Професійний бухгалтер 20.07.2020

(коментар до ІПК ДПС України від 15.06.2020 р. № 2419/6/99-00-07-05-02-06/ІПК)

Приводом для написання цієї статті стало запитання читача: «Підприємство – платник податку на прибуток із квартальним звітним періодом у квітні 2017 року сплатило єдиннику групи 3 (неплатник ПДВ) попередню оплату за товар у розмірі 30000,00 грн. Товар поставлено не було. У квітні 2020 року сплив строк позовної давності і прийнято рішення списати борг як безнадійний. Однак виявилося, що контрагент був ліквідований ще у жовтні 2019 року. Чи правильно буде списати такий борг у зв’язку зі спливом строку давності у ІІ кварталі 2020 року?».
Оскільки чимало бухгалтерів з наведеною ситуацією стикається на практиці, давайте розбиратися.

Ще з давніх часів відомий вислів: «Pacta sunt servanda» — договори повинні виконуватися. Але, на жаль, практика свідчить про зворотне, тож кожний договір має шанс бути порушеним. З цього приводу слід пригадати прислів’я: «Хочеш миру — готуйся до війни». Стосовно нашої теми це означає, що, укладаючи будь-який договір, слід уважно поставитися до умов щодо відповідальності, адже жодне порушення не повинне залишитись безкарним .
З нашого матеріалу ви дізнаєтесь, що чекає порушників договору, яку позицію займають суди щодо деяких видів санкцій та багато іншого.

Підприємство — платник податку на прибуток планує придбати неновий (б/у) автомобіль у фізичної особи.
Якими документами оформлюється купівля-продаж авто?
Які податки слід сплатити підприємству?
Чи потрібно відображати дохід фізособи-продавця у формі № 1ДФ?

Підприємство у своїй діяльності здійснює поштове листування з контрагентами та офіційними органами, для чого постійно придбаває поштові марки та конверти.
Чи існують спеціальні вимоги до обліку їх придбання та списання?

З травня 2020 року у нас залишилась дебіторська заборгованість — переплата за товар у розмірі 12000,00 грн (в т. ч. ПДВ — 2000,00). У червні 2020 року ми декількома партіями отримали товар на зазначену суму. Крім того, 17.06.2020 р. ми внесли передоплату на наступний місяць у сумі 6000,00 грн (в т. ч. ПДВ — 1000,00 грн). Контрагент склав ПН за фактом передоплати від 30.06.2020 р. Розбіжність у даті події він обґрунтовує тим, що ми отримували товар протягом червня декілька разів, а отже, є підстави складати зведену ПН за правилами «ритмічності». Але ж ПН складено не зведену, а звичайну. Зведеної ж ПН вони взагалі не складали.
Допоможіть розібратися, чи правомірні їхні дії?

Найманий працівник, який працевлаштований на підприємстві за основним місцем роботи, у 2019 році зареєструвався ФОП та просить внести йому відповідний запис до трудової книжки.
Чи має підприємство вносити такий запис до трудової книжки?

Чи необхідно застосовувати РРО при продажу товарів за допомогою мережі Інтернет у разі проведення розрахунків платіжними картками Visa і MasterCard, LiqPay та іншими за умови доставки таких товарів поштою або кур’єрською службою та який документ при цьому надається споживачу?
(категорія 109.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Ты виноват уж тем, что хочется мне кушать»: за версією податківців розрахунок післяплатою вимагає РРО" // «ПБ», 2020, № 33

Чи необхідно подавати до контролюючого органу виправлену фінансову звітність та яким чином, якщо виявлені помилки у фінансовій звітності вплинули / не вплинули на показники Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дебіторська заборгованість ліквідованого контрагента: коли списати в обліку" // «ПБ», 2020, № 33

Як заповнюються поля 2 та 3 при поданні уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дебіторська заборгованість ліквідованого контрагента: коли списати в обліку" // «ПБ», 2020, № 33

Чи подаються відповідні додатки з виправленими показниками до рядків таблиці 1 додатка ВП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств?
(категорія 102.20.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дебіторська заборгованість ліквідованого контрагента: коли списати в обліку" // «ПБ», 2020, № 33

Яка інформація зазначається у графі «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП, якщо ЮО придбала (орендує) транспортний засіб для службового користування?
(категорія 116.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Купуємо вживане авто у фізособи: стисло про головне" // «ПБ», 2020, № 33