Журнали

Професійний бухгалтер

Професійний бухгалтер 22.05.2017

19

Тема номера


Виправлення помилок у бухобліку: важливі правила

Донедавна до виправлення помилок у бухобліку ставилися переважно формально, адже штрафи за бухоблікові похибки були символічними. Але з 2015 року «ціна питання» для платників податку на прибуток різко зросла, оскільки бухоблікові помилки почали безпосередньо впливати на цей податок. А це вже зовсім «інша пісня». Тому пропонуємо разом згадати основні моменти, пов’язані з виправленням бухоблікових помилок.

Документи та коментарi

Cільгоспвиробники та ПДВ: внесено зміни до Положення про реєстрацію платників ПДВ (c. 4)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження змін до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» від 17.03.2017 р. № 368)

Влада Карпова
Нова декларація з ПДВ: податківці роз’яснили особливості заповнення (c. 5)

(коментар до листа ДФСУ від 24.04.2017 р. № 10174/7/99-99-15-03-01-17)

Влада Карпова

Статтi

Округлення показників у податкових накладних: правила та наслідки їх порушення (c. 6)

Коли та які показники податкової накладної необхідно округлювати? Як уникнути «копійчаних» розбіжностей між показниками податкової накладної та первинних документів, що виникли через округлення? Чи приховують такі розбіжності в собі загрозу для податкового кредиту покупця?

Ольга Клебан
Виправлення помилок у бухобліку: важливі правила (c. 9)

Донедавна до виправлення помилок у бухобліку ставилися переважно формально, адже штрафи за бухоблікові похибки були символічними. Але з 2015 року «ціна питання» для платників податку на прибуток різко зросла, оскільки бухоблікові помилки почали безпосередньо впливати на цей податок. А це вже зовсім «інша пісня». Тому пропонуємо разом згадати основні моменти, пов’язані з виправленням бухоблікових помилок.

Влада Карпова
Остаточний розрахунок з працівником: віддаємо все і вчасно (c. 17)

Працівник звільняється за власним бажанням або трудовий договір розривається з ініціативи роботодавця або за рішенням третьої сторони? Незалежно від причини звільнення роботодавець зобов’язаний здійснити остаточний розрахунок з працівником, тобто виплатити всі належні йому суми, у визначені чинним законодавством строки. Порушення в процедурі загрожують штрафами і роботодавцю, і посадовим особам підприємства (установи).

Тетяна Нефедова

Зворотний зв'язок

Придбання послуг у нерезидента: що з витратами? (c. 24)

Підприємство — платник податку на прибуток з доходом понад 20 млн грн (проводить коригування фінрезультату на суму різниць), але менше 150 млн грн. Придбаває послуги в нерезидента (Ірландія). Сума операції з придбання послуг не перевищує 10 млн грн, операція не належить до контрольованих. Чи потрібно проводити якісь коригування фінрезультату, якщо є акт цінової експертизи?

Влада Карпова
Норма тривалості робочого часу для працівника, що працює на 0,5 ставки (c. 26)

Працівника прийнято на 0,5 ставки. Якщо при цьому на підприємстві для всіх працівників встановлена почасова форма оплати праці з оплатою виходячи з окладу, як оплачувати працю такого працівника: 0,5 від окладу або від 40 годин?

Олена Ткаченко, Вероніка Чернишова
Після отримання авансу збільшено ціну продукції: коригуємо ПДВ (c. 28)

Підприємство (платник ПДВ) отримало передоплату за укладеним договором на постачання продукції, на підставі чого була складена та зареєстрована у ЄРПН відповідна ПН. Однак у зв’язку з підвищенням цін на сировину та матеріали було укладено додаткову угоду до договору та підвищено ціну. Різниця у ціні була доплачена покупцем, після чого товар відвантажено.
Як правильно та своєчасно відкоригувати ПЗ з ПДВ?

Світлана Куртенок, Валентина Борисенко

Додатковi матерiали

Про скасування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.01.2017 р. № 8/7/99-99-15-03-02-17

Державна фіскальна служба України
Про заповнення податкової звітності з ПДВ (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.04.2017 р. № 10174/7/99-99-15-03-01-17

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку заповнення податкової накладної / розрахунку коригування (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.10.2016 р. № 21408/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо деяких питань складання та реєстрації податкових накладних в ЄРПН (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 10100/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо первинних документів (c. 43)

Міністерство фінансів України
Лист від 15.09.2009 р. № 31-34000-10-16/24584

Міністерство фінансів України
Щодо дати визнання та відображення в бухгалтерському обліку вартості товарів, придбаних у нерезидентів за іноземну валюту (c. 44)

Міністерство фінансів України
Лист від 21.04.2009 р. № 31-34000-20-27/11292

Міністерство фінансів України
Щодо особливостей відображення в бухгалтерському обліку витрат (c. 45)

Міністерство фінансів України
Лист від 22.04.2016 р. № 31-11410-06-5/11705

Міністерство фінансів України
Щодо особливостей застосування первинних документів (c. 46)

Міністерство фінансів України
Лист від 16.02.2017 р. № 31-11410-06-5/4339

Коментар до документу:

Міністерство фінансів України
Щодо виправлення помилок (c. 47)

Міністерство фінансів України
Лист від 23.02.2010 р. № 31-34000-20-10/3939

Міністерство фінансів України
Щодо порядку складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної при отриманні попередньої оплати за товар, при збільшенні ціни за одиницю продукції, яка буде постачатися партіями (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Лист від 24.11.2015 р. № 24988/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо заповнення поля «Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку» у реєстраційній заяві платника ПДВ (c. 49)

Чи обов’язкове заповнення поля «Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку» у реєстраційній заяві платника ПДВ за ф. № 1-ПДВ?
(категорія 101.02 ЗІР; додаток до матеріалу «У штаті підприємства нема бухгалтера: заповнюємо форму № 1-ПДВ»)

За матеріалами ЗІР
Щодо порядку скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної (c. 50)

Який порядок скорочення та округлення вартісних і кількісних показників податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР; додаток до матеріалу «Округлення показників у податкових накладних: правила та наслідки їх порушення»)

За матеріалами ЗІР
Коли платник податку може не подавати фінансової звітності у разі виправлення помилок в уточнюючій декларації (c. 51)

Чи необхідно подавати фінансову звітність повторно як додаток до податкової декларації з податку на прибуток підприємств разом зі звітною новою або з уточнюючою декларацією, якщо показники фінансової звітності не підлягають виправленню?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Якщо змінюється сума компенсації вартості товарів/послуг, розрахунок коригування складають на дату доплати / повернення коштів (c. 52)

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок (c. 53)

Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, крім виправлення помилки в «Індивідуальному податковому номері»?
(категорія 101.17 ЗІР; додаток до матеріалів «Розрахунок коригування: що, де, коли», «Після отримання авансу збільшено ціну продукції: коригуємо ПДВ»)
 

За матеріалами ЗІР
Щодо заповнення табличної частини розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі зміни кількості товару/послуги (c. 54)

Як заповнити табличну частину розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі зміни кількості товару/послуги та/або його/її вартості у т. ч. і одночасної зміни?
(категорія 101.07 ЗІР; додаток до матеріалу матеріалу «Після отримання авансу збільшено ціну продукції: коригуємо ПДВ»)

За матеріалами ЗІР
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму 30 відсотків вартості товарів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів (c. 55)

Чи здійснюється за підсумками податкового (звітного) кварталу коригування фінансового результату до оподаткування на суму 30 відсотків вартості товарів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, якщо критерії контрольованих операцій платник може визначити тільки за підсумками року?
(категорія 102.13 ЗІР; відповідь  діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 56)

Архiв номерiв

Календар

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку