Професійний бухгалтер 23.12.2019

(коментар до Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» від 14.11.2019 р. № 294-IX)

(коментар до наказу МФУ від 17.09.2018 р. № 763 та ІПК ДПСУ від 28.11.2019 р. № 1639/5/99-00-07-03-02-16/ІПК)

Фізична особа є приватним підприємцем — платником єдиного податку групи 2 і одночасно засновником юридичної особи — також платника єдиного податку. Для здійснення діяльності (а можливо, і для здавання в оренду) було вирішено на початку 2020 року придбати промислову будівлю площею, що перевищує 500 м кв.
На кого краще оформити придбання такої будівлі, щоб платити менше податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

Платники, які протягом року здійснювали як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ-операції, зазвичай мають додатковий клопіт: річний перерахунок ПЗ за ст. 199 ПКУ.
Пропонуємо розглянути порядок здійснення цієї процедури у податковому та бухгалтерському обліку.

Збираємося переглянути облікову політику на підприємстві. Зміни в обліковій політиці можуть вплинути на сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.
Чи необхідно у такому разі уточнювати дані декларації з податку на прибуток?

Наше підприємство придбало товар у постачальника, який здійснював перевезення, проте разом з вантажем у супровідних документах не надав видаткову накладну.
Чи є ТТН первинним документом та достатньою підставою для оприбуткування такого товару на баланс підприємства, якщо постачальник відмовляється окремо складати видаткову накладну?

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.11.2019 р. № 1639/5/99-00-07-03-02-16/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Накладна за щоденним підсумком операцій: зміни-2020" // «ПБ», 2019, № 48

Чи може один СГ отримати в Кваліфікованого надавача ЕДП ІДД ДПС на одну і ту ж саму особу декілька КЕП?
(категорія 301.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одна фізособа може отримати декілька КЕП" // «ПБ», 2019, № 48

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Накладна за щоденним підсумком операцій: зміни-2020" // «ПБ», 2019, № 48

Які об’єкти нерухомості відносяться до будівель промисловості?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "На кого вигідніше оформити нерухомість?" // «ПБ», 2019, № 48

Які підприємства вважаються промисловими?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "На кого вигідніше оформити нерухомість?" // «ПБ», 2019, № 48

Чи є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, будівлі промисловості (виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств), які використовуються не за призначенням?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "На кого вигідніше оформити нерухомість?" // «ПБ», 2019, № 48

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам/послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку" // «ПБ», 2019, № 48

Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку" // «ПБ», 2019, № 48

Чи враховуються з метою здійснення перерахунку частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ, розрахунки коригування до податкових накладних, складені у поточному календарному році, до податкових накладних, складених у попередньому календарному році?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку" // «ПБ», 2019, № 48

Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складений за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку" // «ПБ», 2019, № 48

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається перерахунок сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, зареєстрованого в ЄРПН з порушенням граничного терміну реєстрації?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДВ: особливості податкового та бухгалтерського обліку" // «ПБ», 2019, № 48

Чи враховуються при визначенні об’єкта оподаткування витрати за договорами про надання автотранспортних послуг у разі відсутності товарно-транспортних накладних (ТТН)?
(категорія 102.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Чи заміняє ТТН видаткову накладну: роздуми на тему" // «ПБ», 2019, № 48
• "Скарбничка бухгалтера: облік у роздрібній торгівлі" // «ПБ», 2019, № 34