Професійний бухгалтер 19.10.2020

(коментар до ІПК ДПС України від 07.10.2020 р. № 4157/ІПК/99-00-05-06-02-06)

Приводом для написання матеріалу стало запитання читача:
«За договором з ліцеєм на виробничу практику беремо учня з оплатою праці: 50 % підприємство виплачує учню, 50 % — перераховує на рахунок ліцею.
Як правильно оформити наказ про прийняття?
Чи потрібно подавати до ДПС повідомлення про прийняття учня? Як відображати доходи учня у звіті з ЄСВ та формі № 1ДФ?».
Тож розберімося.

Наявність повністю зношених ОЗ на підприємстві часто ставить у глухий кут навіть досвідчених практиків.
Чи можна їх далі використовувати?
Чи обов’язкова переоцінка?
Як ставляться до них податківці?
Чи не припустилися помилки в обліку?
Це лише мала частина питань, які лунають.
Обіцяємо, що після ознайомлення із матеріалом їх точно поменшає.

Базовим фінансовим звітом підприємства є Баланс (Звіт про фінансовий стан), який систематизує інформацію про майновий стан підприємства. Значення цього звіту для користувачів не можна недооцінювати, адже він показує як обсяг залучених підприємством коштів, так і напрями їх вкладення у відповідні ресурси. Ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість — усі ці показники користувачі можуть оцінити, вивчаючи баланс підприємства.
Поговоримо про особливості складання балансу для малих та середніх підприємств (далі — МСП) порівняно зі Звітом про фінансовий стан, який подають за вимогами МСБО 1 «Подання фінансової звітності».

Коли за результатами проведеної перевірки податківці вручають платнику податків невтішний акт, такий платник починає розмірковувати, як пом’якшити майбутні наслідки.
Найпростіший шлях — зіграти на формальних недоліках акта перевірки, зокрема на відсутності в ньому підпису одного з перевіряльників.
Подивимося, чи може це спрацювати.

Яким чином заповнюється РК до ПН, якщо в результаті зміни номенклатури збільшується кількість товарів за однією номенклатурою, а товари іншої номенклатури, яка також зазначена в такій ПН, не постачатимуться?

Підприємство має свердловину завглибшки менше 20 метрів для забору води.
Видобування підземних вод ми здійснюємо на підставі дозволу на спеціальне водокористування.
У зв’язку з цим ми подаємо контролюючому органу додаток 5 до податкової декларації з рентної плати.
Ніколи жодних нарікань з боку податківців не було. Тепер же вони зателефонували з вимогою подати уточнену декларацію за ІІ квартал 2020 року та долучити до неї додаток 1.
Чи правомірні вимоги податківців?

Наказ МФУ від 26.05.2020 р. № 241, яким були внесені зміни до Довідника ознак доходів, набув чинності з 01.07.2020 р., а отже, складаючи форму № 1 ДФ за ІІІ квартал 2020 року, слід враховувати чинні новації.
Цей матеріал містить стислий огляд основних нововведень.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 07.10.2020 р. № 4157/ІПК/99-00-05-06-02-06

Додаток до матеріалу:

• "«Несамостійна» оплата: фіскали проти податкового кредиту" // «ПБ», 2020, № 48

За який період визначається у поточному році дохід ФОП — платника ЄП першої — третьої груп з метою перебування на спрощеній системі оподаткування, якщо перехід на спрощену систему оподаткування відбувся всередині року?
(категорія 107.01.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Дохід для перебування на ЄП за рік — з моменту переходу на ЄП" // «ПБ», 2020, № 48

Яким чином контролюючий орган повідомляє платника податків про приєднання / відмову у приєднанні до договору про визнання електронних документів?
(категорія 129.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Електронний документообіг з ДПС: контролери пояснили оновлені правила" // «ПБ», 2020, № 48

Чи зобов’язане підприємство при нарахуванні заробітної плати учням (слухачам) закладів професійної (професійно-технічної) освіти, які працевлаштуванні під час проходження виробничої практики, утримувати ПДФО за умови, що така заробітна плата перераховується навчальному закладу, який виплачує її на користь учнів (слухачів)?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Передаємо досвід молоді: виробнича практика учнів закладу профтехосвіти на підприємстві" // «ПБ», 2020, № 48

Чи є базою нарахування ЄВ заробітна плата учнів та слухачів учбових закладів, яка виплачується їм при проходженні виробничої практики?
(категорія 201.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Передаємо досвід молоді: виробнича практика учнів закладу профтехосвіти на підприємстві" // «ПБ», 2020, № 48

Яким чином заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, якщо в результаті зміни номенклатури товарів / послуг збільшується кількість товарів / послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій податковій накладній, постачатись не буде?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Розрахунок коригування: подвійна зміна кількості" // «ПБ», 2020, № 48

За які обсяги води не справляється рентна плата за спеціальне використання води первинними водокористувачами та чи декларуються такі обсяги води в додатку 5 до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 118.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Видобуток води зі свердловини глибиною до 20 метрів: рентні нюанси" // «ПБ», 2020, № 48

До якого контролюючого органу подається податкова декларації з рентної плати (в частині рентної плати за спеціальне використання води) СГ, що не має відокремлених структурних підрозділів, а має власні та/або орендовані приміщення або будівлі в різних регіонах України та/або районах міста і використовує підземну воду згідно з дозволом на спеціальне водокористування?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Видобуток води зі свердловини глибиною до 20 метрів: рентні нюанси" // «ПБ», 2020, № 48

За яким типом («звітна» або «уточнююча») подається податкова декларація з рентної плати (далі — Декларація) у разі неподання суб’єктом господарювання разом з Декларацією окремих додатків, в яких обчислюється податкове зобов’язання за відповідним видом об’єкта оподаткування?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Видобуток води зі свердловини глибиною до 20 метрів: рентні нюанси" // «ПБ», 2020, № 48

Чи справляється рентна плата за користування надрами СГ, які здійснюють видобування підземних вод, але не вважають себе гірничими підприємствами?
(категорія 122.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Видобуток води зі свердловини глибиною до 20 метрів: рентні нюанси" // «ПБ», 2020, № 48

За якою ознакою доходу відображаються у ф. 1ДФ суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Форма № 1ДФ за ІІІ квартал: використовуємо нові ознаки доходів" // «ПБ», 2020, № 48