Професійний бухгалтер 15.06.2020

(коментар до ІПК ДПС України від 29.05.2020 р. № 2242/6/99-00-05-07-02-06/ІПК)

(коментар до листа ДПС України від 04.06.2020 р. № 8939/7/99-00-07-02-01-07)

Період жорсткого карантину вже позаду, ось-ось закінчиться й адаптивний карантин, і життя знову, сподіваємося, повернеться на круги своя. Працівники вже повертаються на роботу і… починають їздити у відрядження, виходити у відпустки, хворіти (на жаль), а представники прекрасної половини колективу — ще й народжувати (на щастя).
Уже зараз до редакції надходить величезна кількість запитань, як урахувати карантинний період у розрахунку середнього заробітку для відповідної виплати. Відповідаємо.

У попередньому номері нашого видання ми розглянули багато змін, які Закон № 466 приніс до сфери податкового адміністрування. Але дещо залишили на десерт.
Наразі пропонуємо поговорити про новинки контрольно-перевірочних процесів та процедури адміністративного оскарження рішень контролюючих органів.

Нам здається, що саме трансфертні новації і послужили причиною підписання законопроекту № 1210, а нині — Закону № 466.
Звітність, про яку будемо говорити, стосується платників податків — учасників міжнародної групи компаній.

Звільнення за власним бажанням — процедура, на перший погляд, досить проста. Здавалося б, це не повинно викликати запитань та непорозумінь, але практика, на жаль, свідчить про зворотне. Як виявляється, цей важливий крок має підводні камені, розбиратися з якими часто-густо доводиться вже у суді.
Тож розберемося, як правильно звільнятися за власним бажанням, чого слід уникати, на що слід звернути пильну увагу тощо.

Підприємство оплатило проведення судової експертизи, яка проводилася на підставі ухвали суду.
Чи має право підприємство на такі витрати?
Якщо так, то якими документами можна підтвердити понесені витрати, чи достатньо оплаченого рахунку?
Коли в бухобліку відображати такі витрати, якщо судова справа ще триває і підприємство подало клопотання на відшкодування таких витрат?

Підприємство на загальній системі оплатило рахунок постачальникові — ФОП-єдиннику групи 2 за дрібнооптове постачання товару. Для уникнення подвійного оподаткування ФОП надав виписку, в якій як вид діяльності зазначено роздрібну торгівлю.
Чи мусить підприємство з такої виплати ФОП-постачальникові утримати ПДФО і ВЗ?
Чи має підприємство право з ним працювати?

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 29.05.2020 р. № 2242/6/99-00-05-07-02-06/ІПК

Додаток до матеріалів:

• "Залік вимог у зовнішньоекономічній діяльності: чи можливо?" // «ПБ», 2020, № 28

Державна податкова служба України
Лист від 04.06.2020 р. № 8939/7/99-00-07-02-01-07

Додаток до матеріалу:

• "Закон № 466: перші роз’яснення податківців" // «ПБ», 2020, № 28

Міністерство фінансів України
Лист від 02.11.2009 р. № 31-34000-20-23-5535/5708

Чи можливо припинити зобов’язання за операціями з експорту та імпорту товарів, які передбачають розрахунки у грошовій формі шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог?
(категорія 112.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Залік вимог у зовнішньоекономічній діяльності: чи можливо?" // «ПБ», 2020, № 28

Чи надаються ФОП — платником ЄП першої — третьої груп іншим СГ (ЮО та ФОП) для уникнення подвійного оподаткування підтверджуючі документи про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 107.05 ЗІР; відповідь діяла до 23.05.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Як оподатковувати виплату ФОП-єдиннику без відомостей про необхідний вид діяльності" // «ПБ», 2020, № 28

Чи має право ФОП — платник ЄП здійснювати види діяльності, які не зазначені в його облікових даних?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як оподатковувати виплату ФОП-єдиннику без відомостей про необхідний вид діяльності" // «ПБ», 2020, № 28

Чи зобов’язана ФОП платник ЄП перейти на загальну систему оподаткування у разі здійснення видів діяльності не зазначених в його облікових даних та в реєстрі платників ЄП, у тому числі, якщо договір укладено від імені СГ з іншим СГ?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як оподатковувати виплату ФОП-єдиннику без відомостей про необхідний вид діяльності" // «ПБ», 2020, № 28