Професійний бухгалтер 23.10.2017

(коментар до ІПК ДФСУ від 03.10.2017 р. № 2112/6/99-99-14-03-03-15/ІПК)

У попередньому номері нашої газети ми вже інформували вас, що законодавці ухвалили закон щодо підвищення пенсій. Але паралельно цим документом вноситься низка інших важливих для роботодавця змін.
Про це ми й поговоримо сьогодні докладніше.

У цьому матеріалі ми продовжуємо аналізувати зміни, які приніс Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій» від 03.10.2017 р. № 2148-VIII.
Зараз ми поговоримо про нововведення, які стосуються власне самозайнятих осіб (про сплату ЄСВ «за себе», про отримання допомог «на себе»).

Сьогодні ми поговоримо про бухгалтерський та податковий облік матеріальних необоротних активів, які з позиції податкового обліку не є об’єктами основних засобів.
Розглянемо операції з придбання, ремонту й поліпшення, а також списання з балансу таких об’єктів у зв’язку з їх продажем або ліквідацією.

Договори відступлення права вимоги досить активно використовуються в підприємницькій практиці. Оподаткування таких операцій завжди викликало запитання, а з 01.01.2017 р. з’явилися нові проблеми, оскільки порядок їх ПДВ-обліку змінився.
Про нові правила ми розповімо в статті.

Плануємо отримати поворотну фінансову допомогу — безвідсоткову позику.
Як відобразити суму такої позики в бухгалтерському обліку?

Наше підприємство (ТОВ) є платником ЄП групи 3. У березні 2017 року за підсумками діяльності за 2016 рік на користь учасників (двох фізичних осіб) були нараховані дивіденди, з яких утримано ПДФО за ставкою 18 % і ВЗ за ставкою 1,5 %. Дивіденди виплачені у квітні.
Чи можна сьогодні провести перерахунок і повернути учасникам надміру утриману з них суму ПДФО?
Як це відобразити у формі № 1ДФ?

Підприємство 29 вересня 2017 року отримало товари від нерезидента на суму $5000 (курс НБУ на цю дату — 26,521094 грн/$). Дата балансу — 30 вересня — припадає на вихідний день (суботу).
Як визначити курс та розрахувати курсові різниці?

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.09.2017 р. № 1365/99-99-15-03-01-18

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.10.2017 р. № 2112/6/99-99-14-03-03-15/ІПК

Коментар до документу:

• "Документи в електронному вигляді: правила надання податківцям під час документальних перевірок" // "ПБ", 2017, № 40

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 01.03.2011 р. № 01-16-345

Міністерство соціальної політики України
Лист від 07.10.2013 р. № 176/021/150-13

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.01.2017 р. № 1000/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1325/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.12.2015 р. № 26560/6/99-99-19-03-02-15

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 06.02.2017 р. № 2350/10/26-15-12-01-18

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.11.2016 р. № 24597/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.08.2015 р. № 29168/7/99-99-19-03-02-17

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 02.12.2015 р. № 18358/10/26-15-15-01-18

Чи може СГ подати до контролюючого органу в електронному вигляді Декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "До ДФС можна подати електронну «валютну» декларацію" // «ПБ», 2017, № 40

Чи може платник податків оскаржити в одній скарзі декілька рішень комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 133.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відмови щодо реєстрації податкових накладних можна оскаржити одним документом" // «ПБ», 2017, № 40

Чи повинен платник податків (крім великих) надати посадовим особам контролюючого органу при проведенні перевірки копії первинних документів, якщо їх ведення здійнюється в електронній формі?
(категорія 136.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Документи в електронному вигляді: правила надання податківцям під час документальних перевірок" // «ПБ», 2017, № 40

Який порядок надання документів великим платником податків в електронній формі при проведенні документальної перевірки контролюючим органом?
(категорія 136.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виїзна документальна перевірка податківців: пережити та вижити" // «ПБ», 2017, № 38
• "Документи в електронному вигляді: правила надання податківцям під час документальних перевірок" // «ПБ», 2017, № 40

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Амортизація основних засобів" // "ПБ", 2017, № 15
• "Невиробничі основні засоби: особливості обліку " // "ПБ", 2017, № 26
• "«Мала штучка червінчик, а ціна велика», або Облік податкової малоцінки" // "ПБ", 2017, № 40

Чи відображаються в Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ обсяги придбання товарів/послуг, пов’язані із ремонтом та поліпшенням необоротних активів (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Мала штучка червінчик, а ціна велика», або Облік податкової малоцінки" // «ПБ», 2017, № 40

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Мала штучка червінчик, а ціна велика», або Облік податкової малоцінки" // «ПБ», 2017, № 40