Професійний бухгалтер 19.11.2018

Бонуси та знижки — один із дійових способів залучення клієнтів. Тому суб’єкти господарювання використовують різні варіанти застосування таких рекламних акцій, що впливає на облік з ПДВ.
Як саме , розповімо у статті.

Для когось інвентаризація — синонім рутинної, навіть нудної роботи, яку доводиться виконувати на вимогу законодавства (відповідно до ч. 1 ст. 10 Закону про бухоблік підприємства зобов’язані проводити інвентаризацію активів і зобов’язань). Проте для власників підприємства, його керівників, управлінського персоналу й бухгалтерської служби щорічна інвентаризація — не лише захід, спрямований на забезпечення достовірності фінансової звітності, а ще й чудова нагода перевірити достовірність бухгалтерського обліку, виявити й усунути невідповідності між фактичними та обліковими даними, позбутися непотрібних чи непридатних для використання активів й перевірити, чи відповідають об’єкти вимогам бухгалтерських стандартів.

Кожен бухгалтер пам’ятає, що напередодні складання річної фінансової звітності дебіторська та кредиторська заборгованість підприємства підлягають обов’язковій інвентаризації, яка полягає у звірці первинки з регістрами бухобліку та перевірці обґрунтованості сум, відображених на відповідних рахунках. В межах такої інвентаризації для узгодження сум боргів з дебіторами зазвичай складаються акти звірки взаєморозрахунків. Проте з аналізу судової практики вбачається, що не завжди судді схильні вважати такі акти звірки достатнім підтвердженням визнання боргу.

Будь-яка помилка має свою ціну. Але іноді така ціна є непомірною порівняно із суттю помилки. Ще більш прикрими є випадки, коли законодавство не пропонує чіткого алгоритму виправлення. А якщо немає чіткості, з’являються тлумачення. Саме така ситуація склалася навколо долі помилково складених ПН. Чи відображати їх у податковій декларації з ПДВ, щоб уникнути неприємностей?
Однозначної відповіді ніхто не дає. Нарешті висловився Верховний Суд (далі — ВС).

Підприємство, будучи суб’єктом мікропідприємництва, не нараховує резерв відпускних.
У якому періоді потрібно показувати у витратах нарахування відпускних працівникам?

Орган місцевого самоврядування вніс основні засоби на баланс як внесок до статутного капіталу комунального підприємства. Через певний час прийняли рішення забрати ці основні засоби назад.
Як відобразити ці операції в бухгалтерському та податковому обліку?

На недержавне підприємство приймаємо працівника на роботу за сумісництвом з індивідуальним графіком роботи. За основним місцем роботи він працює на умовах п’ятиденки (40-годинний робочий тиждень) з вихідними в суботу та неділю.
Чи може працівник виконувати роботу за сумісництвом у суботу повний день (у вихідний день за основним місцем роботи)?

У зв’язку з проведенням річної інвентаризації актуальним стає питання, як правильно та з найменшими наслідками для підприємства вивести з обліку непрацюючі, зношені, та не використовувані в діяльності об’єкти ОЗ, щоб не тягти у «новий рік» зайвий мотлох.
Про це — у матеріалі.

У розпалі інвентаризаційна кампанія.
Для того щоб без проблем відобразити в бухгалтерському та податковому обліку її результати, пропонуємо скористатися нашим довідником.

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилкова податкова накладна: як відкоригувати зобов’язання" // «ПБ», 2017, № 33
• "Помилкову накладну заблокували: що робити?" // «ПБ», 2017, № 36
• "Досконалість не має меж! Зміни до форм податкової накладної, розрахунку коригування та Порядку їх заповнення" // «ПБ», 2018, № 42
• "Вирок суду щодо долі помилково складеної податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 43

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з надання продавцем винагороди (бонусу) покупцю у зв’язку з досягненням таким покупцем певних обсягів постачання товарів, придбаних у такого продавця?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонуси та знижки: як відобразити в обліку з ПДВ" // «ПБ», 2018, № 43

Чи підлягають відображенню у податковій накладній надбавки та/або знижки, надані продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підсумкова податкова накладна: підстави для складання, проблемні моменти" // «ПБ», 2018, № 26
• "Бонуси та знижки: як відобразити в обліку з ПДВ" // «ПБ», 2018, № 43

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування: що, де, коли" // «ПБ», 2017, № 18
• "Після отримання авансу збільшено ціну продукції: коригуємо ПДВ" // «ПБ», 2017, № 19
• "Бонуси та знижки: як відобразити в обліку з ПДВ" // «ПБ», 2018, № 43

Чи може продавець (та на яку дату) скласти розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної виходячи з перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання товарів/послуг, у разі зменшення вартості придбання таких товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бонуси та знижки: як відобразити в обліку з ПДВ" // «ПБ», 2018, № 43

Як у податковому обліку відображається операція з внесення до статутного фонду іншої ЮО ОЗ та нематеріальних активів або повернення внеску засновнику у вигляді ОЗ?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Формування статутного капіталу ТОВ у нових умовах" // «ПБ», 2018, № 14
• "Облік операцій з передачі та повернення внеску до статутного капіталу комунального підприємства" // «ПБ», 2018, № 43

Які особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування (у тому числі з надання благодійної допомоги у вигляді постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Облік операцій з передачі та повернення внеску до статутного капіталу комунального підприємства" // «ПБ», 2018, № 43

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій зі списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ: приборкання норовливого" // «ПБ», 2018, № 20
• "Інвентаризація-2018: відображаємо результати" // «ПБ», 2018, № 43

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ: приборкання норовливого" // «ПБ», 2018, № 20
• "Інвентаризація-2018: відображаємо результати" // «ПБ», 2018, № 43
• "Товар лицем продають, або Облік вітринних товарів" // «ПБ», 2019, № 19

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ: приборкання норовливого" // «ПБ», 2018, № 20
• "Інвентаризація-2018: відображаємо результати" // «ПБ», 2018, № 43