Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 15.03.2021
13

Тема номера


Кредит-нота: природа, облік, податкові ризики

У сфері міжнародних відносин існує таке явище, як кредит-нота.
Що це за «звір»?
Які облікові наслідки має?
Які податкові загрози слід урахувати, отримуючи кредит-ноту від нерезидента?
Розберімося.

Статтi

Трудовий договір між працівником і ФОП: аналізуємо умови та нюанси (c. 7)

У цьому матеріалі ми розглянемо умови трудового договору між працівником та ФОП. Адже на відміну від роботодавця — юридичної особи для працевлаштування у ФОП одного наказу (розпорядження) недостатньо, слід ще укласти трудовий договір у письмовій формі. Практика свідчить, що більшість підприємців дотримуються типової форми трудового договору, що була затверджена майже 20 років тому, але є й ті, хто удосконалює цю форму або взагалі імпровізуює smiley.
Отже, проаналізуємо зміст трудового договору та прокоментуємо деякі важливі нюанси.

Катерина Литвиненко
Нематеріальні активи: НП(С)БО vs МСФЗ (c. 12)

Знайомитися з порівнянням норм НП(С)БО та МСФЗ на наших сторінках — для вас уже не новинка. У цьому номері продовжимо традицію та звернемося до нематеріальних активів, а точніше до НП(С)БО 8 «Нематеріальні активи» та МСБО 38 «Нематеріальні активи».
Попри те, що базові підходи обох стандартів схожі, в них знайдеться сила-силенна відмінностей, про найяскравіші з яких розповімо в цьому матеріалі.

Оксана Хмелевська
Кредит-нота: природа, облік, податкові ризики (c. 19)

У сфері міжнародних відносин існує таке явище, як кредит-нота.
Що це за «звір»?
Які облікові наслідки має?
Які податкові загрози слід урахувати, отримуючи кредит-ноту від нерезидента?
Розберімося.

Світлана Куртенок

Зворотний зв'язок

Як заповнити рядок «код» податкової накладної на неплатника (c. 25)

Займаємося роздрібною торгівлею.
Як заповнити новий рядок «код» у ПН, яку виписуємо на неплатника?

Олександра Паненко
Донорство: якщо працівник здає кров у свій вихідний день та 100 % допомоги в разі хвороби (c. 26)

mail Працівник написав заяву, в якій повідомив про те, що він здав кров 20 лютого 2021 року.
Для працівника за графіком роботи цей день є вихідним.
Чи потрібно зберігати за вихідний день гарантії, передбачені для донорів?
Якщо працівник, який є донором, захворіє, чи є якісь гарантії з оплати лікарняного?

Людмила Балла, Сергій Дорошенко
Банківський валютний кредит у ФОП-єдинника (c. 29)

mail ФОП-єдинник групи 3 отримав у банку валютний кредит.
Чи включається сума отриманого кредиту до доходу єдинника?
Чи буде доходом єдинника позитивна курсова різниця від продажу валюти?
Чи потрібно здійснювати перерахунок у гривні залишку коштів на валютному рахунку ФОП на кінець кварталу?
Чи є ризики для ФОП у разі погашення відсотків та/або тіла кредиту власними коштами?

Євгенія Волох

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 2)
Євгенія Волох
Щодо відображення у формі державного статистичного спостереження № 3-борг (місячна) суми заборгованості за рахунок коштів ФСС (c. 7)

Державна служба статистики України
Лист від 18.02.2021 р. № 05.6-16/113-21

Додаток до матеріалу:

Державна служба статистики України
Щодо надання допомоги за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності (c. 28)

Фонд соціального страхування України
Лист від 13.03.2020 р. № 03/К-174з-254 (витяг)

Фонд соціального страхування України
Щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ при здійсненні операцій зі списання нематеріального активу (c. 33)

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.02.2021 р. № 715/ІПК/99-00-21-03-02-06

Додаток до матеріалу:

Державна податкова служба України
Щодо звіту про контрольовані операції (c. 34)

Чи враховується при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій за звітний рік, в якому відбулось постачання (надання) товару (послуги), та при заповненні Звіту про контрольовані операції кредит-нота, яка надана нерезидентом у наступному звітному році, що настає за звітним?
(категорія 131.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо оподаткування операції з отримання покупцем-резидентом кредит-ноти в грошовій формі (c. 35)

Яким чином оподатковується операція з отримання покупцем — резидентом кредит-ноти у вигляді винагороди у грошовій формі (бонусу, мотиваційних виплат)/зменшення суми зобов’язання перед постачальником-нерезидентом за поставлений товар?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо доходу ФОП — платника ЄП (c. 36)

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума кредиту в іноземній валюті, що отримана від банку, а також курсова різниця між курсом іноземної валюти до гривні у день отримання кредиту та курсом, за яким продана така валюта?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо доходу ФОП — платника ЄП (c. 37)

Чи здійснюється перерахунок іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим НБУ, яка на дату закінчення звітного періоду обліковується на поточному рахунку ФОП — платника ЄП?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Звіт про використання КОРО та РК (форма № ЗВР-1) за березень 2021 року

Довідка про використані РК за березень 2021 року

Фінансова та бюджетна звітність розпорядників та одержувачів коштів державного і місцевого бюджету

19.04.21

ЄСВ «за себе» за І квартал 2021 року (ФОП)

20.04.21

Авансовий внесок з ЄП за квітень 2021 року (єдинники групи 2)

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку