Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 15.04.2019
15

Тема номера


Ремонт орендованого майна: аспекти обліку та оподаткування у орендаря

В орендних відносинах подекуди виникає потреба ремонтного «втручання» орендаря в майно орендодавця. Тим більше, що будь-яке майно з часом вимагає підтримки його збереження у придатному для використання стані. Тож ремонт — це доволі буденна справа для підприємства, але не для бухгалтера, на долю якого випадає розбиратися з усіма аспектами та тонкощами документування та обліку проведених заходів. І хоча на цю тему написано доволі багато матеріалів, питання потребує чіткого розуміння як бухгалтерських, так і податкових норм.
Цією статтею ми намагалися допомогти бухгалтеру розібратися, як підприємству уникнути купівлі лиха за свої гроші.

Статтi

Розраховуючи єдиний податок для групи 4, взяли не той розмір нормативної грошової оцінки (c. 8)

Щоб стати платником ЄП групи 4 на 2019 рік, фермерське господарство, яке є юридичною особою, мало розрахувати податок на рік вперед. При цьому для розрахунку податку воно мало брати НГО1, визначену на 01.01.2019 р. Для цього воно вирішило отримати НГО своїх сільськогосподарських угідь у Держгеокадастрі. Але через значну завантаженість цей орган не зміг своєчасно надати усі необхідні витяги. Тому підприємству довелося декларувати податкові зобов’язання з огляду на НГО минулого року. Після отримання витягів про НГО земель виявилося, що розмір НГО зменшився. Чи слід перераховувати розмір задекларованого ЄП, і якщо так, то з якої дати це робити?
Присвятимо цьому питанню наш матеріал.

Нормативна грошова оцінка.

Ремонт орендованого майна: аспекти обліку та оподаткування у орендаря (c. 11)

В орендних відносинах подекуди виникає потреба ремонтного «втручання» орендаря в майно орендодавця. Тим більше, що будь-яке майно з часом вимагає підтримки його збереження у придатному для використання стані. Тож ремонт — це доволі буденна справа для підприємства, але не для бухгалтера, на долю якого випадає розбиратися з усіма аспектами та тонкощами документування та обліку проведених заходів. І хоча на цю тему написано доволі багато матеріалів, питання потребує чіткого розуміння як бухгалтерських, так і податкових норм.
Цією статтею ми намагалися допомогти бухгалтеру розібратися, як підприємству уникнути купівлі лиха за свої гроші.

Завозимо велику рогату худобу із-за кордону: правила обліку і оподаткування (c. 18)

Сільгосптоваровиробник з метою поповнення основного стада завозить із-за кордону для розведення племінну велику рогату худобу (далі — ВРХ), а саме племінних корів молочного напрямку. Як відобразити в обліку придбання таких тварин? Чи має аграрій право на отримання державної підтримки у вигляді часткового відшкодування вартості їх придбання?
Про це розповімо у цій статті.

Зворотний зв'язок

Зміна розміру нормативної грошової оцінки у Держгеокадастрі і збільшення орендної плати (c. 22)

Наше фермерське господарство орендує у органів місцевого самоврядування землі комунальної власності. У договорі оренди землі прямо вказано розмір нормативно-грошової оцінки (далі — НГО) земельної ділянки, взятої в оренду, і ставку орендної плати. З 01.01.2017 р. було змінено методику розрахунку НГО в населених пунктах. У зв’язку з цим розмір НГО, що міститься у Держгеокадастрі, став більшим за вказаний у договорі оренди. Про збільшення НГО стало відомо тільки після отримання довідки про НГО у 2019 році.
Чи слід зараз перераховувати розмір орендної плати за 2017 та 2018 роки?
І яку НГО слід було брати для розрахунку орендної плати на 2019 рік?

Отримали ліцензію! Що далі? (c. 24)

Наше підприємство отримало будівельну ліцензію. Вона є безстроковою.
Як відобразити таку операцію в бухгалтерському обліку?

Відсутність реєстрації — не привід для дискримінації: працевлаштування особи, яка не має в паспорті відмітки про реєстрацію місця проживання (c. 27)

Приймаємо на роботу нового працівника. Проте виявилося, що в його паспорті відсутня відмітка про місце реєстрації.
Чи може відсутність реєстрації місця проживання бути підставою для відмови у прийнятті на роботу?
І що робити в такому випадку роботодавцеві?
Які відомості внести до особової справи працівника?

Правила підписання податкових накладних за тимчасової відсутності головного бухгалтера (c. 29)

Головний бухгалтер підприємства у відпустці.
Хто та яким чином має підписувати податкові накладні за його відсутності?

Довідкова інформація

Фінзвітність за І квартал: хто та куди (c. 30)

Наближається граничний термін подання звітності за І квартал 2019 року. Оскільки влітку до Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою КМУ від 28.02.2000 р. № 419 (далі — Порядок № 419), було внесено зміни, то багатьом слід «освіжити» головні аспекти подання проміжної звітності.

Індексація зарплати за квітень та травень 2019 року (c. 31)
Компенсація за затримку виплати зарплати у квітні 2019 року (c. 32)

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 3)
Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором доходу, отриманого платником податку — фізичною особою від юридичної особ (c. 33)

Державна фіскальна служба України
ІПК від 21.03.2019 р. № 1143/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

Щодо оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором суми доходу, виплаченого роботодавцем працівнику за товари (роботи, послуги), що були придбані таким працівником за рахунок власних готівкових коштів (c. 34)

Міністерство фінансів України
Лист від 26.02.2019 р. № 11220-16-63/5675

Додаток до матеріалу:

Щодо застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН (c. 35)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.03.2019 р. № 1120/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Додаток до матеріалу:

Щодо ПДФО з суми коштів, яка виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за власні кошти, якщо юридична особа (роботодавець) попередньо не видавала кошти під звіт (c. 36)

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума коштів, виплачена ФО (працівнику) за придбані нею товари для потреб ЮО за рахунок власних коштів, якщо юридична особа (працедавець) попередньо не видавала кошти під звіт?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо об’єктів та бази оподаткування для ЮО — платників ЄП четвертої групи (c. 37)

Що є об’єктом та базою оподаткування для ЮО — платників ЄП четвертої групи?
(категорія 108.02.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо коефіцієнтів індексації до нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь або водного фонду у 2019 році (c. 38)

Які коефіцієнти індексації застосовуються до нормативної грошової оцінки сільськогосподарських угідь або водного фонду у 2019 році з метою обчислення суми ЄП ЮО — платниками ЄП четвертої групи?
(категорія 108.02.02 ЗІР)

Щодо амортизації в податковому обліку витрат на поліпшення (ремонт) орендованих основних засобів (c. 39)

Чи підлягають амортизації у податковому обліку витрати на поліпшення (ремонт) орендованих основних засобів та чи враховується сума такої амортизації при коригуванні фінансового результату до оподаткування?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо врахування під час визначення фінансового результату до оподаткування недоамортизованої частини ремонту орендованого ОЗ по закінченню договору оперативної оренди (c. 40)

Чи враховується при визначенні фінансового результату до оподаткування недоамортизована частина ремонту орендованого ОЗ по закінченню договору оперативної оренди?
(категорія 102.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ із суми витрат, які здійснив орендар на поліпшення об’єкта оренди, у разі повернення цього об’єкта орендодавцю (c. 41)

Чи є об’єктом оподаткування ПДВ сума витрат, понесена орендарем у зв’язку з поліпшенням об’єкта оренди, при його поверненні орендодавцю?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо коригування фінансового результату до оподаткування (c. 42)

В яких випадках платники податку на прибуток повинні здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування згідно з підпунктами 140.5.10 і 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
(категорія 102.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Хто підписує податкову накладну? (c. 43)

Якими документами платник податку може уповноважити особу підписувати податкові накладні?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
20.06.19

Податкова декларація з ПДВ за травень 2019 року платниками, у яких податковий період дорівнює календ

Декларація з акцизного податку за травень 2019 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за травень 2019 року

Податкова декларація з плати за землю за травень 2019 року

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку