Професійний бухгалтер 19.02.2018

Нарахування й виплата дивідендів або їх отримання — операції, з якими платники стикаються у своїй діяльності не дуже часто, тому не всій й не завжди добре пам’ятають правила їх оподаткування. У цій статті згадаємо чинні на сьогодні правила та розглянемо порядок відображення дивідендів у декларації з податку на прибуток за 2017 рік.
Ця інформація стане в пригоді як тим, хто звітує про виплачені/отримані дивіденди в 2017 році, так і тим, хто «стоїть на порозі» виплати/отримання дивідендів у поточному 2018 році.

Якщо нерезидент отримує дохід з джерелом його походження з України, він має сплатити податок. Це правило старе, як світ. Той факт, що обов’язок утримувати такий податок покладено на резидента, який здійснює виплату доходу на користь нерезидента, теж не є новиною. Більш того, утримувати цей податок мають не тільки платники податку на прибуток, а й інші резиденти (зокрема, єдинники) — про це ви теж напевно знаєте. Водночас звітування в таких випадках має певні нюанси, які також потрібно знати, адже будь-які, на перший погляд незначні, порушення можуть мати досить болючі наслідки.

Звітний 2017 рік сільгоспвиробники запам’ятали як рік значних змін не тільки в оподаткуванні ПДВ, але й відміни «особливого» звітного періоду з податку на прибуток.
Сьогодні з’ясуємо, як сільгоспвиробникам відзвітувати з податку на прибуток за 2017 рік.

У цій статті неприбуткові організації знайдуть рекомендації щодо складання та подання щорічного звіту про свій «неприбуток».

Підприємство подає звітність з податку на прибуток поквартально. Наразі ми виявили, що у декларації за 3 квартали 2017 року припустились помилки, яка призвела до заниження податкового зобов’язання.
Чи можемо ми виправити помилку у декларації за 2017 рік та як саме це зробити?

Нерухомість, що належить цукровому заводу на праві власності, зареєстрована як цілісний майновий комплекс. До нього, крім виробничих будівель, входять також будівля заводоуправління та інші допоміжні будівлі.
Допоможіть, будь ласка, визначитися зі сплатою податку на нерухоме майно. Зокрема, пільга зі сплати цього податку поширюється на увесь майновий комплекс чи лише на виробничі будівлі?

Яким критеріям повинен відповідати платник податку на прибуток для застосування ставки нуль відсотків?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Отримання й виплата дивідендів: акцент на декларації з прибутку" // «ПБ», 2018, № 7

Як обчислюється авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів ЮО — платником ЄП та за який період подається Податкова декларацію з податку на прибуток підприємств у цьому випадку (у тому числі якщо дивіденди виплачуються ФО)?
(категорія 108.01.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Отримання й виплата дивідендів: акцент на декларації з прибутку" // «ПБ», 2018, № 7

Чи утримують та сплачують податок на доходи нерезидента неприбуткові організації при виплаті доходів на користь нерезидентів та який порядок відображення таких виплат в податковій звітності?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи повинна ФО — резидент при виплаті доходів нерезиденту — ЮО утримувати податок з доходів нерезидента та яка звітність при цьому подається?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи сплачують резиденти ЮО — платники ЄП при виплаті нерезиденту — ЮО доходів із джерелом їх походження з України податок з таких доходів та яку звітність подають такі особи у разі виплати таких доходів?
(категорія 108.05 ЗІР; відповідь діяла до 01.01.2018 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Податкові зміни-2018: дочекалися!" // «ПБ», 2018, № 1-2
• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи може платник податку застосувати положення міжнародного договору при виплаті доходу нерезиденту у звітному (податковому) періоді, якщо довідка про підтвердження статусу податкового резидента країни, з якою укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, за такий звітний період отримана платником податку після виплати доходу або після закінчення звітного року, у якому вона видана?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Договори транспортного експедирування: коли утримувати податок на фрахт" // «ПБ», 2018, № 46

