Професійний бухгалтер 24.08.2020

(коментар до ІПК ДПС України від 05.08.2020 р. № 3198/ІПК/99-00-05-06-02-06)

Протягом року на платників ЄП одна за одною сипалися новації, з-поміж них позитивна — збільшення ліміту для перебування в групах платників ЄП, що надає право не лише збільшити обороти, не переходячи до «старшої» групи, а й здійснити перехід до «молодшої». Комусь доведеться залишити рідну групу не добровільно, а на вимогу ПКУ, а хтось із єдинників групи 3 захоче змінити ставку ЄП. Про те, коли можна переходити з групи до групи або змінювати ставку ЄП єдинникам груп 1–3, розкажемо в статті.

У цьому матеріалі йтиметься про те, якими документами слід підтвердити співпрацю з ФОП з метою неутримання ПДФО та ВЗ.
Попри те, що законодавчі норми щодо цього питання незмінні вже довго, судові спори тривають.

Правильно кажуть: «Сім раз відміряй, один раз відріж».
З договорами так само — краще кілька разів обміркувати, перш ніж підписати, аби згодом не потрапити у привабливу пастку, яка зветься свободою договору. Звісно, в окремих випадках договір можна у судовому порядку визнати недійсним. Проте це не панацея в разі, якщо надалі умови договору просто не сподобалися.
Пропонуємо розглянути подібну судову справу, щоб не допускати помилок у власних договірних відносинах.

Придбаваємо рекламні каталоги продукції підприємства для подальших роздач у рамках рекламної кампанії.
Як відобразити операцію в обліку?
Чи нараховувати ПДВ з мінбази в разі безоплатної роздачі?

Наше підприємство утримує з працівника аліменти на його неповнолітню дочку. Одержувачем аліментів за рішенням суду є мати дитини. У серпні 2020 року дочка (16 років) написала заяву з проханням перераховувати аліменти безпосередньо на її особисту банківську картку.
Чи маємо ми право це робити і як у такому разі заповнювати форму № 1ДФ?

Працівниця має право на відпустку за двома підставами:

• як мати дитини з інвалідністю, що постраждала внаслідок аварії на ЧАЕС (п. 3 ч. 3 ст. 30 Закону № 796 1);
• як мати дитини з інвалідністю (ст. 19 Закону про відпустки 2).

Чи можна надавати їй обидві відпустки повної тривалості?

Премії — приємний бонус для працівників. Водночас сума премії не тільки збільшує зарплату поточного місяця, а й впливає на розрахунок інших виплат у майбутньому.
Які нюанси потрібно врахувати, якщо премія потрапляє до розрахункового періоду під час розрахунку середнього заробітку за Порядком № 100 1?
Розберімося з цим питанням.

Міністерство розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України
Лист від 21.05.2020 р. № 3512-06/32095-09 (витяг)

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 05.08.2020 р. № 3198/ІПК/99-00-05-06-02-06

Додаток до матеріалу:

• "Силою не будеш милою: чи можна відмовитися від «карантинних» пільг?" // «ПБ», 2020, № 39

Чи оподатковується ПДФО та військовим збором сума допомоги по частковому безробіттю на період здійснення заходів щодо запобігання виникненню та поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19), передбачених карантином, яка перерахована Фондом загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття ФОП?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Карантинна» допомога по частковому безробіттю не є доходом ФОП" // «ПБ», 2020, № 39

Чи можливо подати Заяву про відмову від використання чи призупинення використання на один або декілька звітних (податкових) періодів податкової пільги, щодо звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання вугілля та/або продуктів його збагачення як самостійний документ?
(категорія 101.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Силою не будеш милою: чи можна відмовитися від «карантинних» пільг?" // «ПБ», 2020, № 39

Як визначаються у 2020 році граничні обсяги доходу, які надають право ФОП — платникам ЄП першої-третьої груп перебувати у відповідних групах у зв’язку з їх збільшенням з 02.04.2020 відповідно до ЗУ від 30 березня 2020 року № 540-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)»?
(категорія 107.02.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Міграція єдинників груп 1–3 між групами та ставками" // «ПБ», 2020, № 39

З якого періоду ФОП — платник ЄП може перейти до першої або другої групи у разі перевищення протягом календарного року обсягу доходу, що передбачає відповідна група?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Міграція єдинників груп 1–3 між групами та ставками" // «ПБ», 2020, № 39

Чи має право ФОП платник ЄП першої або другої групи, яка в 2019 році перейшла в іншу групу платників ЄП, у зв’язку з перевищенням дозволеного граничного обсягу доходу у відповідній групі, змінити з 02.04.2020 групу платника ЄП знову на першу або другу?
(категорія 107.01.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Міграція єдинників груп 1–3 між групами та ставками" // «ПБ», 2020, № 39

Чи включаються до складу доходу та як оподатковуються і відображаються у податковій декларації платника ЄП ФОП кошти, які фактично отримані під час перебування у новій групі від видів діяльності, що заборонені для здійснення в даній групі, але були дозволені у попередній групі?
(категорія 107.01.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Міграція єдинників груп 1–3 між групами та ставками" // «ПБ», 2020, № 39

Чи надаються ФОП — платником ЄП першої — третьої груп іншим СГ з якими вона має господарські відносини (ЮО та ФОП) для уникнення подвійного оподаткування підтверджуючі документи про застосування спрощеної системи оподаткування?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Співпраця з ФОП: необхідні документи та судові підказки" // «ПБ», 2020, № 39

Які документи повинна надати ФОП на загальній системі оподаткування іншому СГ для уникнення подвійного оподаткування?
(категорія 104.12 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Співпраця з ФОП: необхідні документи та судові підказки" // «ПБ», 2020, № 39

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з безоплатної передачі товарів / послуг (в т.ч. для проведення маркетингових / рекламних заходів)?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рекламні матеріали: варіанти обліку та податкові ризики" // «ПБ», 2020, № 39

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО вартість подарунків, що роздаються відвідувачам під час проведення рекламної акції?
(категорія 103.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рекламні матеріали: варіанти обліку та податкові ризики" // «ПБ», 2020, № 39