Постер Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 18 вересня, 2017
35
Тема номера
Амортизаційні «проблеми» сезонного виробника

Наше підприємство платник податку на прибуток займається сезонним виробництвом (виготовлення цукру). У міжсезонний період (січеньсерпень) ми накопичуємо виробничі витрати на рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» з подальшим списанням на собівартість продукції, що виготовляється.
Як правильно заповнювати Декларацію з прибутку в частині амортизаційних нарахувань, адже у Звіті про фінрезультати (форма № 2) проходить сума амортизації без урахування даних, накопичених за дебетом рахунку 39? Розрив між сумою фактично нарахованої амортизації та амортвідрахуваннями, відображеними у формі № 2, перевищує 500 тис. грн за квартал, а це викликає запитання у фіскалів.
Крім того, за рахунок проведених у 2015 році дорогих поточних ремонтів основних засобів (потрапили до витрат лише в межах 10% ліміту) податкова сума амортизації набагато вища за бухгалтерську (розрив понад 300 тис. грн за квартал). Чи маємо ми право зменшувати базу оподаткування податком на прибуток на різницю між податковою та бухгалтерською амортизацією?

|Стрічка новин
Мінфін розробив рішення, яке спростить реєстрацію ПН сільгоспників
Мінфін виступив з підтримкою блокування ПН/РК
Новий Порядок застосування адміністративного арешту майна платника податків
ДФС буде запрошувати на «рандеву» за новою формою
Мінфін встановив вимоги до електронних документів
|Документи i коментарi
Штрафний парадокс, чи Як уникнути штрафів за порушення порядку сплати податків у джерела виплати

(коментар до ІПК ДФСУ від 31.08.2017 р. № 1772/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

|Статтi
Облік гарантій: сьогодні й завтра

Українські головбухи вже звикли до моделі обліку гарантійних зобов’язань. Витрати на виконання таких зобов’язань відповідно до п. 19 П(С)БО 16 «Витрати» відображаються у складі витрат на збут, а згідно з п. 13 П(С)БО 11 «Зобов’язання» оцінка суми гарантійних зобов’язань фіксується за статтею забезпечень. Інструкція про застосування Плану рахунків приписує показувати нарахування гарантійних зобов’язань за кредитом рахунку 473 «Забезпечення інших витрат і платежів».
У принципі, той самий механізм застосовується і в системі МСФЗ. Однак тут слід звернути увагу на один важливий нюанс: договірні й законодавчо обумовлені гарантійні зобов’язання можуть впливати не лише на показники витрат і забезпечень, а і на показник доходу.

Звітна нова форма № 1ДФ: правила + розбір ситуацій

Форма № 1ДФ не складна, але підступна: в ній можна припуститися помилки, виправляючи помилку. Так, багато хто з бухгалтерів плутає порядок формування звітної нової форми № 1ДФ і звітної нової форми № Д4. Але ж механізм виправлення в них кардинально відрізняється.
Нагадаємо: звітну нову форму подають, якщо треба виправитись після подання звітності, але до закінчення граничного терміну її подання. Що ж потрібно знати?

Розрахунки з фізичними особами при закупівлях вторсировини та інших товарів

Підприємство, основним видом діяльності якого є торгівля (тобто застосовує РРО на загальних підставах), планує здійснювати закупівлі у звичайних фізичних осіб. Для цієї мети ми хочемо дізнатися про правила закупівель деяких видів вторинної сировини, у тому числі металобрухту, вживаних товарів тощо, як у сторонніх фізичних осіб, так і у працівників підприємства.
Як правильно оформляти видачу готівки? Чи обов’язково при розрахунках за такими операціями застосовувати РРО?

|Довідкова інформація
Індексація зарплати за вересень та жовтень 2017 року
Компенсація за затримку виплати зарплати у вересні 2017 року
Підзвітні кошти: строки
|Додатковi матерiали
Щодо відповідальності у разі ненарахування, неутримання, несплати податку на доходи нерезидента або авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 31.08.2017 р. № 1772/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Щодо оподаткування суми лікарняних, нарахованих (виплачених) у січні 2016 року за листопад – грудень 2015 року, та нарахування на такі суми єдиного внеску

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2016 р. № 2785/6/99-99-17-03-03-15

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб та нарахування єдиного внеску

Державна фіскальна служба України
Лист від 29.02.2016 р. № 3525/5/99-99-17-03-03-16

Щодо податкового обліку безоплатно отриманих газопроводів до 2015 року

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 11.11.2015 р. № 25363/10/28-10-06-11

Щодо заповнення рядків 1.1.1 та 1.2.1 додатка РI до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15

Щодо індексації в разі неповного робочого часу

Міністерство соціальної політики України
Лист від 25.02.2016 р. № 75/10/136-16

Щодо індексації заробітної плати

Міністерство соціальної політики України
Лист від 27.12.2012 р. № 518/10/136-12

Щодо індексації зарплати новоприйнятих працівників

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06. 2016 р. № 263/10/136-16

Щодо відповідальності за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента

