Професійний бухгалтер 12.11.2018

(коментар до ІПК ДФС від 02.10.2018р. № 4269/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(коментар до листа Держпраці від 24.09.2018 р. № 4501/4/4.3-зв-18)

Мінфін наказом від 17.09.2018 р. № 763 (далі — наказ № 763) виклав у новій редакції форми ПН, РК та підкоригував Порядок їх складання.
Змін чимало, тож не будемо гаяти час та почнемо знайомство.

Сільськогосподарський товаровиробник — платник єдиного податку групи 4 придбав трактор для використання у своїй господарській діяльності. Але користуватись ним аграрій планує всього три роки (строк корисного використання трактора). Після цього він має намір продати трактор і придбати інший.
Чи можливо встановити в цьому випадку нульову ліквідаційну вартість такого активу?

Випадки повернення товару в роздробі не рідкісні. Іноді якість товару залишає бажати кращого, а буває, що товар покупцеві просто не сподобався. У подібних ситуаціях виникає багато запитань: чи зобов’язаний торговець задовольняти вимоги покупця, як документально оформити таку операцію, як відобразити її в обліку?
Відповімо на ці запитання.

Відповідно до п.п. 140.5.2 ПКУ підприємство здійснює коригування фінрезультату на суму перевищення фактичних закупівельних цін на імпортні товари над цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки». З метою коригування використано метод порівняльної неконтрольованої ціни за п.п. 39.3.1.1 ПКУ.
Чи зобов’язане підприємство здійснити на дату балансу уцінку залишків зазначених товарів у бухгалтерському обліку з використанням того ж методу на вимогу П(С)БО 23 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін»?

На підприємстві здійснюються операції з відвантаження товару. Контрагенти за цими операціями, у свою чергу, надають нам послуги.
Чи можна проводити взаємозалік за усною домовленістю?
Як правильно це оформити, які документи мають бути при взаємозаліку?
Як прописати це в договорі?

Підприємство за умовами укладеного договору здійснювало кілька разів на місяць поставки спецодягу одному покупцю — платнику ПДВ. Наприкінці цього місяця покупець планує повернути частину товару.
Чи може підприємство скласти зведену ПН на такого покупця за цей місяць?
Як правильно заповнити таку ПН та чи необхідно складати РК на суму поверненого спецодягу?

У цій публікації ми зібрали основні питання, пов’язані з виконанням норм трудового й податкового законодавства щодо окремих категорій працівників.
Сподіваємося, що ця шпаргалка буде зручною в роботі й дозволить не припуститися помилки.

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 02.10.2018 р. № 4269/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

• "Вірю — не вірю: фіскальні вагання щодо права на податковий кредит за наявності помилок у реквізитах податкової накладної" // "ПБ", 2018, № 42

Державна служба України з питань праці
Лист від 24.09.2018 р. № 4501/4/4.3-зв-18

Додаток до матеріалу:

• "Неправильна назва професії (посади) в трудовій книжці працівника: що загрожує роботодавцеві" // "ПБ", 2018, № 42

Державна служба України з питань праці
Лист від 11.01.2018 р. № 183/3/4.3-ЗВ-18

Додаток до матеріалу:

• "Неправильна назва професії (посади) в трудовій книжці працівника: що загрожує роботодавцеві" // ПБ, 2018, № 42

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, якщо в ній обов’язкові реквізити, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер (великі/малі) такої назви не співпадає?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: розбираємо «на запчастини»" // «ПБ», 2018, № 12
• "Вірю — не вірю: фіскальні вагання щодо права на податковий кредит за наявності помилок у реквізитах податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 42

Чи має право покупець включити до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, у якій допущено помилку в обов’язкових реквізитах визначених п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Вірю — не вірю: фіскальні вагання щодо права на податковий кредит за наявності помилок у реквізитах податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 42

В якому звітному періоді має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна з помилкою: коли виникне право на податковий кредит?" // «ПБ», 2018, № 17-18
• "Вірю — не вірю: фіскальні вагання щодо права на податковий кредит за наявності помилок у реквізитах податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 42

Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок у заголовній частині?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: експертиза на придатність та варіанти виправлення" // «ПБ», 2018, № 34
• "Досконалість не має меж! Зміни до форм податкової накладної, розрахунку коригування та Порядку їх заповнення" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилкова податкова накладна: як відкоригувати зобов’язання" // «ПБ», 2017, № 33
• "Помилкову накладну заблокували: що робити?" // «ПБ», 2017, № 36
• "Досконалість не має меж! Зміни до форм податкової накладної, розрахунку коригування та Порядку їх заповнення" // «ПБ», 2018, № 42
• "Вирок суду щодо долі помилково складеної податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 43

Чи має право СГ повернути кошти за товар (отриману послугу) в іншій господарській одиниці, де товар не придбавався або не отримувались кошти за послугу, якщо дана господарська одиниця належать тому ж СГ, що і господарська одиниця, в якої був придбаний товар (отримано послугу?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок видачі коштів у разі повернення товару (відмови від послуги, прийняття цінностей під заставу, виплати виграшів у державні лотереї та в інших випадках) або скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Чи передбачена відповідальність, у разі, якщо СГ повернув кошти покупцю та не склав акт про повернення або не зазначив у ньому необхідні відомості (дані документа, що встановлює особу покупця, який повертає товар (відмовляється від послуги); відомості про товар (послугу); суму виданих коштів; номер, дату і час видачі розрахункового документа, який підтверджує купівлю товару (отримання послуги)?
(категорія 109.20 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Як оформити повернення готівки за товар ФО, якщо у скриньці РРО не вистачає готівкових коштів?
(категорія 109.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Чи має право СГ здійснити повернення готівки через РРО, якщо оплата за даний товар була здійснена у безготівковій формі (із застосуванням POST-терміналу)?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Як ЮО відображає у податковій декларації платника ЄП третьої групи суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), отриманих у одному звітному періоді та повернутих в іншому, після розірвання договору?
(категорія 108.01.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Які особливості складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій, в тому числі у разі здійснення платником як оподатковуваних ПДВ операцій з постачання товарів/послуг, так і звільнених від оподаткування?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (неплатнику ПДВ), розрахунки за які проведено через касу/РРО, у разі повернення у день продажу покупцю (кінцевому споживачу) коштів при поверненні ним товару?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Як здійснити коригування податкових зобов’язань постачальника у разі повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому попереднього дня за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається з метою коригування обсягу постачання, зазначеного у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Чи оподатковується ПДФО грошова компенсація вартості товарів, надана платнику податку в разі їх повернення продавцю?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернення та обмін товару в роздробі" // «ПБ», 2018, № 42

Чи мають право ЮО — платники ЄП третьої групи здійснювати бартерні операції (взаємозалік заборгованостей)?
(категорія 108.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дивіденди в рахунок фіндопомоги? Чому б і ні…" // «ПБ», 2018, № 9
• "Як провести залік вимог" // «ПБ», 2018, № 42

Чи може платник ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складати декілька зведених податкових накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зведена «ритмічна» податкова накладна: основи" // «ПБ», 2018, № 8
• "Податкову ще не склали, але вже відкоригували: зведена ПН та повернення товару" // «ПБ», 2018, № 42

Чи складається зведена податкова накладна у разі здійснення операцій з безперервного постачання товарів/послуг одному покупцеві в межах двох різних угод протягом місяця?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Зведена «ритмічна» податкова накладна: основи" // «ПБ», 2018, № 8
• "Податкову ще не склали, але вже відкоригували: зведена ПН та повернення товару" // «ПБ», 2018, № 42

Чи необхідно складати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, якщо повернення товарів (коштів) здійснено у тому самому звітному періоді до моменту складання продавцем зведеної податкової накладної?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкову ще не склали, але вже відкоригували: зведена ПН та повернення товару" // «ПБ», 2018, № 42