Професійний бухгалтер 21.06.2021

(коментар до ІПК ДПС України від 07.06.2021 р. № 2293/ІПК/99-00-21-02-02-06)

(коментар до ІПК ДПС України від 08.06.2021 р. № 2303/ІПК/99-00-21-03-02-06)

До теми внутрішньої первинки ми вже зверталися раніше на сторінках нашого видання. Так, у матеріалі «Внутрішній первинний документ: причини, підстави, призначення» // «ПБ», № 11/2019, с. 13 ми розбиралися із правовим статусом внутрішнього первинного документа та підставами для його використання. У цьому матеріалі зосередимося на практичному використанні внутрішніх первинних документів (актів) в обліку підприємства.

На трудові відносини у ФОП (незалежно від системи оподаткування) поширюється загальне законодавство, що регулює трудові відносини працівників юридичних осіб незалежно від форм власності, виду діяльності й галузевої належності. Однак деякі поступки (принаймні з ведення кадрової документації) для ФОП є.

У нормах нацстандартів досить часто використовують термін «справедлива вартість». У матеріалі розглянемо ситуації, коли для її визначення знадобиться профі, а коли можна впоратися самостійно. Крім цього, подивимося на підходи до її формування.

На жаль, ситуація, коли працівник спочатку витрачає власні кошти, а потім отримує компенсацію від роботодавця, досить поширена. І все б нічого, але податківці у такій схемі угледіли обов’язок нарахування ПДФО та ВЗ. Сподіваємося, що рішення Верховного Суду поставить крапку у питанні.

Не секрет, що використовувати працю фізичних осіб можна на підставі як трудових договорів, так і ЦПХ. Останній варіант часто приваблює роботодавців своєю відносною «необтяжливістю». Водночас інспектори Держпраці зазвичай прискіпливо аналізують обставини укладання та умови таких договорів, намагаючись викрити приховування трудових відносин. Зараз «під приціл» потрапило підприємство, яке уклало договір ЦПХ на виконання небезпечних робіт. Суд став на бік інспекторів…

Чи включаються до складу доходу платника ЄП групи 1 або 2 та як відображаються в податковій декларації кошти, що надійшли за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) у період його перебування у групі 3, у т. ч. кошти, отримані від здійснення видів діяльності, що заборонені ПКУ для відповідних груп?
(за матеріалами ЗIР)

Підприємство у квітні 2021 року перевищило обсяг оподатковуваних операцій в 1 млн грн та вчасно не подало заяву на реєстрацію платником ПДВ. Чи може підприємство самостійно сплатити до бюджету суму податку, нараховану за операціями, що були здійснені до моменту реєстрації платником ПДВ?

Підприємство придбало земельну ділянку. Як її використовуватимуть, поки що невідомо. Розглядаються кілька варіантів: перепродаж, здавання в оренду та будівництво складу на цій ділянці. На якому рахунку її обліковувати під час первісного визнання?

Працівниця планує піти у відпустку в липні 2021 року. До березня 2021 року вона працювала в режимі неповного робочого дня (на 0,5 ставки), а з 01.03.2021 р. перейшла на повну зайнятість. Оклад за посадою працівниці встановлено: з 01.01.2020 р. — 4800,00 грн, з 01.09.2020 р. — 5000,00 грн, з 01.01.2021 р. — 6000,00 грн. Через роботу в режимі неповної зайнятості в місяцях РП 1показник середнього заробітку для відпускних виходить нижчий, ніж розрахований з огляду на МЗП. Чи потрібно в такому разі розраховувати середню зарплату з огляду на МЗП?

Державна податкова служба України
ІПК від 07.06.2021 р. № 2293/ІПК/99-00-21-02-02-06 (витяг)

Яким чином виправити помилку, допущену у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Виправлення помилок у додатку Д5 до декларації з ПДВ" // «ПБ», 2021, № 28

Чи вважається розрахунковим документом роздрукований електронний проїзний квиток на автомобільний, авіаційний, морський і річковий транспорт?
(категорія 109.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Роздрукований електронний квиток не є розрахунковим документом" // «ПБ», 2021, № 28

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати ЗЕД?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Місце провадження діяльності у єдинника, що планує ЗЕД" // «ПБ», 2021, № 28

Чи може особа, яка не подала своєчасно Заяву на реєстрацію платником ПДВ, але при цьому підлягала обов’язковій реєстрації, самостійно сплатити до бюджету суму податку, нараховану до моменту її реєстрації як платника ПДВ?
(категорія 101.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Запізнилися із обов’язковою ПДВ-реєстрацією: чи можна самостійно сплатити зобов’язання?" // «ПБ», 2021, № 28

Чи передбачена відповідальність до платника податку при порушенні ним термінів подання реєстраційної заяви платника ПДВ за формою № 1-ПДВ з позначкою «Перереєстрація», у разі виникнення змін у його даних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Запізнилися із обов’язковою ПДВ-реєстрацією: чи можна самостійно сплатити зобов’язання?" // «ПБ», 2021, № 28

Яка відповідальність застосовується до особи, яка підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, однак не подала реєстраційну заяву та, відповідно, не зареєструвалася як платник ПДВ?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Запізнилися із обов’язковою ПДВ-реєстрацією: чи можна самостійно сплатити зобов’язання?" // «ПБ», 2021, № 28