Яка відповідальність застосовується контролюючим органом до платника податку за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення реквізитів «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» у ф. № 1ДФ

Чи необхідно СГ заповнювати реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» і зазначати номер порції при поданні уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо виправлення помилок, допущених у реквізитах податкового розрахунку за ф. № 1ДФ

Яким чином платник податків може виправити помилку, допущену у реквізитах податкового розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення підсумкового рядка за гр. 3а, гр. 3, гр. 4а та гр. 4 у разі подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. № 1ДФ

Чи необхідно заповнювати підсумковий рядок по гр. 3а, гр. 3, гр. 4а та гр. 4 у разі подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ та заповнення рядків на вилучення та введення?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Коли суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО

При здійсненні яких операцій (не пов’язаних з реалізацією товарів) суб’єкт господарювання має право не застосовувати РРО?
(категорія 109.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Розрахунки за прийняту від населення вторинну сировину (крім брухту) можна проводити, не застосовуючи РРО

Чи необхідно СГ (ЮО або ФО на загальній системі оподаткування) при проведенні розрахунків за приймання від населення вторинної сировини, застосовувати РРО?
(категорія 109.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо розрахунків у разі закупівлі у населення брухту спеціалізованими підприємствами

Яким чином здійснюються розрахунки при закупівлі у населення металобрухту спеціалізованими підприємствами?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо авансового внеску під час виплати дивідендів

Чи повинна юридична особа — платник єдиного податку третьої та четвертої груп при виплаті дивідендів нарахувати та внести до бюджету авансовий внесок із податку на прибуток та чи зменшується розмір податкового зобов’язання з єдиного податку на суму авансового внеску?
(категорія 108.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо обчислення авансового внеску з податку на прибуток під час виплати дивідендів ЮО — платником ЄП

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку?
(категорія 108.05; Увага! Відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання податкової декларації з податку на прибуток, якщо платник переходить на спрощену систему оподаткування в середині року

За який податковий (звітний) період та в який термін платнику податку на прибуток потрібно подавати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо в середині року платник переходить на спрощену систему оподаткування?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Податкові зобов’язання в автоматичному режимі погашаються за рахунок наявної переплати платника податку

Чи необхідно сплачувати до бюджету суму податкового зобов’язання відповідно до поданої звітності або податкового повідомлення — рішення, якщо в інтегрованій картці платника податку за таким видом податку (збору) наявна переплата?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Коли платник податку може не подавати фінансової звітності у разі виправлення помилок в уточнюючій декларації

Чи необхідно подавати фінансову звітність повторно як додаток до податкової декларації з податку на прибуток підприємств разом зі звітною новою або з уточнюючою декларацією, якщо показники фінансової звітності не підлягають виправленню?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо терміну подання авансового звіту про використання коштів

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера
Про видання
Редакція
Варiанти передплати
Відгуки

Професійний бухгалтер

Інших читають, з нами - працюють!

Новий еталон бухгалтерського видання для справжніх професіоналів своєї справи.

«Професійний бухгалтер» оптимально підходить кожному підприємству й підприємцю незалежно від організаційно-правової форми, виду діяльності, форми оподаткування.

У цьому виданні — максимально повна інформація з усіх питань, пов'язаних з роботою головного бухгалтера та бухгалтерських служб підприємства:

У цьому виданні — максимально повна інформація з усіх питань, пов'язаних з роботою головного бухгалтера та бухгалтерських служб підприємства:

  • найоперативніші та найактуальніші новини;
  • «гарячі» коментарі експертів до змін законодавства;
  • актуальні роз'яснення офіційних органів з коментарями;
  • ексклюзивні статті та судова практика;
  • своєчасні відповіді на запитання читачів;
  • зручна довідкова інформація;
  • безкоштовні вебінари та консультування передплатників;
  • доступ до електронної версії видання.

Оптимальний обсяг видання й доступна ціна, зручний макет і якісний європейський папір роблять роботу з «Професійним бухгалтером» по-справжньому комфортною та ефективною.

Наша команда

Для вас пишуть і вас консультують справжні професіонали, які отримали міжнародні сертифікати CAP, DipIFR; сертифіковані бухгалтери та аудитори; експерти, які мають за плечима сотні публікацій в найрізноманітніших бухгалтерських виданнях; спікери і тренери, які провели сотні семінарів і майстер-класів для бухгалтерів і підприємців.

Об издании
Професійний бухгалтер
137,80 грн/міс.
Професійний бухгалтер + Зарплата та кадрова справа
205,00 грн/міс.
Професійний бухгалтер (ел. версія)
118,50 грн/міс.
Професійний бухгалтер (ел. версія) + Зарплата та кадрова справа (ел. версія)
176,28 грн/міс.
Професійний бухгалтер
Замовити зворотній дзвінок
Постер издания
«Бухгалтерія: бюджет»
Постер издания
«Зарплата та кадрова справа»
Постер издания
«Платник єдиного податку»
Постер издания
«Професійний бухгалтер»
Постер издания
«Новий бюджетний облік»
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Вверх
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку