Професійний бухгалтер 27.11.2017

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 09.11.2017 р. № 926)

Безоплатні передачі завжди були «під прицілом» фіскального відомства, тому здійснювати їх слід вкрай обережно.
З матеріалу ви дізнаєтеся, як змінювалася позиція фіскалів упродовж часу та як убезпечити себе від зайвого донарахування ПДВ.

Є в бухгалтерському житті теми з розряду нескінченних. Списання безнадійної заборгованості — одна з них. Нюансів тут, дійсно, дуже багато.
У межах сьогоднішньої статті ми спробуємо стисло розглянути чинні на сьогодні правила списання боргу, що став безнадійним. Особливо актуальною ця тема є під час проведення річної інвентаризації розрахунків з контрагентами.

Поговоримо про списання заборгованості, коли ненадійним партнером виявилися саме ви. Що тут відбувається в обліку?
До цієї заборгованості перевіряючі особливо уважні, адже таку суму потрібно включити до доходів, що здебільшого призводить до збільшення об’єкта оподаткування.

Індексація зарплати — як фата-моргана: тільки здалося, що ти «роздивився» всі аспекти цього загадкового явища, як воно «вислизає» із зони видимості. Винні в цьому й правила індексації, що часто змінюються, і непрозоро прописані законодавчі норми.
Тому сьогодні продовжуємо розглядати ваші запитання з цієї теми.

Для цілей індексації базовим місяцем для працівника підприємства є червень 2017 року. Оклад такого працівника — 3500 грн.
Як індексувати його заробітну плату в листопаді та грудні 2017 року?

Наше підприємство винне постачальникові гроші за поставлений товар. Через фінансові труднощі ми поки що не можемо повністю погасити заборгованість. Щороку постачальник вимагає, щоб ми підписували акт звірки.
Чи маємо ми право відмовитися від підписання акта, адже ми не оспорюємо існування боргу та його розмір?

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.04.2016 р. № 9532/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.11.2017 р. № 2510/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2204/ІПК/28-10-01-03-11

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області
Індивідуальна податкова консультація від 02.10.2017 р. № 2089/ІПК/04-36-12-32-20

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.09.2017 р. № 1783/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.04.2017 р. № 7307/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.05.2016 р. № 8755/5/99-99-12-02-03-16

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.07.2017 р. № 966/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06. 2016 р. № 263/10/136-16

• "Прийняли нового працівника? Вирішуємо питання щодо індексації зарплати" // "ПБ", 2016, № 1

Державна аудиторська служба України
Лист від 20.02.2017 р. № 25-16/104

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.04.2017 р. № 8387/6/99-99-15-02-02-15

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безоплатні передачі та ПДВ крізь призму часу" // «ПБ», 2017, № 44

Як оподатковуються операції з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безоплатні передачі та ПДВ крізь призму часу" // «ПБ», 2017, № 44

В яких випадках платники податку на прибуток повинні здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування згідно з підпунктами 140.5.10 і 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати" // «ПБ», 2017, № 44
• "Річна Декларація з прибутку: важливі акценти 2017 року" // «ПБ», 2018, № 6

Чи має право постачальник/покупець відкоригувати податкові зобов’язання/кредит у разі списання кредиторської/дебіторської заборгованості за отриманою/перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, якщо термін позовної давності минув, але товари/послуги так і не були поставлені?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати" // «ПБ», 2017, № 44

Чи необхідно покупцю здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості, за перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, за якою минув термін позовної давності, але товари/послуги фактично так і не отримано?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 29.04.2015 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати" // «ПБ», 2017, № 44

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати" // «ПБ», 2017, № 44

В якому випадку платник податку на прибуток може застосовувати термін позовної давності 4 роки до заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів, для врахування в податковому обліку такої заборгованості як безнадійної?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати" // «ПБ», 2017, № 44
• "Безнадійна заборгованість: позовна давність" // «ПБ», 2017, № 44

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна кредиторська заборгованість" // «ПБ», 2017, № 44
• "Доходи платника єдиного податку" // «ПБ», 2020, № 5

Чи вважаються безоплатно отриманими товари (роботи, послуги) та чи включається їх вартість до доходу ФОП платника ЄП, якщо за домовленістю сторін кредиторська заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна кредиторська заборгованість" // «ПБ», 2017, № 44

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна кредиторська заборгованість" // «ПБ», 2017, № 44

Яка заборгованість визнається безнадійною?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Безнадійна заборгованість: позовна давність" // «ПБ», 2017, № 44

Який граничний термін подання звітності про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів — до 10 числа наступного місяця чи включно 10 числа?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календар бухгалтера на вересень 2017 року" // «ПБ», 2017, № 32
• "Календар бухгалтера на грудень 2017 року" // «ПБ», 2017, № 44