Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 26.06.2017
24

Тема номера


Блокування податкових накладних: першолипневий колапс

Неухильно наближається «година ікс», коли блокування податкових накладних запрацює в повноцінному режимі.
Тестовий режим, який діяв з 01.04.2017 р. до 30.06.2017 р., показав, що проблеми можуть виникнути знічев’я, зокрема у виробників з кодами товарів/послуг, що не збігаються на «вході» та «виході». Причому нормативні документи, які регламентують порядок блокування, з’явилися тільки зараз і відрізняються від тих, які податківці використали в тестовому режимі.
Як же мінімізувати ризики блокування податкових накладних? Пропонуємо розібратися із цим разом.

Статтi

Блокування податкових накладних: першолипневий колапс (c. 4)

Неухильно наближається «година ікс», коли блокування податкових накладних запрацює в повноцінному режимі.
Тестовий режим, який діяв з 01.04.2017 р. до 30.06.2017 р., показав, що проблеми можуть виникнути знічев’я, зокрема у виробників з кодами товарів/послуг, що не збігаються на «вході» та «виході». Причому нормативні документи, які регламентують порядок блокування, з’явилися тільки зараз і відрізняються від тих, які податківці використали в тестовому режимі.
Як же мінімізувати ризики блокування податкових накладних? Пропонуємо розібратися із цим разом.

Благодійний фонд: головне про облік та оподаткування (c. 13)

Приводом для написання цієї статті стало запитання нашого читача щодо обліку та оподаткування операцій, здійснюваних благодійним фондом, який займається оздоровленням дітей (переважно з неблагополучних сімей, сиріт, дітей із зони АТО тощо). Запрошення на відпочинок (оздоровлення) можуть видаватися й дітям з повних сімей, батьки яких вносять благодійні внески до фонду.
Питань щодо обліку тут чимало. Упевнені, що цей матеріал зацікавить не лише благодійні організації, яких зараз багато, а й усіх неприбутківців.

Благодійний фонд: організація відпочинку дітей (c. 18)

Отже, ситуація. Благодійний фонд надає пільговим категоріям дітей, а також дітям з повних сімей право на відпочинок у дитячих таборах безоплатно (за рахунок благодійних внесків батьків, фізичних осіб, різних організацій тощо). Благодійні внески приймають за можливості (чіткої фіксованої суми немає). Водночас кожну дитину, незалежно від статусу, оздоровлюють за пільговою ціною, нижчою від собівартості. Оформляють це, видаючи запрошення на відпочинок.
Крім того, благодійний фонд співпрацює з центром опіки та піклування, який направляє групи дітей на оздоровлення й перераховує на це цільові гроші. Натомість центр опіки вимагає акт про надання послуг або видаткову накладну (документи, що підтверджують витрати).
У зв’язку з цим виникає чимало запитань. Як оформити такі операції? Які проводки? Чи потрібно відображати у формі № 1ДФ? Що потрапить до форми № 1ДФ, якщо йдеться про неповнолітніх дітей?
Спробуємо знайти відповіді на них.

Зворотний зв'язок

Подарунки, урочистість, звітні збори і семінари для волонтерів: облік специфічних витрат благодійної організації (c. 24)

Як оформлювати і відображати в обліку благодійного фонду такі операції у межах статутної благодійної діяльності:

  • роздача подарунків при проведенні благодійного спектаклю в школах, школах-інтернатах, клубах;
  • проведення урочистого вечора, звітних зборів для членів благодійного фонду з фуршетом;
  • проведення навчального семінару для співробітників і волонтерів фонду зі здійснення статутної діяльності фонду з організацією харчування?

Перелічені в запитанні операції розглянемо окремо.

Робота волонтерів у благодійному фонді (c. 26)

Підкажіть, як правильно відображати в обліку роботу волонтерів благодійного фонду (основний напрям діяльності фонду — організація дитячого літнього і зимового відпочинку). Ці особи (вихователі, кухарі, сторожа, пралі, бухгалтер) працюють добровільно без оплати праці. Серед волонтерів є особи, що мають постійну роботу (займаються благодійністю в період перебування у відпустці), і ті, які не працюють (зокрема, пенсіонери).

Каса філії благодійного фонду (c. 28)

Благодійний фонд має філію в іншому місті (за місцем провадження основної статутної діяльності). Основна каса фонду — у м. Києві.
Як оформляти передання готівки з основної каси в касу філії на проведення статутної діяльності (утримання табору, закупівлю продуктів харчування, побутової хімії тощо)?

Оренда благодійною організацією баз відпочинку (c. 30)

Для проведення статутної діяльності благодійний фонд орендує базу відпочинку та сплачує всі комунальні платежі.
Що прописати в договорі оренди, як платити за договором, якщо благодійний фонд погашає комунальні платежі, але переукласти договори з комунальними службами не може, оскільки не є власником орендованої бази?
Як відображати такі операції в обліку?

Додатковi матерiали

Про систему моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 22.05.2017 р. № 284/6/99-99-07-04-02-15/ІПК

Щодо проекту Регламенту Комісії Державної фіскальної служби (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Лист від 26.05.2017 р. № 794/99-99-15-03-01-18

Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (c. 35)

Міністерство фінансів України
Затверджені наказом від 13.06.2017 р. № 567

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (c. 36)

Міністерства фінансів України
Затверджений наказом від 13.06.2017 р. № 567

Про порядок бухгалтерського обліку гуманітарної допомоги (c. 37)

Міністерство фінансів України
Наказ від 14.12.1999 р. № 298 (із змінами, внесеними згідно з наказами МФУ від 24.09.2010 р. № 1085, від 03.02.2016 р. № 29)

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором благодійної допомоги (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 25.04.2016 р. № 9295/6/99-99-13-02-03-15

Про надання роз'яснення щодо обкладення ПДФО та військовим збором (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.11.2015 р. № 24759/6/99-99-17-02-01-15

Щодо збільшення бази оподаткування на розмір військового збору під час нарахування податку на доходи фізичних осіб (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.11.2015 р. № 25405/6/99-99-17-02-01-15

Чи може неприбуткова організація здійснювати підприємницьку (комерційну) діяльність (c. 41)

Чи може неприбуткова організація, включена до Реєстру неприбуткових установ та організацій, здійснювати підприємницьку (комерційну) діяльність, яка не встановлена установчими документами, але доходи (прибутки) від якої використовуються для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених установчими документами? (категорія 102.04 ЗІР)
Увага! відповідь діяла до 20.11.2016 р.

Додаток до матеріалу «Благодійний фонд: головне про облік та оподаткування» // "ПБ", 2017, № 24.

Щодо форм фінансової звітності платників податку на прибуток та неприбуткових організацій (c. 42)

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями? (категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Звітно-прибуткові нюанси: дует Мінфіну та ДФСУ» // "ПБ", 2017, № 13;
«Благодійний фонд: головне про облік та оподаткування» // "ПБ", 2017, № 24)

Щодо відповідальності за неподання або несвоєчасне подання фінансової звітності платником податку на прибуток та неприбутковими підприємствами (c. 43)

Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання фінансової звітності платником податку на прибуток (неприбутковими підприємствами, установами та організаціями) та чи складають у такому випадку органи ДФС протоколи про адміністративні правопорушення? (категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Благодійний фонд: головне про облік та оподаткування» // "ПБ", 2017, № 24.

Щодо застосування підвищуючого коефіцієнта для військового збору (c. 44)

Чи застосовується підвищуючий коефіцієнт до доходів, виплачених у негрошовій формі, для розрахунку військового збору? (категорія 132.05 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Благодійний фонд: організація відпочинку дітей» // «ПБ», 2017, № 24.

Сума нецільової благодійної допомоги: як відобразити в податковому розрахунку за ф. 1ДФ (c. 45)

За якою ознакою доходу відображається в податковому розрахунку за ф. 1ДФ сума нецільової благодійної допомоги? (категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Благодійний фонд: організація відпочинку дітей» // «ПБ», 2017, № 24.

Вартість святкового вечора не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу працівників (c. 46)

Чи включається вартість святкового вечора (банкету, корпоративу), який проводиться роботодавцем для своїх працівників, до складу загального місячного оподатковуваного доходу цих працівників?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 47)

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера

На цьому тижні
подій немає

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку