Професійний бухгалтер 27.12.2021

«Відрядна» ділянка обліку — ласий шматок для перевіряючих, тому важливо знати, як правильно оформити відрядження, видати аванс, про що потрібно попередити працівника в частині витрачання підзвітних сум і, власне, як «закрити» відрядження, не зробивши помилки.

У цьому матеріалі поговоримо про те, як оплачувати дні перебування у відрядженні, а тут є нюанси.

Тема закордонних відряджень досить багатогранна.
У цьому матеріалі розглянемо валютні правила для службових поїздок працівників за кордон.

У «видатковому» питанні важливо визначитися, за якими відрядними правилами грає роботодавець.
Досить часто роботодавці дещо лінуються і в такому положенні просто вказують, що направлення працівників у відрядження здійснюється в порядку, встановленому відповідно до КЗпП та Інструкції № 59. Це, безумовно, дозволено, але тоді такий роботодавець зобов’язаний дотримуватися всіх (часом зайвих) вимог цього документа.
Водночас із Інструкції № 59 можна почерпнути і зафіксувати в своєму положенні чимало важливих нюансів, які не врегульовані іншими нормативно-правовими актами.
На деякі корисні для роботодавця норми Інструкції № 59 ми будемо звертати вашу увагу.

Коли працівник їде у відрядження по Україні, він несе витрати в гривнях, тому визначити суму понесених ним витрат і правильно розрахуватися з ним нескладно. Інша справа, якщо ви направляєте у відрядження працівника за межі нашої країни.
У цій статті розглянемо обліковий аспект закордонних відряджень, а тут чимало нюансів.

У цьому матеріалі розглянемо, коли службова поїздка працівника викликає в роботодавця необхідність заповнення даних у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку 1.

Чи обкладаються ПДФО доплати (надбавки) до посадових окладів працівників за роз’їзний (пересувний) характер роботи, якщо такі доплати (надбавки) передбачені трудовим або колективним договором?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО вартість проживання та проїзду найманих працівників у зв’язку із роз’їзним характером робіт?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми готівкового розрахунку у розмірі 10000 грн. на використання коштів виданих під звіт для придбання ТМЦ та чи є обмеження щодо кількості СГ, з якими здійснюються такі розрахунки протягом дня?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи поширюється обмеження граничної суми готівкового розрахунку 10000 (50000) грн. на розрахунки, які здійснюються платниками податків шляхом внесення готівки до каси банку для подальшого її перерахування на рахунок отримувача?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи поширюється обмеження щодо граничної суми розрахунків на розрахунки, які проводяться із застосуванням електронних платіжних засобів (платіжних карток)?
(категорія 109.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

В який термін працівник має повернути кошти, видані на відрядження або під звіт, за умови, що відрядження не відбулось?
(категорія 109.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Яка відповідальність передбачена за неповернення протягом трьох банківських днів авансу, виданого працівнику перед від’їздом у відрядження, яке було відмінено?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи має право підзвітна особа, яка з поважних причин не може особисто здати Звіт про використання коштів, які були видані їй на відрядження, або під звіт, а також залишок невикористаних коштів передати за дорученням через іншу матеріально-відповідальну особу?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Головне від оформлення відрядження до подання звіту працівником" // «ПБ», 2021, № 60

Чи включається до витрат на відрядження особи вартість харчування, включена до проїзних документів (їжа, чай, що входять до вартості проїзного квитка)?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Який розмір сум добових витрат на відрядження найманого працівника, відрядженого до ВЕЗ «Крим», не включається до оподатковуваного доходу платника податку?
(категорія 103.17 ЗІР; відповідь діяла до 21.11.2021)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

В якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Який розмір добових враховується при визначенні об’єкту оподаткування ПДФО, якщо відряджена ФО протягом доби перебувала як на території України так і за її межами?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО сума витрат відшкодована підприємством відрядженому працівнику на проживання в двомісному номері?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО компенсована роботодавцем найманому працівникові сума туристичного збору, включена до вартості його проживання у відрядженні?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи оподатковується ПДФО вартість роздрукованого електронного проїзного квитка на залізничному транспорті, за умови, що оплата була здійсненна через мережу Інтернет, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи оподатковується ПДФО вартість електронного авіаквитка за наявності електронного посадкового талона, але без документа про сплату, що відшкодована роботодавцем працівнику, який перебував у відряджені?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи вважаються додатковим благом найманого працівника витрати на таксі, які були понесені ним під час відрядження в межах території України або за її межами та відшкодовані ЮО, яка не фінансується за рахунок бюджетних коштів?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Яка кількість касових чеків, що додаються до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, включається до складу податкового кредиту?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Витрати на відрядження: що можна, а що ні" // «ПБ», 2021, № 60

Чи має право працівник підприємства під час відрядження за кордон здійснювати готівкові розрахунки у іноземній валюті за придбані ТМЦ для господарських потреб підприємства?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Валютний аспект відряджень за кордон" // «ПБ», 2021, № 60

На яку дату та за яким валютним курсом відображаються кошти, використані  працівником під часперебування у службовому відрядженні за кордоном при складанні Звіту про використання коштів виданих на відрядження або під звіт?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Облікові питання відряджень за межі України" // «ПБ», 2021, № 60

В якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів?
(категорія 109.19 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Облікові питання відряджень за межі України" // «ПБ», 2021, № 60

Чи передбачені терміни повернення коштів підприємством працівнику, який витратив власні кошти на господарські потреби (послуги) або у відрядженні?
(категорія 109.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Облікові питання відряджень за межі України" // «ПБ», 2021, № 60

Яку суму коштів необхідно відображати в додатку 4ДФ до Розрахунку (всю суму коштів, що видані на відрядження або підзвіт, чи тільки суму коштів, що не повернуті своєчасно)?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відрядження та додаток 4ДФ: точки зіткнення" // «ПБ», 2021, № 60

Чи є об’єктом оподаткування ПДФО сума збільшення розміру добових витрат на відрядження понад встановлені норми та яким чином це відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відрядження та додаток 4ДФ: точки зіткнення" // «ПБ», 2021, № 60

Чи повинна ЮО відображати у додатку 4ДФ до Розрахунку виплати на користь ФОП, яка надала послуги відрядженому працівнику?
(категорія 103.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відрядження та додаток 4ДФ: точки зіткнення" // «ПБ», 2021, № 60

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Відрядження: відповіді на поширені запитання" // «ПБ», 2021, № 60