Професійний бухгалтер 28.12.2020

Перетинаючи новорічну межу, кожен бухгалтер має потурбуватися про те, щоб красиво «упакувати» минулорічні справи.
Щоб нічого не проґавити, пропонуємо зручний реєстр справ щодо закриття бухгалтерського року.
Звичайно відповідно до специфіки окремого підприємства його можна модифікувати під себе, а із загальнообов’язковими моментами ми вам допоможемо.

Кінець року — це не лише підбиття підсумків та складання річної звітності, а й продумування планів на наступний рік.
Безумовно, в умовах нескінченної турбулентності, у якій перебуває бізнес останнім часом, складно побудувати чіткий план роботи. Та все ж таки і вам як роботодавцеві, і вашим працівникам, які також планують свій час і відпочинок, потрібно на щось спиратися. Однією з таких опорних точок є графік відпусток.
Про нього й поговоримо в цьому матеріалі.

У бурхливому та швидкоплинному обліковому світі приємно зустріти звичні та знайомі речі, до яких належить і річний перерахунок ПДФО.
Нічого принципово нового в цьому питанні не сталося, тому стисло нагадаємо основні правила його проведення.
До того ж рекомендуємо під егідою річного перерахунку переглянути також інші доходи фізичних осіб та за необхідності виправити помилки, особливо на підставі карантинного мораторію на застосування податкових штрафів.

Особливої актуальності забезпечення на виплату відпускних набувають наприкінці та на початку року.
Бухгалтер перевіряє суму забезпечення за рік, що минає, за необхідності проводить коригування та робить прикидки на рік прийдешній.
І, як показує практика, питання лишається актуальним і для новачків, і профі.

Ви знаєте, що з 01.01.2021 р. підприємницькі Книги обліку доходів/доходів і витрат кануть у Лету.
Книжково-облікові зміни очікують як ФОП на загальній системі, так і єдинників.
Але що ж робити з Книгами, у яких протягом підприємницького життя здійснювався облік?
Розповімо про це в цій статті.

Ті платники ПДВ, які протягом року були змушені розподіляти ПК та нараховувати ПЗ за п. 199.1 ПКУ, напевно з особливим трепетом чекають моменту, коли настане час такі ПЗ перераховувати.
Не дивно, адже справа ця — не з легких. Отож зберемо разом усі правила, тонкощі та нюанси, щоб спростити цей процес максимально.

Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характерроботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовується ПСП до доходу у вигляді середньої заробітної плати, нарахованого (виплаченого) працівнику поновленому на роботі на підставі рішення суду, за час вимушеного прогулу?
(категорія 103.08.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яким чином суми індексації заробітної плати за попередні податкові періоди (місяці) відображаються у податковому розрахунку ф. 1ДФ при проведенні річних перерахунків?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яка відповідальність застосовується до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки щодо нарахованої (сплаченої) до бюджету суми військового збору?
(категорія 126.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яким чином відображаються у податковому розрахунку за ф. 1ДФ результати перерахунку ПДФО та ПСП, в т. ч. річного?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яка передбачена відповідальність за непроведення податковим агентом перерахунку сум доходів і сум ПСП, якщо проведення такого перерахунку є обов’язковим згідно з нормами ПКУ?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовується адміністративна відповідальність до податкового агента за неперерахування (несплату) утриманого ПДФО з доходу нарахованого на користь платника податку в період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Яка застосовується відповідальність до податкового агента у разі самостійного виправлення помилки при нарахуванні та перерахуванні ПДФО до бюджету?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовуються штрафні (фінансові) санкції до податкового агента, якщо під час подання уточнюючого податкового розрахунку за ф. 1ДФ додаються рядки стосовно виплачених доходів, які не підлягають оподаткуванню у джерела виплати, що не призводить до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та не відбувається зміна платника?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи застосовується відповідальність згідно п. 119.1 ст. 119 ПКУ, якщо податковий агент подає уточнюючий податковий розрахунок за ф. 1 ДФ з метою вилучення помилкової інформації щодо нарахованого доходу на користь однієї ФОП та введення інформації щодо іншої ФОП, при цьому сума нарахованого та виплаченого доходу не змінюється?
(категорія 103.26 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Річний перерахунок ПДФО-2020" // «ПБ», 2020, № 60

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Чи включаються до доходу ЮО — платника ЄП третьої групи суми страхового відшкодування за пошкоджені ОЗ?
(категорія 108.01.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Яким чином може бути віднесена до податкового кредиту сума ПДВ, на підставі податкової накладної, не включеної до складу податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, в якому у платника виникли підстави для включення такої суми ПДВ до податкового кредиту, якщо з дати її складання не минуло 1095 календарних днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання ТМЦ, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з оприбуткування надлишків ТМЦ?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплату за товари/послуги ними так і не було отримано та процедура досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості проведена не була?
(категорія101.06  ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Інвентаризація-2020: бухгалтерський облік та податкові наслідки" // «ПБ», 2020, № 60

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам / послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково — ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-пропорція, або Щорічний перерахунок за статтею 199 ПКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 ПКУ не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-пропорція, або Щорічний перерахунок за статтею 199 ПКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Чи враховуються з метою здійснення перерахунку частки використання товарів / послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях при заповненні граф 4 та 5 рядка 3.1 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ, розрахунки коригування до податкових накладних, складені у поточному календарному році, до податкових накладних, складених у попередньому календарному році?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-пропорція, або Щорічний перерахунок за статтею 199 ПКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Який порядок заповнення таблиці 2 додатку 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-пропорція, або Щорічний перерахунок за статтею 199 ПКУ" // «ПБ», 2020, № 60

Яка частка зазначається у спеціальному полі «ЧВ» додатка 7 (Д7) до податкової декларації з ПДВ при здійсненні платниками перерахунку сум ПДВ за підсумками календарного року?
(категорія 101.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "ПДВ-пропорція, або Щорічний перерахунок за статтею 199 ПКУ" // «ПБ», 2020, № 60