Професійний бухгалтер 03.05.2021

(коментар до ІПК ДПС у Тернопільській обл. від 15.04.2021 р. № 1552/ІПК/19-00-18-02-18)

(коментар до ІПК ГУ ДПС у Харківській обл. від 16.04.2021 р. № 1569/ІПК/26-15-24-19-12)

Незабаром настане час «досилання» до податкової проаудованої фінансової звітності за 2020 рік, а у певних випадках — і подання уточнюючої декларації з податку на прибуток підприємств (далі — декларація з ПНП) за цей період.
Ми зібрали для вас найактуальніші питання та підготували на них відповіді.

З матеріалу на с. 13 ви можете дізнатися про облік компенсації відсотків від держави за програмою доступного кредитування від фахівців KPMG.
Цей матеріал присвятимо тонкощам обліку власне отриманого кредиту та нарахування процентів за ним.

 У 2020 році запрацювала державна програма надання фінансової підтримки суб’єктам малого та середнього підприємництва «Доступні кредити 5-7-9 %» (далі — Програма 5-7-9), правила надання якої регулюються Порядком № 28 1. Проаналізуємо головні норми цього Порядку та поміркуємо над тим, як вести облік таких кредитів.

У разі відрядження водіїв автотранспортних засобів на один день (добу) постає питання про облік та оплату можливих надурочних робіт.
Спосіб вирішення цього питання пропонуємо у статті.

Підкажіть, що робити, якщо постачальник припустився помилки під час округлення показників у податковій накладній?

Наше підприємство є платником акцизного податку і має акцизний склад, але не торгує бензином. Бензин іноді купуємо для власних потреб. Платимо за безготівковим розрахунком, але забираємо на АЗС через колонку в бочку. Акцизну накладну не отримуємо.
Як відобразити в обліку таке пальне?
Де зберігати таке пальне: на території акцизного складу чи ні?

Ставка за довгостроковим кредитом визначається як індикативна ставка + маржа.
Індикативна ставка періодично переглядається.
Як нараховувати відсотки за таким кредитом в обліку за НП(С) БО?
Чи потрібно переглядати ставку дисконтування?

Придбали запчастини для ремонту виробничого обладнання та одразу списали їхню вартість до складу загальновиробничих витрат.
Через пів року виявилося, що вони браковані. Постачальник готовий обміняти запчастини на якісні цієї ж марки та моделі.
Як відобразити такі операції в обліку?

Планую зареєструвати ФОП і надавати бухгалтерські послуги підприємствам.
Чи можна займатися такою діяльністю в групі 2 платників ЄП?

У цій публікації ми зібрали основні питання, пов’язані з виконанням норм трудового й податкового законодавства щодо окремих категорій працівників. Сподіваємося, що ця шпаргалка буде зручною в роботі й дозволить не припуститися помилки.

Головне управління ДПС у Тернопільській області
Індивідуальна податкова консультація від 15.04.2021 р. № 1552/ІПК/19-00-18-02-18

Додаток до матеріалу:

• "Переведення боргу: коли можна єдинникам?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Головне управління ДПС у Харківській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.04.2021 р. № 1569/ІПК/26-15-24-19-12

Додаток до матеріалу:

• "Кошти від Нацслужби здоров’я: дохід чи не дохід єдинника?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Як юридичній особі виправити самостійно виявлену помилку в заяві за ф. № 1-ОПП?
(категорія 116.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення помилок у поданій заяві за формою № 1-ОПП" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи має право ЮО — платник ЄП укладати договори переуступки прав вимоги боргу щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг)?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Переведення боргу: коли можна єдинникам?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи подаються та яким способом примітки до фінансової звітності та чи проставляється позначка у Податковій декларації з податку на прибуток підприємств про подання приміток до фінансової звітності, що складається відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повторне подання річної фінансової звітності до податкової: теоретичні та практичні нюанси" // «ПБ», 2021, № 21-22

Які платники та в який термін повинні вперше подавати контролюючому органу фінансову звітність разом з аудиторським висновком?
(категорія 102.20.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повторне подання річної фінансової звітності до податкової: теоретичні та практичні нюанси" // «ПБ», 2021, № 21-22

Яким чином та в якому електронному форматі (стандарті) через Електронний кабінет платник податків має можливість надіслати до контролюючого органу річну фінансову звітність разом з аудиторським звітом, яка підлягає оприлюдненню?
(категорія 102.20.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повторне подання річної фінансової звітності до податкової: теоретичні та практичні нюанси" // «ПБ», 2021, № 21-22

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Неправильне округлення у податковій накладній — привід нервувати?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи є акцизним складом приміщення або територія, де СГ зберігає та використовує пальне виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки і не здійснює операцій з реалізації та зберігання пального іншим особам?
(категорія 114.11.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання бензину для власних потреб: особливості обліку" // «ПБ», 2021, №21-22

Який термін реєстрації в ЄРАН зведеної акцизної накладної, в т.ч. складеної у двох примірниках?
(категорія 114.11.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання бензину для власних потреб: особливості обліку" // «ПБ», 2021, №21-22

Який порядок оподаткування операцій з гарантійної заміни попередньо ввезених на митну територію України товарів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Браковані запчастини потрапили у використання: як обліковувати заміну за гарантією?" // «ПБ», 2021, № 21-22

Чи має право ФОП, яка здійснює діяльність у сфері бухгалтерського обліку, перейти на спрощену систему оподаткування?
(категорія 107.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Чи може ФОП-єдинник групи 2 надавати бухгалтерські послуги?" // «ПБ», 2021, № 21-22