Професійний бухгалтер 16.07.2018

(коментар до листа ДФСУ від 22.06.2018 р. № 18983/7/99-99-15-03-02-17)

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Запорізькій обл. від 21.06.2018 р. № 2752/ІПК/08-01-13-02-08)

Не секрет, що теплі літні дні навертають на проведення пікніків, вечірок та інших святкових заходів, відповідно, зростає і кількість суб’єктів роздрібної торгівлі, які додають до свого асортименту алкоголь або відкривають нові точки його продажу.
Що важливо знати й виконувати при торгівлі алкоголем, розповімо в цій статті.

В окремих випадках ПКУ дає можливість суб’єктам господарювання оформлювати ПН не за кожною операцією протягом дня, а за щоденними підсумками операцій (так звана підсумкова ПН).
З особливостями її оформлення, а також із відповідями на пов’язані з цим найпроблемніші запитання, ви ознайомитеся в матеріалі.

Літо — саме час не сидіти на місці, чекаючи покупців у своєму магазині, а виходити або виїжджати з товаром на вулиці — у місця скупчення покупців. Саме таку торгівлю зазвичай і називають виїзною або виносною.
Докладніше про це поговоримо у пропонованій статті.

Підприємство у червні придбало нежитлову нерухомість.
Як уточнити дані з податку на нерухоме майно, якщо у підприємства з початку року обліковувався ще один об’єкт нежитлової нерухомості, за який воно на початку року відзвітувало і своєчасно сплачувало податок?

У квітні 2018 року забули відобразити в декларації «вхідну» ПН.
Чи можна подати УР до квітневої декларації, адже 1095 к. дн. з моменту складання ПН ще не минуло?

  У якому періоді слід відображати ПК у декларації з ПДВ за документами, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до ПК, без отримання ПН?
Чи можна відтермінувати строк відображення ПК?

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.06.2018 р. № 18983/7/99-99-15-03-02-17

Додаток до матеріалу:

• "Розрахунки коригування до податкових накладних: фіскали складають пазли із власних роз’яснень" // «ПБ», 2018, № 26

Головне управління ДФС у Запорізькій області
Індивідуальна податкова консультація від 21.06.2018 р. № 2752/ІПК/08-01-13-02-08

Додаток до матеріалу:

• "Двічі в одну річку: припинення діяльності та повторна реєстрація для ФОП-єдинників" // «ПБ», 2018, № 26

Чи потрібно платнику податку завіряти копії документів, що подаються до ДФС в електронному вигляді на розгляд комісії ДФС для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Розблокувальні» документи завіряти не потрібно" // «ПБ», 2018, № 26,

Яка дата вважається датою отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем) товарів/послуг з метою його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних та який документ є підтвердженням отримання такого розрахунку коригування?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунки коригування до податкових накладних: фіскали складають пазли із власних роз’яснень" // «ПБ», 2018, № 26

Який порядок заповнення розрахунку коригування у разі виправлення обсягу постачання зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунки коригування до податкових накладних: фіскали складають пазли із власних роз’яснень" // «ПБ», 2018, № 26

Який порядок виправлення помилки, допущеної в податковій накладній, а саме в полі «Індивідуальний податковий номер», а також в умовному ІПН?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунки коригування до податкових накладних: фіскали складають пазли із власних роз’яснень" // «ПБ», 2018, № 26

Чи може обрати спрощену систему оподаткування ФОП, яка на початок поточного року перебувала на спрощеній системі оподаткування та щодо якої державним реєстратором прийнято рішення про припинення підприємницької діяльності, у разі нової реєстрації СГ у поточному році?
(категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Двічі в одну річку: припинення діяльності та повторна реєстрація для ФОП-єдинників" // «ПБ», 2018, № 26

Чи мають право не застосовувати РРО ФОП — платники ЄП другої і третьої групи, які до припинення підприємницької діяльності (переходу на сплату інших податків та зборів) перевищили обсяг доходу 1000000 грн., а потім повторно зареєструвались платниками ЄП?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Двічі в одну річку: припинення діяльності та повторна реєстрація для ФОП-єдинників" // «ПБ», 2018, № 26

Чи застосовуються штрафні санкції до суб’єктів господарювання, які на підставі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями здійснюють торгівлю виключно пивом в кіосках, палатках, павільйонах, приміщеннях контейнерного типу тощо (без обмеження площі)?
(категорія 115.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Чи необхідно в акті перевірки зазначати дані про особу, яка не досягла 18 років, якщо під час проведення позапланової перевірки працівниками контролюючих органів встановлений факт продажу такій особі або торгівлі такою особою пивом (крім безалкогольного), алкогольними, слабоалкогольними напоями, або тютюновими виробами?
(категорія 115.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Чи може СГ, який має ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (крім сидру та перрі без додавання спирту), без отримання окремої ліцензії здійснювати роздрібну торгівлю сидром та перрі без додавання спирту?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Чи має право СГ за наявності ліцензії на право роздрібної торгівлі пивом, здійснювати продаж інших алкогольних напоїв?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Чи потрібно отримувати ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями для реалізації таких слабоалкогольних напоїв як: «Джин-Тонік», «Ром-Кола», «Бренді-Кола», «Лонгер» тощо?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

В який строк та на підставі яких документів орган ліцензування проставляє відмітку про чергову сплату за ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (тютюновими виробами)?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Чи потрібно СГ для здійснення роздрібної торгівлі виключно винами столовими придбавати ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

За якою формою потрібно подавати заяву для одержання ліцензії на право виробництва, оптової торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновими виробами, а також на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Які вина відносяться до столових вин та як за зовнішнім виглядом виноробної продукції (пляшки або інший посуд) можна визначити її приналежність до столових вин?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

У яких випадках ФОП ЄП застосовують РРО?
(категорія 109.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Чи обов’язково суб’єктам господарювання (в т.ч. платникам єдиного податку), які здійснюють роздрібну торгівлю пивом(в т.ч. виключно пивом), для отримання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями обладнувати місце торгівлі реєстраторами розрахункових операцій?
(категорія 115.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Торгівля алкогольними напоями" // «ПБ», 2018, № 26

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26

Скільки податкових накладних за щоденними підсумками операцій повинен скласти платник податку, якщо протягом дня розрахунки за поставлені товари/послуги проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26

Скільки податкових накладних за щоденними підсумками операцій повинен складати платник податку у разі наявності декількох касових апаратів у структурних підрозділах (філіях), яким не делеговано право складання податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26

Чи підлягають відображенню у податковій накладній надбавки та/або знижки, надані продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26
• "Бонуси та знижки: як відобразити в обліку з ПДВ" // «ПБ», 2018, № 43

Як здійснити коригування податкових зобов’язань постачальника у разі повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому попереднього дня за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26

Що зазначається у рядку 7 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП здійснює діяльність з надання послуг у заздалегідь не визначених місцях?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна торгівля: основні правила" // «ПБ», 2018, № 26

Який період може бути врахований при визначені граничного розміру розрахункових операцій з продажу товарів (наданні послуг) у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим?
(категорія 109.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна торгівля: основні правила" // «ПБ», 2018, № 26

Яким чином може бути віднесена до податкового кредиту сума ПДВ, на підставі податкової накладної своєчасно не включеної до складу податкового кредиту, якщо з дати її складання не минуло 1095 календарних днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податковий кредит не відобразили «період в період», але 1095 к. дн. не минуло: чи можна подати уточненку?" // «ПБ», 2018, № 26

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Замінники податкових накладних: відображаємо «період в період»" // «ПБ», 2018, № 26

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду платник ПДВ відображає документи, зазначені у підпунктах «а» – «б» п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України, які є підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, якщо вони не були включені до складу податкового кредиту в періоді їх складання?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Замінники податкових накладних: відображаємо «період в період»" // «ПБ», 2018, № 26