Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 13.11.2017
42

Тема номера


Пересортиця: бухоблік та податки

Під час інвентаризації виявили нестачу одного товару та лишки іншого.
Чи можна зробити взаємний залік лишків і нестач унаслідок пересортиці?
Якщо так, то як зробити це правильно?

Статтi

Оренда і форма № 20-ОПП (c. 5)

Виявляється, укласти орендну угоду і справно сплачувати податки, пов’язані з її виконанням, — це ще не все. Найперше, що мають зробити обидві сторони після того, як підпишуть орендний договір, — проінформувати про це податківців. Принаймні, останні категорично на цьому наполягають.
Яким чином, за якою формою та у які строки подається зазначена інформація до контролюючих органів, розглянемо у цій статті.

Коригування «старих» податкових накладних: чи є критичним сплив 1095 днів (c. 11)

Доволі часто платники ПДВ потрапляють у ситуації, коли потрібно відкоригувати ПН, з моменту складання якої сплинуло більш ніж 1095 днів. Однак податківці досить неоднозначно ставляться до складання РК у таких випадках, посилаючись на закінчення строку давності, встановленого ст. 102 ПКУ. Проте позиція фіскалів є доволі «гнучкою» та має тенденцію пристосовуватись до ситуації залежно від вигід бюджету.
Отже, пропонуємо розібратись у цьому питанні, щоб розуміти, як діяти в різноманітних випадках.

Оренда комунального майна: відображаємо в обліку (c. 16)

З орендою комунального майна стикаються багато підприємств, адже зазвичай «комунальникам» належать «великі» об’єкти, а орендна плата в цілому прийнятна.
Водночас при оренді такого майна часто виникають питання, які ми розглянемо в статті.

Зворотний зв'язок

Курсова різниця від продажу валюти банком: чи потрібно її перераховувати до бюджету (c. 19)

Наше підприємство перерахувало передоплату іноземному контрагенту. Потім він повідомив, що не може відвантажити товар, і повернув гроші. Банк продав валюту й перерахував гривні за вирахуванням комісії за послуги. Згідно із законодавством додатна курсова різниця повинна потрапити до бюджету.
Хто має перерахувати до бюджету таку різницю і що буде, якщо цього не зробити?

Звичайна податкова накладна потрапила до спецрежимної декларації з ПДВ: вплив на розмір реєстраційного ліміту (c. 21)

mail Платник ПДВ у 2016 році перебував на спеціальному режимі оподаткування ПДВ. А тому при постачанні сільськогосподарської продукції складав податкові накладні із кодом «2» у порядковому номері такої накладної. Однак при постачанні сільгосппродукції у травні 2016 року він випадково забув вказати цей код у номері податкової накладної, але саму податкову накладну зареєстрував своєчасно і відобразив у спецрежимній декларації з ПДВ.
Чи може така помилка після зміни правил розрахунку ∑Перевищ негативно вплинути на розмір реєстраційного ліміту?

Як відобразити в обліку роботи із сезонного техобслуговування із заміною авторідин (c. 24)

Автомобілям, що належать підприємству, потрібно зробити сезонне технічне обслуговування у зв’язку з початком зимового періоду.
Як відобразити його проведення в обліку, а також закупівлю антифризу, олив, рідини, яка омиває лобове скло?

Пересортиця: бухоблік та податки (c. 27)

Під час інвентаризації виявили нестачу одного товару та лишки іншого.
Чи можна зробити взаємний залік лишків і нестач унаслідок пересортиці?
Якщо так, то як зробити це правильно?

Продаж переоціненого об’єкта основних засобів: податкові наслідки (c. 29)

У листопаді ми плануємо продати вантажний автомобіль, що значиться у нас на балансі з 2010 року. В 2015 році проводили його уцінку. У податковому обліку також нараховували амортизацію на уцінену вартість.
Які податкові наслідки будуть у разі продажу цього автомобіля?

З відпустки «до 3 років» у декрет: як розрахувати декретні при погодинній оплаті праці (c. 31)

Працівниця стала до роботи 3 листопада 2017 року після відпустки для догляду за дитиною до 3 років. З 10 листопада 2017 року на підставі листка непрацездатності їй надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами на 126 к. дн. Працівниці встановлено погодинну оплату праці. Годинна тарифна ставка — 50,00 грн. Страховий стаж працівниці за останні 12 місяців перед настанням страхового випадку перевищує 6 місяців. Кількість годин за нормою робочого часу в листопаді 2017 року — 176.
Як розрахувати декретні?

