Професійний бухгалтер 19.08.2021

Придбання автомобіля тягне за собою низку обов’язкових витрат, які іноді заганяють бухгалтера в глухий кут роздумів щодо того, як враховувати ті чи інші суми.
З цього матеріалу ви дізнаєтесь, які витрати включають до первісної вартості автомобіля, а які ні; які є нюанси при купівлі авто у фізособи; що слід ураховувати при нарахуванні амортизації на вартість автомобіля.
Також у цьому матеріалі ми звернули увагу ФОП на загальній системі на особливості відображення у складі їх витрат тих, що пов’язані з придбанням та обслуговуванням авто.

Форма № 20-ОПП — невід’ємний атрибут при використанні автотранспорту.
Поговоримо про те, у яких випадках її потрібно подати.

Складно уявити діючого суб’єкта господарювання без наявності основних засобів, які вимагають витрат на ремонти, обслуговування та модернізацію (поліпшення).
У цьому матеріалі стисло нагадаємо основні правила обліку таких операцій з прицілом на такий об’єкт основних засобів, як автомобіль.

Якщо маєте автотранспорт (власний чи орендований), зрозуміло, що плануєте його використовувати. А для цього «залізних коней» доведеться «годувати», тобто без паливно-мастильних матеріалів не обійтися.
У цьому матеріалі поговоримо про облікові особливості та документування руху ПММ на підприємстві.

У сільгосппідприємств часто виникає необхідність орендувати техніку для проведення сільськогосподарських робіт. При цьому техніку можуть орендувати як з екіпажем, так і без. І тоді виникає питання щодо обліку пального в СЕАРП 1за такими договорами.
Про це й поговоримо у статті.

На балансі підприємства на 01.01.2021 р. обліковується легковий автомобіль (Range Rover), який є об’єктом для оподаткування транспортним податком, про що була подана Декларація з ТП на 2021 рік. У серпні наше підприємство купує ще один дорогий легковий автомобіль, який також підлягає оподаткуванню.
Як розрахувати і задекларувати ці зобов’язання?

Торгові агенти використовують у роботі особисті автомобілі, договори оренди з агентами не укладали. Підприємство виплачує їм компенсацію за знос та відшкодовує вартість витраченого ПММ.
Чи можна не обкладати такі виплати податками (ПДФО, ВЗ та ЄСВ)?

Підприємство у жовтні 2015 року придбало у постачальника новий легковий автомобіль, у ПН постачальника зазначений код УКТ ЗЕД 8703231910. Автомобіль використовувався в діяльності підприємства понад 5 років. У вересні 2021 року цей автомобіль плануємо продати фізособі.
Який код УКТ ЗЕД зазначати у ПН на продаж?

Оренда транспортних засобів у фізосіб — досить поширена операція, і ми на сторінках нашого видання приділяємо багато уваги цим питанням.
Наразі стисло нагадаємо основні правила.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2021 р. № 2026/ІПК/99-00-21-02-02-06

• "Паливно-мастильні матеріали: придбаваємо, обліковуємо, списуємо, документуємо…" // «ПБ», 2021, № 40

Чи виконує орган, який здійснює реєстрацію (перереєстрацію) транспортних засобів, функції податкового агента у разі здійснення ФО операцій з продажу транспортних засобів?
(категорія 103.22 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання та введення в експлуатацію автомобіля" // «ПБ», 2021, № 40

Чи необхідно ЮО сплачувати ПДФО у разі укладання договору купівлі-продажу нерухомого або рухомого майна з ФО, якщо ФО самостійно сплатила суму податку до нотаріального посвідчення договору?
(категорія 103.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання та введення в експлуатацію автомобіля" // «ПБ», 2021, № 40

Як у податковому обліку встановлюється мінімально допустимий строк амортизації вартості придбаного (безоплатно отриманого) ОЗ, що був у використанні?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання та введення в експлуатацію автомобіля" // «ПБ», 2021, № 40

Чи може платник податку на прибуток (у т. ч. який прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені розд. ІІІ ПКУ), застосовувати прискорену амортизацію відповідно до п. 43 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ для ОЗ, який був у використанні (вживаний), але є новим для такого платника, оскільки не був відображений у складі його ОЗ раніше, та які первинні документи підтверджують вимогу щодо невикористання ОЗ?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання та введення в експлуатацію автомобіля" // «ПБ», 2021, № 40

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити до складу витрат вартість поточного ремонту власного (орендованого) вантажного та легкового автомобілів, які використовуються в її господарській діяльності?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання та введення в експлуатацію автомобіля" // «ПБ», 2021, № 40

Чи включаються до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування витрати на придбання ПММ та якими документами можна підтвердити факт використання?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Придбання та введення в експлуатацію автомобіля" // «ПБ», 2021, № 40

Які особливості заповнення розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП ЮО, яка придбала (орендує) один або декілька транспортних засобів для своїх господарських потреб та/або потреб відокремленого підрозділу (філії) (в тому числі за принципом «укрупнення» інформації)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Автомобіль — не розкіш, а привід подати форму № 20-ОПП" // «ПБ», 2021, № 40

Яка інформація зазначається у графі «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП, якщо ЮО придбала (орендує) транспортний засіб для службового користування?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Автомобіль — не розкіш, а привід подати форму № 20-ОПП" // «ПБ», 2021, № 40

Як заповнюється розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі зміни узагальненої інформації про однотипні транспортні засоби з типом об’єкта оподаткування «автомобільні транспортні засоби» («34 — Автотранспорт»)?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Автомобіль — не розкіш, а привід подати форму № 20-ОПП" // «ПБ», 2021, № 40

Яка кількість касових чеків, що додаються до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, включається до складу податкового кредиту?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Паливно-мастильні матеріали: придбаваємо, обліковуємо, списуємо, документуємо…" // «ПБ», 2021, № 40

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Паливно-мастильні матеріали: придбаваємо, обліковуємо, списуємо, документуємо…" // «ПБ», 2021, № 40

Чи необхідно придбавати ліцензію на зберігання пального якщо таке пальне зберігається в баку автомобіля, каністрі тощо, та наявність яких ємностей передбачає обов’язковість отримання ліцензії на зберігання пального?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Паливно-мастильні матеріали: придбаваємо, обліковуємо, списуємо, документуємо…" // «ПБ», 2021, № 40

Чи необхідно СГ придбавати ліцензію на зберігання, оптову чи роздрібну торгівлю пальним, якщо пальне зберігається або реалізується у споживчій тарі ємністю 5 літрів, в т.ч. при імпорті цього пального?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Паливно-мастильні матеріали: придбаваємо, обліковуємо, списуємо, документуємо…" // «ПБ», 2021, № 40

За яких умов операції СГ з використання пального виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки, чи заправлення пального за договорами підряду, не вважаються операціями з реалізації пального?
(категорія  114.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Оренда техніки — з екіпажем і без: акцизні питання" // «ПБ», 2021, № 40

Чи є об’єктом оподаткування легковий автомобіль, що включений після 1 лютого до Переліку легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у звітному (податковому) році?
(категорія 110.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Транспортний податок: коли платити і як звітувати" // «ПБ», 2021, № 40

Яке поле податкової декларації з транспортного податку з типом «Уточнююча» заповнюється у разі переходу права власності на транспортний засіб протягом звітного року: «починаючи з» чи «з урахуванням уточнень з»?
(категорія 110.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Транспортний податок: коли платити і як звітувати" // «ПБ», 2021, № 40

Чи необхідно ЮО, яка протягом одного календарного місяця придбала та продала легковий автомобіль, подавати декларацію з транспортного податку?
(категорія 110.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Транспортний податок: коли платити і як звітувати" // «ПБ», 2021, № 40

Яким чином нараховується транспортний податок, якщо місяць в якому придбано транспортний засіб не співпадає з місяцем в якому його зареєстровано?
(категорія 110.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Транспортний податок: коли платити і як звітувати" // «ПБ», 2021, № 40

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО компенсація працівникам вартості ПММ, витрачених в межах господарської діяльності СГ, у разі використання працівниками власних транспортних засобів?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Використання особистого автомобіля працівника в службових цілях" // «ПБ», 2021, № 40

Чи є базою нарахування ЄВ сума компенсації працівникам вартості ПММ, витрачених в межах господарської діяльності роботодавця, у разі використання такими працівниками власних транспортних засобів?
(категорія  201.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Використання особистого автомобіля працівника в службових цілях" // «ПБ», 2021, № 40