Журнали

Статтi

Сплата податку не на той рахунок: наслідки та перспективи (c. 9)

Випадки помилкової сплати податкових зобов’язань платниками податків не на ті рахунки трапляються доволі часто. Це відбувається з різних причин: переплутали рахунки, не встигли за їх зміною та вказали застарілі тощо. А ось зрозуміти помилку можна запізно, тобто вже після спливу граничного терміну сплати. Ось тоді виникає ситуація, коли гроші сплачені, а у ІКП за  відповідним платежем обліковується податковий борг, а отже, загрожує нарахування штрафних санкцій та пені за порушення правил перерахування податків.
Як бути? Визнавати помилку та сплачувати санкції? Чи є шанс виправити ситуацію та уникнути неприємних наслідків?
Спробуємо розібратися, спираючись на норми чинного законодавства, а також враховуючи позицію контролюючих органів та судову практику.

Невиробничі основні засоби: особливості обліку (c. 14)

У статті ми розглянемо, як у бухгалтерському та податковому обліку відображаються операції з придбання, експлуатації, ремонту, продажу й ліквідації основних засобів, не призначених для використання в господарській діяльності платника податків.

Реорганізація підприємств: питання ПДВ (c. 20)

З 01.01.2017 р. до ПКУ були внесені правки щодо обліку ПДВ при реорганізації підприємств. Ці ліберальні норми «зняли» частину проблемних питань, які виникали у суб’єктів господарювання в таких випадках. Водночас деякі проблеми все-таки залишилися, і це необхідно враховувати, приймаючи рішення щодо реорганізації.
Про це й поговоримо у статті.

Зворотний зв'язок

Невірно розрахували суму авансового внеску при виплаті дивідендів: виправляємо помилку (c. 26)

У ІV кварталі 2016 року нашим підприємством були виплачені дивіденди за результатами 2015 року.
В травні 2017 року виявлено, що суму авансових внесків при виплаті дивідендів було розраховано та відображено у податковій декларації з податку на прибуток за 2016 рік неправильно.
Як виправити помилку у податковій звітності?

Орендна плата за будмайданчик (c. 31)

Підприємство за договором операційної оренди орендує земельну ділянку, на якій будують об’єкт, призначений для продажу.
Чи можна списати орендну плату, виплачувану власникові землі, на витрати того періоду, у якому нараховано цю орендну плату?

Земля: ОЗ — не ОЗ (c. 32)

На балансі підприємства обліковується земельна ділянка. Її залишкова (балансова) вартість за даними бухобліку дорівнює залишковій вартості за даними податкового обліку.
Чи треба відображати коригування на суму залишкової вартості в додатку РІ до декларації з податку на прибуток у разі продажу цієї ділянки?

Додатковi матерiали

Щодо Конвенції про позовну давність у міжнародній купівлі-продажу товарів 1974 року (c. 33)

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України
Лист від 22.05.2017 р. № 2402-05/16905-02

Про податок на додану вартість (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.06.2017 р. № 708/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку нарахування податкових зобов'язань з ПДВ при здійсненні операцій зі списання втрат, що виникли при зберіганні і транспортуванні виробленої сільськогосподарської продукції (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Щодо порядку оподаткування ПДВ операції платника податку з постачання товарів (обладнання) на безоплатній основі іншому платнику податку (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.01.2017 р. № 408/6/99-99-15-03-02-15

Коментар до документу:

Про розгляд звернень (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 14.04.2017 р. № 661/2/99-99-15-03-02-10

Щодо заповнення рядків 1.1.1 та 1.2.1 додатка РI до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15

Щодо нарахування амортизації на основні засоби, які виведені з експлуатації (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.01.2017 р. № 76/6/99-99-15-02-02-15

Коментар до документу:

Щодо періоду віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту та визначення податкового зобов’язання з ПДВ за товарами/послугами, придбаними для використання в неоподатковуваних операціях (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.12.2015 р. № 27896/5/99-99-19-03-02-16

Щодо порядку заповнення податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів (послуг) для невиробничого використання у межах балансу платника податку (c. 41)

Державна фіскальна служба України
​Лист від 15.03.2016 р. № 4465/5/99-99-19-03-02-16

Щодо особливостей оподаткування ПДВ операцій з ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.11.2016 р. № 12129/Т/99-99-15-03-02-15

Щодо відображення сум авансових внесків з податку на прибуток при виплаті дивідендів (c. 43)

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 10.02.2016 р. № 2714/10/26-15-11-02-11

Щодо ліквідації основних засобів (c. 44)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15

Щодо визначення податкових зобов’язань з ПДВ при ліквідації основних засобів (c. 45)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.04.2017 р. № 580/2/99-99-15-03-02-10

Щодо можливості формування податкового кредиту за касовим методом у зв’язку з реорганізацією платника податку (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.07.2016 р. № 15899/6/99-99-15-03-02-15

Щодо застосування підпункту 196.1.7 Податкового кодексу України при здійсненні реорганізації платника ПДВ шляхом приєднання до іншої юридичної особи (c. 47)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.10.2016 р. № 21410/6/99-99-15-03-02-15

Щодо порядку складання платником податку, якого було реорганізовано шляхом приєднання до іншого платника податку, розрахунку коригування до податкової накладної, складеної до початку такої реорганізації (c. 48)

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 7964/6/99-99-19-03-02-15

У додатку РІ зазначають різниці, які виникають під час нарахування амортизації необоротних активів без урахування амортизації МНМА (c. 49)

Чи виникають різниці при нарахуванні амортизації малоцінних необоротних активів та як заповнюються рядки 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ та додаток АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Витрати на ремонт невиробничих основних засобів включаються до складу витрат та враховуються при формуванні фінансового результату (c. 50)

Чи враховуються при розрахунку різниць, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, витрати на ремонт або поліпшення невиробничих основних засобів?
(категорія 102.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2017 р.)

Додаток до матеріалу «Невиробничі основні засоби: особливості обліку» // «ПБ, 2017, № 26.

Які підтверджуючі документи повинні надаватися до контролюючого органу при знищенні чи списанні ОЗ (c. 51)

Які підтверджуючі документи повинні надаватися до контролюючого органу при знищенні чи списанні ОЗ, які вже не можуть використовуватися за первісним призначенням?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Невиробничі основні засоби: особливості обліку» // «ПБ, 2017, № 26.

Коли подавати документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ (c. 52)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з не залежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Невиробничі основні засоби: особливості обліку» // «ПБ, 2017, № 26.

Щодо визначення бази оподаткування при постачанні основних виробничих або невиробничих засобів, в тому числі при їх ліквідації (c. 53)

Який порядок визначення бази оподаткування при постачанні основних виробничих або невиробничих засобів, в тому числі при їх ліквідації?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Невиробничі основні засоби: особливості обліку» // «ПБ, 2017, № 26.

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів (c. 54)

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалу «Невиробничі основні засоби: особливості обліку» // «ПБ, 2017, № 26.

Щодо анулювання платника ПДВ, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення (c. 55)

Чи підлягає анулюванню платник ПДВ, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення?
(категорія 101.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо перенесення до складу податкового кредиту правонаступника суми від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту (c. 56)

Яким чином підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

 «Реорганізація підприємств: питання ПДВ» // «ПБ», 2017, № 26;
«Реорганізація підприємств: питання ПДВ» // "ПЄП" 2017, № 26.

Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з передачі майна платника податку до статутних фондів інших платників податків (c. 57)

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з передачі майна платника податку до статутних фондів інших платників податків у разі реорганізації такого платника?
(категорія 101.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

«Реорганізація підприємств: питання ПДВ» // «ПБ», 2017, № 26;
«Реорганізація підприємств: питання ПДВ» // "ПЄП" 2017, № 26.

Щодо коригування податкового кредиту чи нарахування податкового зобов’язання при реорганізації юридичної особи — платника ПДВ (c. 58)

Чи потрібно коригувати податковий кредит чи нараховувати податкові зобов’язання при реорганізації (приєднанні, злитті, перетворенні, поділі та виділенні) юридичної особи — платника ПДВ?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Повернення товарів правонаступником особи, яка реорганізувалася шляхом злиття (приєднання): чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання (c. 59)

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання, нараховані при постачанні товарів особі, яка реорганізувалася шляхом злиття (приєднання), у разі повернення таких товарів правонаступником?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 60)

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Податкову декларацію з ПДВ за серпень 2019 року платниками, у яких податковий період дорівнює календ

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за серпень 2019 року

Декларацію з акцизного податку за серпень 2019 року

Податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки де

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України (додаток 41 до Податкової

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку