Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 27.11.2017
44

Тема номера


Безнадійна кредиторська заборгованість

Поговоримо про списання заборгованості, коли ненадійним партнером виявилися саме ви. Що тут відбувається в обліку?
До цієї заборгованості перевіряючі особливо уважні, адже таку суму потрібно включити до доходів, що здебільшого призводить до збільшення об’єкта оподаткування.

Документи та коментарi

«Перемен требует...» наш Мінфін: чергові зміни до «блокувальних» критеріїв (c. 5)

(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 09.11.2017 р. № 926)

Анна Хомюк

Статтi

Безоплатні передачі та ПДВ крізь призму часу (c. 7)

Безоплатні передачі завжди були «під прицілом» фіскального відомства, тому здійснювати їх слід вкрай обережно.
З матеріалу ви дізнаєтеся, як змінювалася позиція фіскалів упродовж часу та як убезпечити себе від зайвого донарахування ПДВ.

Анна Хомюк, Світлана Куртенок
Безнадійна дебіторська заборгованість: як списати (c. 10)

Є в бухгалтерському житті теми з розряду нескінченних. Списання безнадійної заборгованості — одна з них. Нюансів тут, дійсно, дуже багато.
У межах сьогоднішньої статті ми спробуємо стисло розглянути чинні на сьогодні правила списання боргу, що став безнадійним. Особливо актуальною ця тема є під час проведення річної інвентаризації розрахунків з контрагентами.

Жанна Семенченко
Безнадійна кредиторська заборгованість (c. 17)

Поговоримо про списання заборгованості, коли ненадійним партнером виявилися саме ви. Що тут відбувається в обліку?
До цієї заборгованості перевіряючі особливо уважні, адже таку суму потрібно включити до доходів, що здебільшого призводить до збільшення об’єкта оподаткування.

Жанна Семенченко
Індексація зарплати новачків: продовжуємо розкривати тему (c. 22)

Індексація зарплати — як фата-моргана: тільки здалося, що ти «роздивився» всі аспекти цього загадкового явища, як воно «вислизає» із зони видимості. Винні в цьому й правила індексації, що часто змінюються, і непрозоро прописані законодавчі норми.
Тому сьогодні продовжуємо розглядати ваші запитання з цієї теми.

Алла Головко

Зворотний зв'язок

У грудні настане право на індексацію: як «врятуватися»? (c. 23)

Для цілей індексації базовим місяцем для працівника підприємства є червень 2017 року. Оклад такого працівника — 3500 грн.
Як індексувати його заробітну плату в листопаді та грудні 2017 року?

Алла Головко
Акт звірки розрахунків: чи обов’язково підписувати боржнику? (c. 24)

Наше підприємство винне постачальникові гроші за поставлений товар. Через фінансові труднощі ми поки що не можемо повністю погасити заборгованість. Щороку постачальник вимагає, щоб ми підписували акт звірки.
Чи маємо ми право відмовитися від підписання акта, адже ми не оспорюємо існування боргу та його розмір?

Жанна Семенченко

Додатковi матерiали

Щодо оподаткування податком на додану вартість операцій з безоплатного розповсюдження продукції з рекламною метою (c. 33)

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.04.2016 р. № 9532/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з безоплатного постачання товарів рекламного призначення (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 03.11.2017 р. № 2510/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ в разі безоплатного передання товарів/послуг, нематеріальних активів (c. 35)

Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2204/ІПК/28-10-01-03-11

Державна фіскальна служба України
Щодо оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість у разі визнання дебіторської заборгованості безнадійною (c. 36)

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області
Індивідуальна податкова консультація від 02.10.2017 р. № 2089/ІПК/04-36-12-32-20

Головне управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області
Щодо віднесення заборгованості до категорії «безнадійна» (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 01.09.2017 р. № 1783/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо оподаткування операцій з надання/отримання та неповернення в установлений договором термін поворотної фінансової допомоги (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 07.04.2017 р. № 7307/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо дати включення до бази оподаткування єдиного податку суми списаної кредиторської заборгованості (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.05.2016 р. № 8755/5/99-99-12-02-03-16

Державна фіскальна служба України
Щодо відображення у складі витрат підприємства-боржника збитків за виставленими кредитором претензіями, датованими 2016 роком та визнаними у 2017 році (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.07.2017 р. № 966/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо податку на прибуток та ПДВ у разі списання кредиторської заборгованості за отриманими авансами, якщо товари/послуги протягом терміну позовної давності не поставлено (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Про податок на додану вартість (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Щодо індексації зарплати новоприйнятих працівників (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 14.06. 2016 р. № 263/10/136-16

Міністерство соціальної політики України
Щодо актів звіряння розрахунків із контрагентами (c. 45)

Державна аудиторська служба України
Лист від 20.02.2017 р. № 25-16/104

Державна аудиторська служба України
Щодо віднесення заборгованості до категорії «безнадійна» та коригування фінансового результату до оподаткування на суму безнадійної дебіторської заборгованості (c. 46)

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.04.2017 р. № 8387/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Щодо оподаткування ПДВ операцій з безоплатного розповсюдження продукції (c. 47)

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т. ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо оподаткування операцій з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком) (c. 48)

Як оподатковуються операції з безоплатного забезпечення працівників платника податку спецхарчуванням (молоком)?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про випадки, в яких платники податку на прибуток повинні коригувати фінансовий результат до оподаткування (c. 49)

В яких випадках платники податку на прибуток повинні здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування згідно з підпунктами 140.5.10 і 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо права постачальника/покупця скоригувати податкові зобов’язання/кредит у разі списання кредиторської/дебіторської заборгованості (c. 50)

Чи має право постачальник/покупець відкоригувати податкові зобов’язання/кредит у разі списання кредиторської/дебіторської заборгованості за отриманою/перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, якщо термін позовної давності минув, але товари/послуги так і не були поставлені?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості (c. 51)

Чи необхідно покупцю здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості, за перерахованою попередньою (авансовою) оплатою за товари/послуги, за якою минув термін позовної давності, але товари/послуги фактично так і не отримано?
(категорія 101.13 ЗІР; відповідь діяла до 29.04.2015 р.)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання дебіторської заборгованості (c. 52)

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо терміну позовної давності для заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів (c. 53)

В якому випадку платник податку на прибуток може застосовувати термін позовної давності 4 роки до заборгованості, що виникла за зовнішньоекономічним договором купівлі-продажу товарів, для врахування в податковому обліку такої заборгованості як безнадійної?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про кредиторську заборгованість, щодо якої не минув строк позовної давності та яка вже не надійде кредиторам (c. 54)

Чи включається до складу доходу ЮО — платника ЄП третьої групи, що ліквідується, сума кредиторської заборгованості, за якою не минув строк позовної давності?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про кредиторську заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), яка списана до закінчення терміну позовної давності (c. 55)

Чи вважаються безоплатно отриманими товари (роботи, послуги) та чи включається їх вартість до доходу ФОП платника ЄП, якщо за домовленістю сторін кредиторська заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності?
(категорія 107.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо ПДВ у разі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності (c. 56)

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Про ознаки безнадійної заборгованості (c. 57)

Яка заборгованість визнається безнадійною?
(категорія 102.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Щодо граничного терміну подання звітності (c. 58)

Який граничний термін подання звітності про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів — до 10 числа наступного місяця чи включно 10 числа?
(категорія 115.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

За матеріалами ЗІР
Документи та скорочення номера (c. 59)
Євгенія Волох

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Завтра

Звіт із заборгованності страхуваьника зі сплати страхових коштів до ФСС

15.04.21

Звіт про використання КОРО та РК (форма № ЗВР-1) за березень 2021 року

Довідка про використані РК за березень 2021 року

Фінансова та бюджетна звітність розпорядників та одержувачів коштів державного і місцевого бюджету

19.04.21

ЄСВ «за себе» за І квартал 2021 року (ФОП)

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку