Професійний бухгалтер 02.12.2019

(коментар до ІПК ДПСУ від 24.10.2019 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК)

Слово «дисконтування» зараз на вустах у всього бухгалтерського загалу, і це не дивно на тлі наближення строків складання річної фінзвітності. Причиною хвилювань став нещодавно прийнятий Мінфіном наказ № 3791, який вніс зміни до деяких нацстандартів. Перший аналіз цих змін був презентований у коментарі «П(С) БО: трансформація стандартизації» // «ПБ», № 41/2019, с. 6.
Сьогодні поговоримо на тему дисконтування докладніше, хоча слід визнати, що наразі тут дуже багато відкритих питань.

У матеріалі «Дисконтування заборгованості: туманні реалії» ми розглянули основні питання стосовно дисконтування, а також навели приклад розрахунку й відображення в обліку суми дисконту та умовних відсоткових витрат.
Тепер перейдемо до найскладнішого та найнеоднозначнішого питання: які з наявних уже заборгованостей потрібно дисконтувати і як це вплине на облік.

Здавалося б, у питанні реалізації за ціною, нижчою від собівартості, вже давно поставили крапку. Мінбаза з ПДВ у разі постачання власновиробленої продукції/послуг — вже кілька років звичайна ціна, а не собівартість. Проте податківці вирішили зайти з іншого боку, про що свідчить свіжа судова практика.
Подивимося, чого можна очікувати під час перевірок.

Недостатньо мати право на бюджетне відшкодування ПДВ, щоб безперешкодно його отримати. Тут потрібно докласти певних зусиль. А іноді сприяти платнику в поверненні коштів здатний лише суд.
Цікаво, що у разі прострочення здійснення бюджетного відшкодування платник може поборотися за стягнення з бюджету пені.

Наше підприємство є платником єдиного податку групи 3 (ставка ЄП — 3 %).
Чи поширюється вимога про дисконтування на представників спрощеної системи оподаткування?
Якщо так, то чи потрібно суму дисконту включати до доходів, оподатковуваних єдиним податком?

Працівник хоче звільнитися за власним бажанням, але при цьому просить звільнити його наступного дня після подання заяви без відпрацювання двох тижнів.
Чи можемо ми піти назустріч працівникові та звільнити його у зручний для нього строк?
Чи повинен працівник надати якісь підтверджуючі документи?

Як і в одному із наших попередніх номерів, ми підготували для вас добірку судових рішень, які стосуються важливих та актуальних тем.
Сподіваємося, що зібрані матеріали стануть в пригоді та допоможуть уникнути прикрих помилок.

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.10.2019 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Невиправна помилка у даті складання розрахунку коригування, або Шукаємо вихід із безвиході" // «ПБ», 2019, № 45

Чи поширюються вимоги Закону України «Про валюту і валютні операції» щодо граничних строків розрахунків за операціями з надання резидентами позик, кредитів, поворотної фінансової допомоги нерезидентам?
(категорія 114.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Позика/поворотна фіндопомога нерезиденту та граничні строки розрахунків" // «ПБ», 2019, № 45

Яка інформація зазначається у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ФОП — платник ЄП планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання послуг, торгівля на виставках, ринках)?
(категорія 107.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Діяльність ФОП-єдинника у заздалегідь не визначених місцях" // «ПБ», 2019, № 45

Чи має право СГ (ЮО або ФОП) перерахувати суму позики на особисту (зарплатну) картку найманого працівника?
(категорія 109.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Позика на особисту картку працівника" // «ПБ», 2019, № 45

Чи має право постачальник (продавець) зменшити податкові зобов’язання з ПДВ на підставі зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування, в якому допущено помилку в даті складання та/або в порядковому номері?
(категорія 101.15 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Невиправна помилка у даті складання розрахунку коригування, або Шукаємо вихід із безвиході" // «ПБ», 2019, № 45

Чи має право платник ПДВ змінити раніше обраний напрямок зарахування від’ємного значення суми ПДВ до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на напрямок зарахування до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду або змінити напрямок узгодженого бюджетного відшкодування та за якою формою?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бюджетне відшкодування ПДВ: як вибороти своє, та ще й вийти в плюс" // «ПБ», 2019, № 45

Який порядок нарахування пені на суму простроченого бюджетного відшкодування згідно із п.200.23 ст.200 ПКУ та механізм її виплати платнику податку?
(категорія 101.25 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Бюджетне відшкодування ПДВ: як вибороти своє, та ще й вийти в плюс" // «ПБ», 2019, № 45