Професійний бухгалтер 28.01.2019

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Луганській обл. від 04.01.2019 р. № 39/ІПК/12-32-14-09-08)

Створення резерву відпусток — обов’язкова процедура, яку виконують на початку нового року. І хоча бухгалтерам зі стажем вона знайома, є нюанси, які не зашкодить освіжити в пам’яті. Почнемо!

На початку поточного року як ФОП на загальній системі, так і ФОП, що є платниками ЄП, подають звіт з ЄСВ «за себе» за формою № Д5. Поради щодо заповнення зазначеної форми наведемо в пропонованій статті.

ФОП-загальносистемники зобов’язані подати декларацію про майновий стан і доходи за календарний рік, у якому вони розраховують ПДФО і ВЗ.
Про особливості заповнення й подання декларації за 2018 рік ви дізнаєтеся з цієї статті.

Сільськогосподарський товаровиробник — платник єдиного податку групи 4 протягом 2018 року перевозив власновирощене зерно пшениці зі свого складу на елеватор. Під час транспортування продукції відбулася втрата зерна. При цьому, на думку підприємства, така втрата відбулася в межах норм природних втрат. Тому воно протягом року відносило вартість такого втраченого зерна на вартість продукції, що перевозиться. Водночас під час перевірки податківці почали стверджувати, що все втрачене при транспортуванні зерно є понаднормовим. А тому на вартість втраченого зерна потрібно нараховувати «компенсуючі» ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ.
Чи правомірні вимоги податківців?

Згідно з умовами договору оплату за товар покупець здійснює після отримання усіх партій товару. При цьому за порушення строків поставки нараховується штраф. Поставку останньої партії ми прострочили. За домовленістю сторін частина боргу покупця за товари зменшена на суму штрафу (проведено залік однорідних вимог). Для того щоб «згорнути» ці суми в обліку, покупець пропонує скласти РК до ПН на постачання останньої партії товару, у якому відповідно до суми штрафу зменшити ціну товарів.
Чи правомірно це?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 04.01.2019 р. № 39/ІПК/12-32-14-09-08

Додаток до матеріалу:

• "Строки зберігання документів: фіскальний погляд на вимоги законодавства" // «ПБ», 2019, № 4

Фонд соціального захисту інвалідів
Лист від 26.05.2016 р. № 1/6-374/02-01

Яким чином та в який термін проводиться остаточний розрахунок ЄВ ФОП на загальній системі оподаткування, якщо сплата ЄВ відбувається поквартально, а термін подання річної звітності — до 10 лютого року, наступного за звітним?
(категорія 301.04.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Як ФОП заповнити форму № Д5 з ЄСВ за 2018 рік «за себе»" // «ПБ», 2019, № 4
• "Календар бухгалтера на лютий 2019 року" // «ПБ», 2019, № 4

Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримували протягом звітного періоду доходів та не мають об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пуста» звітність: подавати чи не подавати?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Декларація ФОП на загальній системі за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 4

Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?
(категорія 104.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Пуста» звітність: подавати чи не подавати?" // «ПБ», 2018, № 16
• "Декларація ФОП на загальній системі за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 4

Чи переноситься термін сплати податків і зборів в т. ч. у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій (вихідний, святковий день)?
(категорія 135.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календар бухгалтера на січень 2018 року" // «ПБ», 2017, № 48
• "Строк — не вирок: коли сплачувати податок, якщо останній термін сплати припадає на вихідний" // «ПБ», 2018, № 44
• "Декларація юрособи-єдинника групи 3: звітуємо за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 3
• "Декларація ФОП на загальній системі за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 4
• "Рентна плата за спецводокористування: перший рік за новими правилами" // «ПБ», 2019, № 5
• "До уваги тих, хто забруднює довкілля! Складаємо звіт з екологічного податку" // «ПБ», 2019, № 5
• "Екологічний податок: першоквартальний мікс" // «ПБ», 2019, № 17-18

Яка передбачена відповідальність для ФОП за неподання або несвоєчасне подання декларації про отримані доходи?
(категорія 104.13 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Декларація ФОП на загальній системі за 2017 рік: заповнюємо оновлену форму" // «ПБ», 2018, № 4
• "Декларація ФОП на загальній системі за 2018 рік" // «ПБ», 2019, № 4

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Втрата зерна при транспортуванні: проблеми обліку та оподаткування" // «ПБ», 2019, № 4

Чи включається до бази оподаткування грошова винагорода (демередж), яку сплачує судновласнику фрахтівник за простій судна під вантажними операціями понад час, обумовлений у договорі фрахтування судна?
(категорія 101.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Штраф за невиконання умов договору, залік та ПДВ: розбираємо «асорті»" // «ПБ», 2019, № 4

Який порядок оподаткування ПДВ операцій за договорами поставки товарів/послуг, за якими контрагентами було здійснено постачання товарів/послуг, розрахунки за які здійснюються шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, у тому числі платником, який застосовує касовий метод податкового обліку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Штраф за невиконання умов договору, залік та ПДВ: розбираємо «асорті»" // «ПБ», 2019, № 4

Який термін подання Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами?
(категорія 114.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Календар бухгалтера на лютий 2019 року" // «ПБ», 2019, № 4