Єдиноподатник групи 3 без ПДВ — постачальник підрядника: фантазії на тему ПДВ (c. 32)

Підприємство, виконуючи для замовника (бюджетної організації) будівельно-монтажні роботи (БМР) за договором підряду, закуповує будівельні матеріали у підприємця, який є платником єдиного податку за ставкою 5 %.
Підприємець не виділяє в ціні ПДВ і не надає підряднику податкових накладних.
Підрядник включає до актів ф. № КБ-2в вартість будматеріалів за ціною, підтвердженою договорами з підприємцем і накладними, отриманими від підприємця.
Представник замовника відмовляється підписувати акти, вимагаючи зменшення вартості БМР розрахунково на 1/6 вартості будматеріалів, включених до акта.
Чи правомірна така позиція замовника?

Додатковi матерiали

Про податок на додану вартість (c. 34)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 19.06.2017 р. № 709/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про податок на додану вартість (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про податок на додану вартість (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.07.2017 р. № 1245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку формування податкових зобов’язань та податкового кредиту у разі застосування касового методу (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 03.02.2015 р. № 2206/6/99-99-19-03-02-15

Щодо порядку нарахування ПДВ на суму орендної плати за використання державного майна (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Лист від 04.02.2016 р. № 2383/6/99-99-19-03-02-15

Щодо перерахування сум позитивної курсової різниці до Державного бюджету України (c. 39)

Національний банк України
Лист від 26.03.2014 р. № 29-207/12713

Про доповнення до Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо функціонування системи електронного адміністрування ПДВ (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.09.2017 р. № 1365/99-99-15-03-01-18

Про впровадження методичних рекомендацій щодо класифікації окремих товарів згідно з вимогами УКТЗЕД (c. 41)

Міністерство доходів і зборів України
Лист від 26.03.2014 р. № 6983/7/99-99-24-02-03-17 ( із змінами і доповненнями, внесеними

  • листами Міністерства доходів і зборів України:

від 8 квітня 2014 року № 8135/7/99-99-24-01-03-17,
від 29 травня 2014 року № 12539/7/99-99-24-02-03-17,
від 19 червня 2014 року № 14418/7/99-99-24-02-03-17,

  • листами Державної фіскальної служби України

від 28 липня 2014 року № 533/7/99-99-24-02-03-17,
від 29 грудня 2014 року № 17120/7/99-99-25-04-01-17,
від 3 лютого 2015 року № 3333/7/99-99-25-04-03-17,
від 4 лютого 2016 року № 3788/7/99-99-25-03-03-17,
від 12 березня 2016 року № 8622/7/99-99-25-03-03-17)

Про вартість необоротних активів для цілей нарахування амортизації відповідно до п. 138.3 ст.138 Податкового кодексу України (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.01.2016 р. № 2784/7/99-99-19-02-02-17

Щодо оподаткування податком на прибуток (c. 43)

Міжрегіональне головне управління ДФС — Центральний офіс з обслуговування великих платників
Лист від 04.12.2015 р. № 26508/10/28-10-06-11

Щодо застосування п. 28 Порядку № 1266 для працівників з погодинною системою оплати праці (c. 44)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 23.05.2017 р. № 262/0/86-17/273

Коментар до документу:

Щодо терміну подання повідомлення за ф. № 20-ОПП та дати, з якої визначається 10-денний строк для подання повідомлення (c. 45)

В які терміни подається повідомлення за ф. № 20-ОПП та з якої дати визначається 10-денний строк для подання повідомлення: дати державної реєстрації (взяття на облік) ЮО, ФОП або ФО, яка здійснює незалежну професійну діяльність, дати оформлення договору купівлі-продажу, оренди (тощо) або іншої дати?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання СГ — власником нерухомого майна повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі надання в оренду частини приміщень (окремих кімнат, офісів, квадратних метрів) (c. 46)

Чи подає СГ — власник нерухомого майна повідомлення за ф. № 20-ОПП у разі надання в оренду частини приміщень (окремих кімнат, офісів, квадратних метрів)?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо визначення платника екоподатку в разі здання в оренду стаціонарного джерела забруднення (c. 47)

Хто є платником екологічного податку за здійснення викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення у разі здачі в оренду такого стаціонарного джерела забруднення?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо визначення платника екоподатку, якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ (c. 48)

Хто є платником екологічного податку за викиди стаціонарними джерелами забруднення якщо СГ орендує нежитлове (житлове) приміщення в будівлі з автономною системою опалення (котел), яка належить іншому СГ або ФО не СГ?
(категорія 120.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання повідомлення за ф. № 20-ОПП юридичною особою, яка придбала (орендує) транспортний засіб для своїх господарських потреб або потреб відокремленого підрозділу (філії) (c. 49)

Чи потрібно подавати повідомлення за ф. № 20-ОПП ЮО, яка придбала (орендує) транспортний засіб для своїх господарських потреб або потреб відокремленого підрозділу (філії)?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо порядку заповнення відповідних граф розділу 3 повідомлення за ф. № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування», якщо немає об’єктів оподаткування або у довіднику не зазначено відповідних типів об’єкта оподаткування (c. 50)

Який порядок заповнення відповідних граф розділу 3 повідомлення за формою № 20-ОПП «Тип об’єкта оподаткування», якщо у довіднику відсутні відповідні типи об’єкта оподаткування або немає об’єктів оподаткування, які підходять за призначенням (наприклад немає житлового або нежитлового приміщення, ОСББ, надання послуг платникам тощо)?
(категорія 119.11 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо права СГ надіслати в електронній формі документи, передбачені Порядком обліку платників податків, та способу повідомлення про їх одержання (c. 51)

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП, № 8-ОПП, № 34-ОПП, № 4-УРП), та яким чином повідомляється СГ про їх одержання?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо права СГ надсилати поштою документи, які передбачено порядком обліку платників податків (c. 52)

Чи має право СГ надіслати поштою документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, 1-РП, 5-ОПП, 8-ОПП, 17-ОПП, 20-ОПП)?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо надання в електронній формі документів, які передбачені Порядком обліку платників податків, та Повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків (c. 52)

Чи має право СГ надіслати в електронній формі документи, які передбачено порядком обліку платників податків (ф. № 1-ОПП, № 5-ОПП, № 1-РПП, № 8-ОПП, № 17-ОПП, № 20-ОПП) та Повідомлення про відкриття/закриття рахунка платника податків у фінансовій установі через Єдине вікно подання електронної звітності або сервіс «Електронний кабінет платника»?
(категорія 119.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Про порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого за першою подією (аванс), якщо надалі змінюється номенклатура товарів/послуг (c. 53)

Який порядок коригування податкового зобов’язання, сформованого по першій події (аванс), якщо в подальшому відбувається зміна номенклатури товарів/послуг?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі повернення покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання якого минуло понад 1095 днів (c. 54)

Чи необхідно платнику ПДВ — продавцю коригувати податкові зобов’язання при поверненні покупцю коштів з одночасним отриманням товару, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі повернення покупцем оплачених товарів, з моменту постачання/придбання яких минуло понад 1095 днів (c. 55)

Чи необхідно платнику ПДВ — покупцю коригувати податковий кредит при поверненні продавцем коштів (продавцю товарів), яке здійснюється після сплину 1095 днів, якщо списання дебіторської (кредиторської) заборгованості не відбувалось у зв’язку зі зміною (пролонгацією) договору або судовим оскарженням?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі повернення покупцем оплачених товарів, з моменту постачання/придбання яких минуло понад 1095 днів (c. 56)

Який порядок відображення в податковому обліку з ПДВ продавця та покупця операцій з повернення покупцем оплачених товарів, з моменту постачання/придбання яких минуло більше 1095 днів, якщо кошти, отримані за товар, залишаються у продавця та будуть зараховані в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної під час передання майна у фінансовий лізинг (c. 57)

Чи потрібно постачальнику складати розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при передачі майна у фінансовий лізинг, якщо відбувається зміна його вартості після сплину 1095 днів з дати складання податкової накладної?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ і ПН, якщо орендодавець надає комунальне майно в оренду (c. 58)

Як оподатковуються ПДВ послуги з надання орендодавцем комунального майна в оренду та як складається за такими операціями податкова накладна?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо складання ПН за операцією з постачання послуг оренди нежитлового приміщення, якщо в договорі передбачено компенсацію орендарем витрат на утримання такого приміщення (c. 59)

Як складається податкова накладна за операцією з постачання послуг оренди нежитлового приміщення, якщо договором передбачено компенсацію орендарем витрат на його утримання (комунальні послуги тощо)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо курсу гривні до іноземних валют, який застосовують з метою визначення позитивної додатної курсової різниці (c. 60)

Який курс гривні до іноземних валют застосовується з метою визначення позитивної курсової різниці, яка підлягає перерахуванню до бюджету (встановлений Національним банком України чи курс на міжбанківському валютному ринку України)?
(категорія 114.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо порядку перерахування до Державного бюджету України додатної курсової різниці, яка виникає в разі продажу валюти (c. 61)

Який порядок направлення до Державного бюджету України позитивної курсової різниці, яка виникає при продажу валюти уповноваженими банками на міжбанківському валютному ринку України відповідно до вимог ст. 5 ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», та яка передбачена відповідальність до резидента у разі не направлення до Державного бюджету України зазначеної курсової різниці?
(категорія 114.10 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 62)

Архiв номерiв

Календар
19.11.18

ПДВ за IІІ квартал 2018 року

Податок на прибуток підприємства за IІІ квартал 2018 року

Частину чистого прибутку (доходу) за IІІ квартал 2018 року

Екологічний податок за IІІ квартал 2018 року

Рентна плата залежно від наявного об’єкта оподаткування за IІІ квартал 2018 року

Збір за місця для паркування транспортних засобів за IІІ квартал 2018 року

Турзбір за ІІI квартал 2018 року

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку