Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 23.10.2017
40

Тема номера


«Мала штучка червінчик, а ціна велика», або Облік податкової малоцінки

Сьогодні ми поговоримо про бухгалтерський та податковий облік матеріальних необоротних активів, які з позиції податкового обліку не є об’єктами основних засобів.
Розглянемо операції з придбання, ремонту й поліпшення, а також списання з балансу таких об’єктів у зв’язку з їх продажем або ліквідацією.

Статтi

Соціальні та ЄСВ-зміни до закону про пенсійну реформу (c. 7)

У попередньому номері нашої газети ми вже інформували вас, що законодавці ухвалили закон щодо підвищення пенсій. Але паралельно цим документом вноситься низка інших важливих для роботодавця змін.
Про це ми й поговоримо сьогодні докладніше.

Соціальні та ЄСВ-зміни для самозайнятих осіб (c. 12)

У цьому матеріалі ми продовжуємо аналізувати зміни, які приніс Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій» від 03.10.2017 р. № 2148-VIII.
Зараз ми поговоримо про нововведення, які стосуються власне самозайнятих осіб (про сплату ЄСВ «за себе», про отримання допомог «на себе»).

«Мала штучка червінчик, а ціна велика», або Облік податкової малоцінки (c. 15)

Сьогодні ми поговоримо про бухгалтерський та податковий облік матеріальних необоротних активів, які з позиції податкового обліку не є об’єктами основних засобів.
Розглянемо операції з придбання, ремонту й поліпшення, а також списання з балансу таких об’єктів у зв’язку з їх продажем або ліквідацією.

Відступлення права вимоги: новий порядок оподаткування ПДВ (c. 20)

Договори відступлення права вимоги досить активно використовуються в підприємницькій практиці. Оподаткування таких операцій завжди викликало запитання, а з 01.01.2017 р. з’явилися нові проблеми, оскільки порядок їх ПДВ-обліку змінився.
Про нові правила ми розповімо в статті.

Зворотний зв'язок

Безвідсоткова позика: яка вартість справжня? (c. 24)

Плануємо отримати поворотну фінансову допомогу — безвідсоткову позику.
Як відобразити суму такої позики в бухгалтерському обліку?

«Дивідендні» проблеми єдиноподатників у 2017 році (c. 27)

Наше підприємство (ТОВ) є платником ЄП групи 3. У березні 2017 року за підсумками діяльності за 2016 рік на користь учасників (двох фізичних осіб) були нараховані дивіденди, з яких утримано ПДФО за ставкою 18 % і ВЗ за ставкою 1,5 %. Дивіденди виплачені у квітні.
Чи можна сьогодні провести перерахунок і повернути учасникам надміру утриману з них суму ПДФО?
Як це відобразити у формі № 1ДФ?

Курсові різниці на дату балансу: як визначити курс у вихідний день (c. 29)

Підприємство 29 вересня 2017 року отримало товари від нерезидента на суму $5000 (курс НБУ на цю дату — 26,521094 грн/$). Дата балансу — 30 вересня — припадає на вихідний день (суботу).
Як визначити курс та розрахувати курсові різниці?

Додатковi матерiали

Про доповнення до Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо функціонування системи електронного адміністрування ПДВ (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.09.2017 р. № 1365/99-99-15-03-01-18

Щодо обов’язку надавати під час проведення документальних планових (позапланових) виїзних перевірок документи та інформацію в електронному вигляді, у тому числі скановані копії документів, які створені на паперових носіях (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.10.2017 р. № 2112/6/99-99-14-03-03-15/ІПК

Коментар до документу:

Про надання роз’яснень (c. 35)

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 01.03.2011 р. № 01-16-345

Щодо відповідальності за невиконання квоти (c. 36)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 07.10.2013 р. № 176/021/150-13

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму нарахованої амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2017 р. № 1000/6/99-99-15-02-02-15

Щодо амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Щодо особливостей оподаткування ПДВ операцій із відступлення права вимоги (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1325/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо обліку ПДВ у боржника і кредиторів за договором про відступлення права вимоги (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.12.2015 р. № 26560/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку оподаткування податком на додану вартість операцій із відступлення первинним кредитором права вимоги новому кредитору (c. 41)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 06.02.2017 р. № 2350/10/26-15-12-01-18

Щодо права на податковий кредит та бюджетне відшкодування ПДВ у покупця, якщо постачальник здійснює операцію з відступлення іншому кредитору права вимоги грошових коштів за поставленими товарами/послугами (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.11.2016 р. № 24597/6/99-99-15-03-02-15

Щодо особливостей заповнення звітності з ПДВ за липень 2015 року (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.08.2015 р. № 29168/7/99-99-19-03-02-17

Щодо порядку формування податкового кредиту платником ПДВ в разі здійснення операції з переведення боргу (c. 44)

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 02.12.2015 р. № 18358/10/26-15-15-01-18

СГ може подати до контролюючих органів в електронному вигляді Декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту і знаходяться за межами України (c. 45)

Чи може СГ подати до контролюючого органу в електронному вигляді Декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо оскарження в одній скарзі декількох рішень комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної (c. 46)

Чи може платник податків оскаржити в одній скарзі декілька рішень комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 133.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання копії первинних документів, якщо їх ведення здійснюють в електронній формі (c. 47)

Чи повинен платник податків (крім великих) надати посадовим особам контролюючого органу при проведенні перевірки копії первинних документів, якщо їх ведення здійнюється в електронній формі?
(категорія 136.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про порядок надання документів великим платником податків в електронній формі в разі проведення документальної перевірки контролюючим органом (c. 48)

Який порядок надання документів великим платником податків в електронній формі при проведенні документальної перевірки контролюючим органом?
(категорія 136.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

У додатку РІ зазначають різниці, які виникають під час нарахування амортизації необоротних активів без урахування амортизації МНМА (c. 49)

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення в Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ обсягів придбання товарів/послуг, які пов’язані із ремонтом та поліпшенням необоротних активів (c. 50)

Чи відображаються в Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ обсяги придбання товарів/послуг, пов’язані із ремонтом та поліпшенням необоротних активів (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо податкового зобов’язання в разі здійснення операцій зі списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 51)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 52)

Архiв номерiв

Календар
Завтра

Податкова декларація з ПДВ за листопад 2018 року

Декларація з акцизного податку за листопад 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за листопад 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за листопад 2018 року

Податкова декларація з рентної плати за листопад 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за листопад 2018 року

Авансовий внесок з ЄП за грудень 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку