Професійний бухгалтер 05.10.2020

(коментар до ІПК ДПС України від 16.09.2020 р. № 3876/ІПК/99-00-05-06-02-06)

Класифікація необоротних активів на основні засоби та інвестиційну нерухомість — справа важливіша, ніж здається на перший погляд.
Про це свідчать і спори з податківцями, які час від часу виникають.
У матеріалі пропонуємо познайомитися ближче з цим видом активів та зрозуміти, чим він виділяється з поміж основних засобів.

ФОП — сам собі хазяїн і сам собі адміністрація.
Проте часто-густо всю роботу за ФОП виконують його працівники, а він як власник бізнесу зимує на островах .
Яких формальностей потрібно дотриматися, щоб діяльність «замість ФОП» була легальною?

Останнім часом почастішали запитання наших читачів щодо виплати компенсації за невикористану відпустку під час звільнення працівника.
Дійсно, звільнення — випадок, що найчастіше трапляється, коли роботодавець стикається з необхідністю нарахування й виплати такої компенсації, але не єдиний.
У сьогоднішньому матеріалі згадаємо основні правила розрахунку, оподаткування та відображення у звітності такої виплати, а також приділимо увагу особливостям розрахунку в непростий карантинний період, який також позначився на цих питаннях.

Наше підприємство оплачує послуги проходження щорічного обов’язкового профілактичного медогляду працівників.
Чи є такі виплати об’єктом оподаткування ПДФО та ВЗ та базою для нарахування ЄСВ?
Чи потрібно їх відображати у звітності?

Директор придбав канцелярські товари для господарських потреб підприємства та розрахувався за них за допомогою корпоративної картки.
Як у бухобліку відобразити таку операцію?

Чи дійсно у 2020 році платники ЄП не можуть користуватися оновленими граничними обсягами доходів?

«Компенсуючі» ПН, складені за п. 198.5 або 199.1 ПКУ, є особливими.
Щодо них нормативні документи містять окремі підстави та правила складання.
Не дивно, що й РК до таких ПН не зовсім вписуються в загальний порядок та потребують додаткового осмислення.
Зокрема, не завжди очевидно, якою датою складати такі РК.
Розглянемо найпоширеніші ситуації.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 16.09.2020 р. № 3876/ІПК/99-00-05-06-02-06

Додаток до матеріалу:

• "Відшкодування збитків та ПДВ: податківці дають оновлені роз’яснення" // «ПБ», 2020, № 46

За який період визначається у поточному році дохід ФОП — платника ЄП першої — третьої груп з метою перебування на спрощеній системі оподаткування, якщо перехід на спрощену систему оподаткування відбувся всередині року?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Загальна + спрощена: визначаємо дохід для перебування на ЄП" // «ПБ», 2020, № 46

Як заповнюються реквізити «код ДПІ», «тип», «тематика», «короткий зміст» при формуванні запиту на отримання індивідуальної податкової консультації в меню «Листування з ДПС» Електронного кабінету?
(категорія 134.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ІПК через меню «Листування з ДПС» Електронного кабінету: заповнення реквізитів" // «ПБ», 2020, № 46

Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відшкодування збитків та ПДВ: податківці дають оновлені роз’яснення" // «ПБ», 2020, № 46

Який порядок оформлення довіреності, виданої ФОП на представництво його інтересів та ведення справ, пов’язаних із сплатою податків в контролюючих органах (п. 19.2 ст. 19 ПКУ)?
(категорія 129.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Працівник підміняє ФОП: чи потрібна довіреність?" // «ПБ», 2020, № 46

Якими документами платник податку може уповноважити особу підписувати податкові накладні?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Працівник підміняє ФОП: чи потрібна довіреність?" // «ПБ», 2020, № 46

Чи є базою нарахування ЄВ виплати, які нараховані померлому працівнику за період, який закінчується днем його смерті?
(категорія 201.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Компенсація за невикористану відпустку: від загальних моментів до нюансів" // «ПБ», 2020, № 46

Як визначається у 2020 році граничний обсяг доходу, який надає право ЮО — платникам ЄП перебувати у третій групі у зв’язку з його збільшенням з 02.04.2020 відповідно до ЗУ від 30.03.2020 р. № 540-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)»?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Скільки можна заробити у 2020 році єдиннику?" // «ПБ», 2020, № 46

Як визначаються у 2020 році граничні обсяги доходу, які надають право ФОП — платникам ЄП першої-третьої груп перебувати у відповідних групах у зв’язку з їх збільшенням з 02.04.2020 відповідно до ЗУ від 30.03.2020 р. № 540-IX  «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)»?
(категорія 107.02.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Скільки можна заробити у 2020 році єдиннику?" // «ПБ», 2020, № 46

Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 ПКУ не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування до «компенсуючої» податкової накладної: правила датування" // «ПБ», 2020, № 46

На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування до «компенсуючої» податкової накладної: правила датування" // «ПБ», 2020, № 46