Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 12.10.2020
47

Тема номера


Імпортного товару недорахувалися: облікові та податкові наслідки

Наше підприємство придбало товар у нерезидента. Під час розмитнення ми сплатили всі митні платежі (в нашому випадку — це мито та ПДВ). Однак під час оприбуткування товару виявилося, що не вистачає однієї одиниці товару. Про це ми повідомили нашого постачальника, і він допоставив нам нестачу. Додатково постачальнику ми не сплачували, але повторно довелося сплати митні платежі.
Як відобразити цю операцію в бухобліку?
Чи маємо ми право на податковий кредит з огляду на всю суму ПДВ, сплачену на митниці?

Статтi

Облікова політика: чого хочуть податківці? (c. 7)

Чарівне словосполучення «облікова політика» магнетично впливає на більшість бухгалтерів.
Але на практиці часто з’ясовується, що кожен розуміє зміст цієї категорії по-своєму, а так звані накази про облікову політику інколи виявляються жахливими інформаційними покручами, в сумбурності яких, як в трясовині, гине професійна репутація головбуха. І це «заслуга» передусім Міністерства фінансів нашої країни.

«Штрафна» різниця: одна норма — два правила (c. 9)

«Усунення технічних та логічних неузгодженостей», обіцяне Законом № 466 1й задеклароване в його назві, не оминуло й «штрафну» різницю — п.п. 140.5.11 ПКУ. Ця норма дійсно потребувала певних уточнень, проте результатом «усунення» стало… суттєве розширення сфери її дії. І якщо до 23.05.2020 р. через досить вузьку сферу застосування зазначена норма залишалася поза увагою більшості платників податку на прибуток, то після зазначеної дати її доведеться застосовувати всім, хто коригує фінрезультат на різниці, передбачені розділом III ПКУ.
В цій статті розглянемо, як тепер працює «штрафна» різниця, які неузгодженості усунуто, а які ні, та чи не призвели зміни до виникнення нових проблем.

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» від 16.01.2020 р. № 466-IX.
Процентна позика: чи можна простим смертним? (c. 15)

На хвилі суцільного дисконтування безпроцентних позик багато хто задумався щодо надання процентних.
Та чи можна це робити звичайним суб’єктам господарювання, які не є фінустановами?
Питання із бородою та дискусійне. Почнемо.

Зворотний зв'язок

КЕП замість ЕЦП і токен замість звичайної флешки, або Встигнути до… (c. 18)

Чи дійсно з 08.11.2020 р. слід зберігати КЕП 1на захищеному носії, так званому токені?
Чули, що це є обов’язковим лише для держустанов?

Кваліфікований електронний підпис.
Антисептик для покупців: відображаємо в обліку (c. 21)

Наше підприємство з метою дотримання заходів безпеки у період карантину купує антисептичні засоби, які розміщує біля входу в магазин для використання відвідувачами.
Як відобразити в бухобліку придбання та списання таких засобів?
Які податкові наслідки операцій?

Зарплата в погодинному розмірі й дотримання мінімальних гарантій (c. 23)

У вересні оформляємо за основним місцем роботи працівника, якому встановлена погодинна оплата праці в розмірі 60,00 грн за годину. Планований графік роботи — 3 години на день.
Як у такому разі виконувати вимоги законодавства про мінімальний розмір зарплати й сплату ЄСВ?
Чи слід розраховувати мінімальну базу нарахування ЄСВ шляхом множення встановленої мінзарплати в погодинному розмірі на норму годин у відповідному місяці?

Приймаємо на роботу внутрішньо переміщену особу: що врахувати? (c. 24)

На вакансію нашого підприємства відгукнулася внутрішньо переміщена особа.
Одразу постало питання, чи немає якихось обмежень при працевлаштуванні таких осіб і як слід діяти, якщо на час працевлаштування особа не має трудової книжки?

Імпортного товару недорахувалися: облікові та податкові наслідки (c. 26)

Наше підприємство придбало товар у нерезидента. Під час розмитнення ми сплатили всі митні платежі (в нашому випадку — це мито та ПДВ). Однак під час оприбуткування товару виявилося, що не вистачає однієї одиниці товару. Про це ми повідомили нашого постачальника, і він допоставив нам нестачу. Додатково постачальнику ми не сплачували, але повторно довелося сплати митні платежі.
Як відобразити цю операцію в бухобліку?
Чи маємо ми право на податковий кредит з огляду на всю суму ПДВ, сплачену на митниці?

Довідкова інформація

Таємниці електронного документообігу з податківцями: опановуємо мову квитанцій (c. 29)

Платник податків, відправивши контролерам ЕД 1, завжди переймається, чи він прийнятий.
Щоб знайти відповідь, потрібно розуміти, про що кажуть квитанції (див. таблицю).

Електронний документ.
Блокування податкових накладних: огляд ЗІР (c. 30)

Детально із процесом моніторингу ПН/РК ви можете познайомитися в нашому спецвипуску — «ПБ», № 15/2020.
Сьогодні ж подивимося, чим балують платників податків фіскали у категорії 101.18 ЗІР, яка повністю присвячена особливостям зупинення реєстрації ПН/РК.

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 2)
Щодо плати за землю (c. 33)

Головне управління ДПС у м. Києві
Індивідуальна податкова консультація від 28.09.2020 р. № 4029/ІПК/26-15-04-08-18

Додаток до матеріалу:

Щодо земельного податку (c. 34)

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2020 р. № 4019/ІПК/99-00-04-03-03-06

Додаток до матеріалу:

Щодо земельного податку (c. 35)

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2020 р. № 4020/ІПК/99-00-04-03-03-06

Додаток до матеріалу:

Щодо ПДВ (c. 36)

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на попередню оплату (аванс), у разі якщо на дату відвантаження товарів код такого товару згідно з УКТ ЗЕД версії 2012 року, зазначений у такій податковій накладній, не відповідає коду товару згідно з УКТ ЗЕД версії 2017 року, чинному на дату поставки (при відсутності інших підстав для складання розрахунку коригування, визначених п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України)?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ (c. 37)

Чи потрібно зазначати у таблиці даних платника ПДВ коди товарів та коди послуг, якщо товари / послуги придбаваються (отримуються) у особи, яка не зареєстрована платником ПДВ?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо повідомлення за ф. № 20-ОПП (c. 38)

Чи необхідно платнику податків подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП якщо відчуження об’єкта оподаткування або об’єкта, пов’язаного з оподаткуванням відбувається протягом 10 робочих днів після їх придбання?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо земельного податку (c. 39)

Яка площа земельної ділянки є об’єктом оподаткування для платників єдиного податку другої — третьої груп, які надають в оренду (найм, позичку) частину земельної ділянки та/або нерухомого майна: вся площа земельної ділянки чи її частина, та/або площа всієї земельної ділянки під нерухомим майном чи площа земельної ділянки, розрахована пропорційно частині нерухомого майна, яке здається в оренду?
(категорія 111.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ (c. 40)

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, виходячи із договірної вартості, за ціною не нижче ціни придбання чи не нижче митної вартості?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо доходу ФОП — платника ЄП (c. 41)

Чи включається до доходу ФОП — платника ЄП сума повернутої йому фінансової допомоги, що раніше надавалася таким платником?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДФО (c. 42)

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума процентів, нарахованих на користь ФО за користування позикою, отриманою від такої ФО?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ (c. 43)

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів на митній території України, які були попередньо імпортовані (ввезені) платником податку, виходячи із договірної вартості, за ціною не нижче ціни придбання чи не нижче митної вартості?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ЄСВ (c. 44)

Чи має право контролюючий орган після отримання платником другої квитанції про прийняття звіту щодо сум нарахованого ЄВ без помилок визнати такий звіт не прийнятим?
(категорія 201.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
30.11.20

ЄСВ із зарплати (доходу) за жовтень 2020 року (гірничі підприємства)

Авансовий внесок з туристичного збору за листопад 2020 року

ПДФО та ВЗ з нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2020 року

ПДВ за жовтень 2020 року

Акцизний податок за жовтень 2020 року

Плата за землю за жовтень 2020 року

Рентна плата за жовтень 2020 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку