Професійний бухгалтер 17.06.2019

(коментар до Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» від 25.04.2019 р. № 2704-VIII, далі — Закон про мову)

(коментар до листа Мінсоцполітики від 21.05.2019 р. № 34/0/23-19/133)

Тема закордонних відряджень є доволі багатогранною. У світлі нещодавно змінених валютних правил наших читачів цікавить, чи змінилося щось у питаннях закордонних відряджень.
Про це ви дізнаєтеся з пропонованого матеріалу.

У цьому матеріалі ми поговоримо про склад витрат, які дозволено виплачувати відрядженому за кордон працівникові без податкових наслідків.
Ви дізнаєтеся, які вимоги чинне законодавство висуває до документального підтвердження таких витрат та які є обмеження за сумою.

З матеріалу «Закордонні відрядження: валютні питання» цього номера ви дізналися, як можна забезпечити працівника коштами на відрядження за кордон, а також що змінилося у валютному регулюванні цих операцій. У статті «Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні» цього номера ми висвітлили вимоги законодавства до складу й розміру витрат, які можна відшкодувати відрядженій особі без податкових наслідків.
Тепер саме час розглянути обліковий аспект цих операцій, а тут чимало нюансів.

Покупець — неплатник ПДВ повертає товар, оплата за який не здійснювалася.
Чи маємо ми право в такому випадку зменшити ПЗ з ПДВ?
Як правильно скласти РК до такої ПН?

Приватна клініка (платник ПДВ та податку на прибуток) придбала шприці для використання в операціях, звільнених від оподаткування ПДВ. Відповідно ми нарахували «компенсуючі» ПЗ за п. 198.5 ПКУ. Після використання шприців ми здійснюємо їх продаж підприємству, яке займається переробкою пластмаси.
Як відобразити операцію з продажу відпрацьованих шприців у податковому та бухгалтерському обліку?
Чи не потрібно нам зменшити раніше нараховані «компенсуючі» ПЗ у зв’язку з тим, що шприці урешті-решт використані в оподатковуваній операції — продаж переробному підприємству?

Наше підприємство здійснює діяльність з розміщення туристів у готельному комплексі та є податковим агентом щодо справляння турзбору.
Як правильно здійснити розрахунок турзбору з особи, яка фактично розміщується на строк менше доби або прибуває до розрахункової години та виїжджає після розрахункової години?

Міністерство соціальної політики України
Лист від 21.05.2019 р. № 34/0/23-19/133

Додаток до матеріалу:

• "ФОП-роботодавцеві не обов’язково мати штатний розпис" // «ПБ», 2019, № 23

В якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23
• "Закордонні відрядження: обліковий аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Який розмір добових враховується при визначенні об’єкту оподаткування ПДФО, якщо відряджена ФО протягом доби перебувала як на території України так і за її межами?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи включається до витрат на відрядження особи вартість харчування, включена до проїзних документів (їжа, чай, що входять до вартості проїзного квитка)?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО сума збільшення розміру добових витрат на відрядження понад встановлені норми та яким чином це відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи є базою нарахування ЄВ суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки?
(категорія 301.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Яку суму коштів необхідно відображати в податковому розрахунку за ф. 1ДФ (всю суму коштів, що видані на відрядження або підзвіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Який розмір сум добових витрат на відрядження найманого працівника, відрядженого до ВЕЗ «Крим», не включається до оподатковуваного доходу платника податку?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи оподатковується ПДФО вартість роздрукованого електронного проїзного квитка на залізничному транспорті, за умови, що оплата була здійсненна через мережу Інтернет, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи оподатковується ПДФО вартість електронного авіаквитка за наявності електронного посадкового талона, але без документа про сплату, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

Чи вважаються додатковим благом найманого працівника витрати на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами та відшкодовані ЮО, яка не фінансується за рахунок бюджетних коштів?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати в закордонному відрядженні: що можна, а що ні" // «ПБ», 2019, № 23

На яку дату та за яким валютним курсом відображаються кошти, використані працівником під час перебування у службовому відрядженні за кордоном при складанні Звіту про використання коштів виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закордонні відрядження: обліковий аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Чи передбачені терміни повернення коштів підприємством працівнику, який витратив власні кошти на господарські потреби (послуги) або у відрядженні?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закордонні відрядження: обліковий аспект" // «ПБ», 2019, № 23

В які строки підзвітна особа надає Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закордонні відрядження: обліковий аспект" // «ПБ», 2019, № 23

В який термін працівник має повернути кошти, видані на відрядження або під звіт, за умови, що відрядження не відбулось?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закордонні відрядження: обліковий аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Яка відповідальність передбачена за неповернення протягом трьох банківських днів авансу, виданого працівнику перед від’їздом у відрядження, яке було відмінено?
(категорія 109.21 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Закордонні відрядження: обліковий аспект" // «ПБ», 2019, № 23

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на покупця — неплатника ПДВ, у разі повернення таким неплатником неоплаченого товару?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Позбуваємося відпрацьованих шприців: подробиці обліку та оподаткування" // «ПБ», 2019, № 23