Професійний бухгалтер 27.02.2017

(коментар до листа ДФСУ від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15)

(коментар до листа ДФСУ від 05.01.2017 р. № 76/6/99-99-15-02-02-15)

(коментар до листа МФУ від 10.02.2017 р. № 31-11410-01-2/3710)

(коментар до листа Мінсоцполітики від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282)

(коментар до листа НБУ від 21.11.2016 р. № 40-0004/95287)

Поки до гарячої відпускної пори ще є пара-трійка місяців, пропонуємо бухгалтерам зібрати «відпускну бібліотеку».
У межах циклу «Готуємося до відпустки» ми розповімо про найпоширеніші види відпусток, на які мають право працівники. При цьому ґрунтовно про нюанси надання щорічної відпустки поговоримо ближче до літа.
А в сьогоднішній публікації розберемося з відпусткою «на дітей».

Перманентні зміни вітчизняного податкового законодавства, що стали вже традицією, практично безперервно актуалізують проблему застосування перехідних положень. При концептуальній зміні податкової парадигми такі питання набувають особливої гостроти.
Так було у 2011 році, коли оподаткування прибутку було переведене з «першої події» на метод нарахування.
Так було у 2015 році, коли оподаткування прибутку було переведене з формату «доходи – витрати» у формат «прибуток +/– коригування».
Найчастіше від «перехідної» фіскальної несправедливості страждають ті, хто задіяний у довгострокових бізнес-проектах.
Проаналізуємо ситуацію на прикладах.

Приводом для написання цього матеріалу стало запитання, що надійшло від нашого передплатника. Ситуація така.
У підприємства (ТОВ, платник єдиного податку) 10 засновників-фізосіб, які володіють рівними частками. Частина з них не бере участі в діяльності товариства, на контакт не виходить. Решта учасників вирішили збільшити статутний капітал. У зв’язку з цим виникає низка запитань:
1) чи можна це зробити, не отримавши згоди «неактивних» учасників;
2) як це змінить пропорції часток (збільшаться частки тільки «активних» учасників, які ухвалюють таке рішення, чи потрібно збільшувати частки всіх у рівних пропорціях);
3) як оформити збільшення статутного капіталу;
4) як це відобразити в бухгалтерському обліку і що з оподаткуванням (ЄП, ПДФО та ВЗ).

ФОП на загальній системі останні два роки не веде діяльність. У зв’язку із запровадженням з 2017 року вимоги про сплату ЄСВ у розмірі не менше мінімального ФОП у лютому закривається. Є трудові відносини з однією працівницею, яка весь цей час (із середини 2015 року) перебувала у відпустці для догляду за дитиною до 3 років.
Чи потрібно щось нараховувати такій працівниці при звільненні, якщо перед виходом у відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами (а одразу після неї — у відпустку для догляду до 3 років) вона відгуляла всі належні їй на той момент дні щорічної відпустки?
Якщо потрібно, то що робити з доплатою до 3200,00 грн?
На момент виходу в декретну відпустку в жінки була ставка 1200,00 грн. Після цього жодних підвищень не було (ФОП не здійснював діяльність).

На балансі нашого підприємства є вантажний автомобіль, який використовується, як для доставки придбаного нами товару, так і для відвантаження товару покупцям. Витрати на ПММ щомісяця розподіляємо на транспортно-заготівельні витрати й витрати на збут за пройденим кілометражем.
Чи потрібно й витрати на ремонт і техобслуговування цього автомобіля розподіляти пропорційно до цих статей обліку?
Якщо потрібно, що є базою розподілу?

Працівнику в січні 2017 року нараховано 2800,00 грн, у тому числі зарплату за 12 фактично відпрацьованих днів — 1800,00 грн і відпускні за 10 к. дн. — 1000,00 грн (у відпустці працівник перебував з 3 по 13 січня). ЄСВ нарахували на 3200,00 грн (704,00 грн), але помилково не нарахували доплату до МЗП. Виявили це в лютому 2017 року. Фактична зарплата працівника за лютий 2017 року — 3000,00 грн.
Як виправити помилку, допущену в січні?

Підприємство — річний платник податку на прибуток з обсягом доходу за 2015 рік менше 20 млн грн (коригування не проводить) у 2016 році сплачувало штрафи за порушення як податкового законодавства, так і договірних зобов’язань з контрагентами.
Чи потрібно збільшувати фінрезультат до оподаткування на ці суми?

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2579/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.02.2017 р. № 2932/6/99-99-13-02-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15

Коментар до документу:

• "Безоплатне постачання товарів: новий підхід податківців до оподаткування ПДВ" // "ПБ", 2017, № 8

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.10.2016 р. № 21760/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.08.2016 р. № 17515/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 13.09.2016 р. № 19830/6/99-95-42-01-15

Державна фіскальна служба України
Лист від  07.08.2015 р. № 29163/7/99-99-19-03-02-17 
 

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 599/7/99-99-15-03-02-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2017 р. № 76/6/99-99-15-02-02-15

Коментар до документу:

• "Ремонт об’єктів основних засобів — що з амортизацією" // "ПБ", 2017, № 8

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.03.2016 р. № 5389/6/99-99-19-02-02-15

Міністерство фінансів України
Лист від 10.02.2017 р. № 31-11410-01-2/3710

Коментар до документу:

• "Коригування фінзвітності-2016 на інфляцію: «невдовзі не потрібно»?" // "ПБ", 2017, № 8

Національний банк України
Лист від 21.11.2016 р. № 40-0004/95287

Коментар до документу:

• "Коли припиняється нарахування пені при затримці експортних взаєморозрахунків: позиція Нацбанку" // "ПБ", 2017, № 8

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.01.2017 р. № 119/0/101-17/282

Додаток до матеріалу:

• "3200: доплата за деззасоби та індексація" // "ПБ", 2017, № 8

Міністерство праці та соціальної політики України
Лист від 21 липня 2010 року № 215/13/116-10

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 438/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.08.2016 р. № 435/13/116-16

Міністерство соціальної політики України
Лист від 30.05.2014 р. № 193/13/123-14

Міністерство соціальної політики України
Лист від 05.06.2015 р. № 225/06/186-15

Головне управління Державної фіскальної служби у Миколаївській області
Лист від 29.03.2016 р. № 1043/10/14-29-15-02-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Рівненській області
Лист від 16.02.2016 р. № 424/10/17-00-15-02-10

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 18.03.2016 р. № 6457/10/26-15-12-05-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.01.2017 р. № 969/6/99-99-15-02-02-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 24.03.2015 р. № 4053/0/14-15/18

Міністерство фінансів України
Лист від 14.03.2005 р. № 31-04200-30-10/3778

Чи потрібно подавати податковий розрахунок за ф. 1ДФ та заповнювати гр. 7 «Дата звільнення з роботи», у разі, якщо у кварталі звільнення працівнику не нараховувався та не виплачувався дохід?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звільнення при закритті ФОП працівниці, що «затрималася» в декреті" // "ПБ", 2017, № 8