Що розуміється під «легалізацією» довідки про статус нерезидента для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Проштрафилися перед нерезидентом… Як ще й від фіскалів не постраждати?" // «ПБ», 2019, № 7

Чи потрібно подавати додаток(ки) ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо відповідно до норм міжнародного договору доходи нерезидента із джерелом їх походження з України звільняються від оподаткування?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Як заповнюється поле «Код нерезидента в країні резиденції» додатка ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у разі відсутності інформації про код нерезидента?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

За яким курсом визначається сума доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, для утримання та сплати податку на доходи нерезидента, якщо договір укладено в іноземній валюті?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7
• "Договори транспортного експедирування: коли утримувати податок на фрахт" // «ПБ», 2018, № 46
• "Проштрафилися перед нерезидентом… Як ще й від фіскалів не постраждати?" // «ПБ», 2019, № 7

Яка відповідальність застосовується контролюючим органом до платника податку за неутримання, несплату (несвоєчасну сплату) податку на доходи нерезидента?
(категорія 102.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Яка відповідальність застосовується до платника податку, який не подав додаток ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, або подав його шляхом подання уточнюючої декларації, але сплатив податок на прибуток з доходів нерезидента в повному обсязі?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податок «на репатріацію»: правила сплати та подання додатка ПН" // «ПБ», 2018, № 7

Чи потрібно професійним спілкам, їх об’єднанням та організаціям профспілок подавати звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за 2016 рік?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Які форми фінансової звітності повинні подаватися платниками податку на прибуток та неприбутковими організаціями?
(категорія 102.23.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Який порядок заповнення Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Чи оподатковуються податком на прибуток підприємств доходи, отримані неприбутковою організацією від продажу основних засобів?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Чи вважаються порушенням вимог п.п. 133.4.2 п. 133.4 ст. 133 ПКУ виплати доходу засновнику (учаснику), працівнику або члену неприбуткової організації за виконані роботи (надані послуги) на підставі цивільно-правового договору (у т. ч. у 2016 році)?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Чи має право неприбуткова організація надавати своїм засновникам (учасникам), членам такої організації, працівникам матеріальну допомогу або здійснювати виплати на потреби учасників (лікування, надання позик тощо)?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Чи утримують та сплачують податок на доходи нерезидента неприбуткові організації при виплаті доходів на користь нерезидентів та який порядок відображення таких виплат в податковій звітності?
(категорія 102.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Звіт неприбуткової організації" // «ПБ», 2018, № 7

Які підприємства вважаються промисловими з метою застосування норм п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 ПКУ?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Цілісний майновий комплекс промислового підприємства: чи сплачувати податок на нерухомість?" // «ПБ», 2018, № 7

Які об’єкти нерухомості відносяться до будівель промисловості з метою застосування п.п. 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Податкового кодексу України?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Цілісний майновий комплекс промислового підприємства: чи сплачувати податок на нерухомість?" // «ПБ», 2018, № 7

На підставі яких документів визначається належність будівлі до класу 1251 «Будівлі промислові»?
(категорія 106.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Цілісний майновий комплекс промислового підприємства: чи сплачувати податок на нерухомість?" // «ПБ», 2018, № 7

Який термін подання авансового звіту про використання коштів відповідно до ПКУ, якщо працівник проводив готівкові та безготівкові розрахунки із застосуванням корпоративної картки для закупівлі товарів для потреб підприємства?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Підзвітні кошти: строки" // "ПБ", 2017, № 35
• "Підзвітні кошти: строки повернення та подання Звіту" // "ПБ", 2018, № 7
• "Корпоративна платіжна картка: використовуємо правильно" // "ПБ", 2018, № 17-18
• "Госпвитрати й корпоративна платіжна картка: як відзвітувати й повернути залишок коштів?" // "ПБ", 2018, № 44
• "Підзвітні кошти: строки повернення та подання Звіту" // "ПБ", 2021, № 49