ставкою)?
(категорія 101.20 ЗІР; додаток до матеріалу «Розрахунок коригування: що, де, коли»)

Про застосування РРО під час реалізації технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту (c. 65)

З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників ФОП на ЄП, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту?
(категорія 109.02 ЗІР; додаток до матеріалу «Перелік технічно складних побутових товарів для РРО: кому радість, кому сум», «Розпочинаємо роботу з РРО: важливі моменти»)

Коли суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО (c. 66)

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо строку служби РРО (c. 67)

Яким чином визначається строк служби РРО у разі якщо виробник РРО визначив термін його експлуатації більше ніж 9 років і така модель апарату включена до Держреєстру?
(категорія 109.11 ЗІР; додаток до матеріалу «Розпочинаємо роботу з РРО: важливі моменти»)

Чи є платниками земельного податку ЮО, які не оформили відповідно до законодавства право власності або користування землею (c. 68)

Чи є платниками земельного податку ЮО, які не оформили відповідно до законодавства право власності або користування землею, в тому числі якщо вони є власниками будівель (споруд) або їх частин, що розташовані на таких земельних ділянках?
(категорія 112.01 ЗІР; додаток до матеріалу «Новий об'єкт оподаткування земельним податком: уточнюємо податкові зобов'язання»)

Який тип податкової декларації з плати за землю подається за нововідведені земельні ділянки (c. 69)

Який тип податкової декларації з плати за землю (звітна чи нова звітна) подається за нововідведені земельні ділянки (за новоукладеним договором оренди), якщо раніше СГ не був платником плати за землю?
(категорія 112.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Новий об'єкт оподаткування земельним податком: уточнюємо податкові зобов'язання»)

Протягом року виникло право власності (користування) ще однією ділянкою: яку податкову декларацію з плати за землю подавати (c. 70)

Яку податкову декларацію з плати за землю (звітну чи нову звітну) необхідно надати, якщо ЮО на поточний рік подано «звітну» декларацію, але протягом року виникло право власності (користування) ще однією ділянкою в тому ж населеному пункті?
(категорія 112.05 ЗІР; додаток до матеріалу «Новий об'єкт оподаткування земельним податком: уточнюємо податкові зобов'язання»)

Документи та скорочення номера (c. 71)

Архiв номерiв

Календар
Сьогодні

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за вересень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за вересень 2018 року

Податкову декларацію з ПДВ за вересень 2018 року

Декларацію з акцизного податку за вересень 2018 року

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку