Професійний бухгалтер 30.01.2017

(коментар до роз’яснення Мінсоцполітики від 12.01.2017 р. б/н)

(коментар до листа ДФСУ від 20.01.2017 р. № 1312/7/99-99-15-03-02-17)

Правила надання працівникам ПСП у 2017 році не змінилися. Проте на право на ПСП безпосередньо вплинула необхідність виплати працівникам заробітної плати не нижче мінімальної, рівень якої перевищує граничний дохід для ПСП. Фактично скористатися ПСП зможуть працівники, які:

1) працюють неповний час;
2) не відпрацювали частину місяця (відпустка за свій рахунок, хвороба, відпустка);
3) користуються ПСП «на дітей» і при цьому граничний розмір доходу розраховується кратно кількості дітей.

Невблаганно наближаються строки подання декларації з податку на прибуток за 2016 рік.
Як завжди, під час підготовки цієї декларації у платників виникають запитання, на які ми відповімо в статті.

Завдяки змінам, унесеним з 01.01.2017 р. до п. 46.1 ПКУ, статус Звіту про суми податкових пільг змінився: тепер він вписується до поняття податкової декларації. А з цього випливає, що відповідальність за помилки, допущені при складанні такого Звіту, підвищилася.
Про ці новації поговоримо в статті.

ФОП на загальній системі та на ЄП щороку подають Звіт з ЄСВ «за себе» за формою № Д5.
Строк подання Звіту за 2016 рік уже наближається, а для багатьох, як показує практика, це і ще й час підвести ЄСВ-підсумки.
Тож підготовлена нами «шпаргалка» стане в пригоді.

ФОП на загальній системі повинні щороку звітувати про отриманий чистий дохід, нарахований ПДФО, а віднедавна — і ВЗ. Незалежно від того, увесь рік або тільки його частину ФОП провадив діяльність на загальній системі, йому все одно доведеться подати декларацію за 2016 рік.
Про те, як її заповнити і в які строки відзвітувати, ви дізнаєтеся з цієї статті.

Державна фіскальна служба України  
Лист від 20.01.2017 р. № 1298/7/99-99-15-03-02-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 23.12.2016 р. № 27822/6/99-99-15-02-02-15

Міністерство соціальної політики України
Роз’яснення від 12.01.2017 р., б/н

Коментар до документу:

Державна фіскальна служба України
Лист від 20.01.2017 р. № 1312/7/99-99-15-03-02-17

Коментар до документу:

• "«Кодимо» податкові накладні: фіскали порушили обітницю мовчання!" // "ПБ", 2017, № 4

Державна фіскальна служба України
Лист від 22.12.2016 р. № 40603/7/99-99-03-01-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2784/7/99-99-19-02-02-17

Головне управління ДФС у м. Києві
Лист від 29.02.2016 р. № 4657/10/26-15-11-02-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.02.2016 р. № 2457/6/99-99-19-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.05.2016 р. № 11769/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 18.07.2016 р. № 15394/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.08.2016 р. № 16691/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2016 р. № 23357/6/99-99-15-02-02-15

Головне управління Державної фіскальної служби у Полтавській області
Лист від 05.01.2017 р. № 64/10/16-31-12-03-24

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.06.2016 р. № 19570/7/99-99-15-02-02-17

Державна податкова служба у м. Києві
Лист від 28.01.2013 р. № 833/10/06-406 (витяг)

Державна податкова адміністрація України
Лист від 27.04.2011 р. № 11915/7/16-1417

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.10.2015 р. № 20965/6/99-99-19-03-02-15

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 18.09.2015 р. № 14408/10/26-15-15-01-09

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.04.2016 р. № 8048/6/99-99-17-02-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 12.12.2016 р. № 39537/7/99-99-13-01-03

Міністерство соціальної політики України
Лист від 26.07.2016 р. № 337/10/136-16

Чи повинен платник ПДВ подавати звіт про суми податкових пільг, якщо у попередньому податковому періоді такий платник користувався пільгами в оподаткуванні, а у наступних звітних періодах ні?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

В якому порядку подається звіт про суми податкових пільг з ПДВ та які алгоритми встановлені для розрахунку не внесених до державного бюджету сум ПДВ при заповненні такого звіту?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Який порядок подання та за якою формою звіту про суми податкових пільг?
 (категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи потрібно CГ, прибуток яких відповідно до норм ПКУ звільняється від оподаткування, подавати Звіт про суми податкових пільг, якщо у довіднику пільг відсутні коди пільг?
 (категорія 102.22 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи потрібно подавати звіт про суми податкових пільг у разі здійснення операцій із ввезення на митну територію України культурних цінностей?
(категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи необхідно СГ подавати звітність про застосування пільг зі сплати митних платежів?
 (категорія 210.08 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Як подається звіт про суми податкових пільг платником податку, який має пільги з податку на прибуток та подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств лише раз на рік?
(категорія 102.23.01 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи подається звіт про суми податкових пільг, якщо платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?
 (категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги з ПДВ при заповненні звіту про суми податкових пільг показники розрахунків коригувань до податкових накладних, зазначені у відповідних рядках декларації з ПДВ?
 (категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?
 (категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Чи вважається сума ПДВ, не сплачена до бюджету у зв’язку з оподаткуванням операцій з постачання лікарських засобів та медичних виробів за нижчою від основної ставкою оподаткування, а саме — 7 відсотків, податковою пільгою, та який алгоритм розрахунку її суми?
 (категорія 101.29 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Який алгоритм визначення сум пільг з податку на прибуток у т.ч., якщо переноситься від’ємне значення з попереднього року у звітний, але звітний період збитковий без врахування збитків попереднього року?
 (категорія 102.11 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

Яким чином у Звіті про суми податкових пільг виправляються помилки та чи передбачена відповідальність у разі їх виправлення?
 (категорія 135.02 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт про суми податкових пільг за 2016 рік: подаємо в новому статусі" // "ПБ", 2017, № 4

До якого фіскального органу подається звітність та сплачується ЄВ, у разі зміни СГ протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району?
 (категорія 301.06 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Звіт ФОП з ЄСВ «за себе»: як подати, що вказати" // "ПБ", 2017, № 4
• "Подаємо Звіт ФОП з ЄСВ «за себе»" // "ПБ", 2018, № 3

За який звітний (податковий) період (річний та/або квартальний) ФОП подає податкову декларацію про майновий стан і доходи, якщо в IV кварталі звітного року перейшла із спрощеної системи оподаткування на загальну (у т.ч. новостворена)?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Як ФОП на загальній системі відзвітувати про доходи за 2016 рік" // "ПБ", 2017, № 4

Чи необхідно подавати декларацію ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР; відповідь діяла до 31.12.2016 р.)

Додаток до матеріалу:

• "Як ФОП на загальній системі відзвітувати про доходи за 2016 рік" // "ПБ", 2017, № 4

Який порядок подання декларації та сплати ПДФО, якщо ФОП перебувала у I півріччі на загальній системі оподаткування, а з III кварталу перейшла на спрощену систему оподаткування?
 (категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Як ФОП на загальній системі відзвітувати про доходи за 2016 рік" // "ПБ", 2017, № 4

Чи повинна подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи новостворена ФОП за період від дати державної реєстрації до моменту подання заяви про обрання спрощеної системи оподаткування за ставками, встановленими для першої або другої групи?
 (категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Як ФОП на загальній системі відзвітувати про доходи за 2016 рік" // "ПБ", 2017, № 4

На якій системі оподаткування буде перебувати новостворена фізична особа — підприємець, яка до закінчення місяця, в якому відбулась її державна реєстрація, подала заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обрала ставку єдиного податку, встановлену для першої або другої групи?
 (категорія 107.12 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Як ФОП на загальній системі відзвітувати про доходи за 2016 рік" // "ПБ", 2017, № 4