Наше підприємство — платник податку на прибуток займається сезонним виробництвом (виготовлення цукру). У міжсезонний період (січень–серпень) ми накопичуємо виробничі витрати на рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» з подальшим списанням на собівартість продукції, що виготовляється.
Як правильно заповнювати Декларацію з прибутку в частині амортизаційних нарахувань, адже у Звіті про фінрезультати (форма № 2) проходить сума амортизації без урахування даних, накопичених за дебетом рахунку 39? Розрив між сумою фактично нарахованої амортизації та амортвідрахуваннями, відображеними у формі № 2, перевищує 500 тис. грн за квартал, а це викликає запитання у фіскалів.
Крім того, за рахунок проведених у 2015 році дорогих поточних ремонтів основних засобів (потрапили до витрат лише в межах 10% ліміту) податкова сума амортизації набагато вища за бухгалтерську (розрив понад 300 тис. грн за квартал). Чи маємо ми право зменшувати базу оподаткування податком на прибуток на різницю між податковою та бухгалтерською амортизацією?