Професійний бухгалтер 24.03.2020

У процедурі блокування ПН/РК важливе значення мають критерії безумовної реєстрації і критерії ризиковості операцій. На підставі перших критеріїв ПН/РК взагалі оминають процедуру блокування, тому для платника ПДВ бажано їм відповідати. Критерії ризиковості операції, навпаки, призводять до того, що ПН/РК блокуються, у зв’язку з чим важливо їх «обійти».
Як це зробити, ми розповімо в статті.

Для того щоб не мати проблем з податківцями, платнику ПДВ недостатньо сумлінно виконувати свої податкові обов’язки. Бажано також відповідати високим стандартам платника з позитивною податковою історією. Ну на крайній раз можна бути «нейтральним». Але борони Боже потрапити до лав ризикових! Адже від того, як себе зарекомендувати, напряму залежить рівень складності процесу реєстрації ПН/РК.
Розберемося, за якими критеріями фіскали здійснюють поділ платників та як здобути собі «чесне ім’я».

Ті, платники ПДВ, котрі стикнуться із зупиненням реєстрації ПН/РК, можуть надалі боротися за їх порятунок. Для цього їм потрібно подати податківцям пакет «розблокувальних» документів.
Які саме документи потрібні, дізнайтеся в матеріалі.

Таблиця даних платника була і лишається єдиним превентивним заходом захисту від блокування податкових накладних та розрахунків коригування. Проте скористатися нею зможе не кожен.
Подивимося, хто та у якому порядку зможе подавати Таблицю даних платника.

Застрягти у «блокувальному» ситі — значить бути втягнутим у виснажливу боротьбу за реєстрацію ПН/РК, зняття із себе клейма «ризиковий», врахування таблиці даних платника тощо. І в цій боротьбі важливо віртуозно володіти навичками адміністративного та судового оскарження рішень, дій або бездіяльності фіскалів.
З матеріалу ви дізнаєтесь про особливості функціонування механізму оскарження у «блокувальному» процесі.

Окрім процесу розблокування ПН та РК, продавець та покупець також мають правильно відобразити операції у податковій звітності з ПДВ.
Тож не зайвим буде розуміти, яким чином зупинення реєстрації вплине (та чи вплине взагалі) на показники у СЕА ПДВ, та де шукати інформацію щодо «полонянок» у відкритих реєстрах. Почнемо.

Механізм перевірки на «придатність» та зупинення реєстрації «сумнівних» ПН/РК є досить заплутаним та важким на сприйняття.
Для кращого розуміння ми пропонуємо його візуалізувати. Увесь складний процес ми розділити на три схематичних блок-алгоритми, які і пропонуємо вашій увазі.
Більш детальним поясненням певних етапів ми присвятили окремі матеріали, посилання на які ви знайдете у навігаційних виносках.

За якою формою (формат, розмір) подаються письмові пояснення / скарга на рішення комісії та копії документів при зупиненні реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН та чи існує системне обмеження програмного забезпечення їх формату, розміру та кількості?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Розблокувальні» документи: готуємо та подаємо" // «ПБ», 2020, № 15

Чи потрібно платнику податку завіряти копії документів, що подаються до Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо податкових накладних / розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Розблокувальні» документи: готуємо та подаємо" // «ПБ», 2020, № 15

Чи має право платник податку подати таблицю даних платника податку (далі — Таблиця) без факту зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування до податкової накладної в ЄРПН та чи потрібно подавати таку Таблицю з кожною квитанцією про таке зупинення?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Таблиця даних платника як шанс на порятунок податкових накладних" // «ПБ», 2020, № 15

Яким чином заповнюється таблиця даних платника ПДВ, що подається у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Таблиця даних платника як шанс на порятунок податкових накладних" // «ПБ», 2020, № 15

Які встановлено строки оскарження в судовому порядку рішення контролюючого органу про відмову у реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, якщо до подання позовної заяви не проводилася / проводилася процедура адміністративного оскарження?
(категорія 101.18 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "У пошуках справедливості: порядок, строки та нюанси оскарження «блокувальних» рішень податківців" // «ПБ», 2020, № 15

Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, реєстрацію яких було зупинено і після спливу 365 днів не вжито заходи, необхідні для прийняття контролюючим органом рішення про їх реєстрацію?
(категорія 101.28 ЗІР; відповідь діяла до 01.02.2020 р.)

Додаток до матеріалів:

• "Заблоковані податкові накладні та розрахунки коригування: декларація, СЕА, відкриті реєстри" // «ПБ», 2020, № 15