Тема номера
Що й казати, нарахування «розподільчих» податкових зобов’язань за ст. 199 ПКУ — одна з найскладніших ПДВ-процедур.
Адже тут маємо скудність і певну розпливчатість законодавчих норм. Час від часу нормативні «дірки» намагаються латати контролюючі органи власними роз’ясненнями, але не завжди роблять це вдало. А поміж тим на обрії — проведення річного перерахунку ПДВ!
Перцю додає те, що цього року перерахунок вперше доведеться «вкладати» в оновлену форму декларації з ПДВ.
Статтi
Обов’язок роботодавця проводити щорічний перерахунок ПДФО щодо доходів у вигляді зарплати своїх працівників закріплено в ПКУ.
Тішить, що ніяких особливих змін у цьому питанні немає, але не нагадати правила його проведення ми не можемо.
До того ж рекомендуємо під час річного перерахунку переглянути й інші доходи фізосіб і в разі потреби виправити помилки.
Приводом для написання статті стали звернення читачів, які потрапили до категорії ризикових платників ПДВ.
Унаслідок цього вони зіткнулися з проблемою зупинення реєстрації податкових накладних. Звісно, проблему потрібно вирішувати!
Але як позбутися статусу ризикового платника?
Чи потрібно додатково здійснювати якісь дії або подавати документи, окрім тих, що подаються на розблокування податкової накладної?
Якщо так, то за якою процедурою та протягом якого строку?
Про все це і поговоримо.
Що й казати, нарахування «розподільчих» податкових зобов’язань за ст. 199 ПКУ — одна з найскладніших ПДВ-процедур.
Адже тут маємо скудність і певну розпливчатість законодавчих норм. Час від часу нормативні «дірки» намагаються латати контролюючі органи власними роз’ясненнями, але не завжди роблять це вдало. А поміж тим на обрії — проведення річного перерахунку ПДВ!
Перцю додає те, що цього року перерахунок вперше доведеться «вкладати» в оновлену форму декларації з ПДВ.
Нерідко серед бухгалтерської спільноти лунають прохання поділитися наказом на облікову політику.
Ми б хотіли застерегти від такої помилки, адже формування облікової політики — справа індивідуальна та має ґрунтуватися на ретельному аналізі діяльності підприємства та його операцій, до обліку яких стандарти передбачають вибір альтернативних підходів.
У цьому матеріалі наведемо основні положення, які, на нашу думку, мають бути висвітлені в обліковому наказі.
Додатковi матерiали
Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(категорія 103.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи застосовується ПСП до доходу у вигляді середньої заробітної плати, нарахованого (виплаченого) працівнику поновленому на роботі на підставі рішення суду, за час вимушеного прогулу?
(категорія 103.08.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином суми індексації заробітної плати за попередні податкові періоди (місяці) відображаються у додатку 4ДФ до Розрахунку при проведенні річних перерахунків?
(категорія 103.25 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яка відповідальність застосовується до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору?
(категорія 126.06 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином повернути переплату з ПДФО, що виникає за наслідками проведення ЮО (ФОП) річного перерахунку сум доходу ФО?
(категорія 103.08 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(категорія 103.26 ЗІР; відповідь діяла до 28.12.2018)
Додаток до матеріалів:
Яка застосовується відповідальність до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки при нарахуванні та перерахуванні ПДФО до бюджету?
(категорія 103.26 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За якою формою (формат, розмір) подається Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку та чи існує системне обмеження програмного забезпечення їх формату, розміру та кількості?
(категорія 101.18 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Протягом якого терміну платник ПДВ може подати інформацію та копії документів, необхідних для розгляду питання виключення його з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості?
(категорія 101.18 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином платник повинен повідомити контролюючий орган про оскарження його ППР (будь-якого іншого рішення) до контролюючого органу вищого рівня?
(категорія 127.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В який строк подається до ДПС скарга на ППР або інше рішення контролюючого органу, яке отримано в період проведення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби, який строк її розгляду та чи можна подати таку скаргу через Електронний кабінет?
(категорія 127.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Які строки давності та строки оскарження в суді повідомлень-рішень або інших рішень контролюючого органу (з/без процедури адміністративного оскарження)?
(категорія 127.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається результат перерахунку сум податкових зобов’язань на підставі розрахунку коригування, складеного відповідно до п. 199.5 ст. 199 ПКУ, зареєстрованого в ЄРПН з порушенням граничного терміну реєстрації?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам / послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
(категорія 101.14 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яку частку використання товарів / послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях необхідно застосовувати у разі складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної згідно з ст. 199 ПКУ, при поверненні, у тому числі частковому, попередньої оплати (авансу) за товари / послуги, необоротні активи, придбані у попередніх роках для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні?
(категорія 101.14 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи враховуються при заповненні графи 4 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів / послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)» до податкової декларації з ПДВ, операції, визначені п. 199.6 ст. 199, п. 26, п.п. 2 п. 38 прим. 1, п. 46 та п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
