Професійний бухгалтер 23.03.2020

(коментар до ІПК ДПС України від 13.02.2020 р. № 576/6/99-00-04-06-03-06/ІПК)

Всесвітня організація охорони здоров’я оголосила пандемію. У більшості країн вживаються безпрецедентні заходи для відвернення розповсюдження вірусу COVID-19. В Україні також здійснено низку дуже серйозних заходів: у всіх навчальних закладах на території нашої країни запроваджено карантин, установлено обмеження на проведення масових заходів, на два тижні повністю закрито міжнародне та обмежено внутрішнє транспортне сполучення, заборонено в’їзд іноземних громадян до України, заборонено експорт захисних масок, халатів та деяких інших товарів. На законодавчому рівні коронавірус визнано форс-мажорними обставинами (за наявності відповідних доказів негативних наслідків) тощо.
Мета всіх цих заходів — звести до мінімуму втрати життя й здоров’я людей. На жаль, ці заходи паралельно приносять фінансові втрати та трудові незручності. Сьогодні поговоримо про варіанти дій роботодавця стосовно працівників у період дії карантину.

Продовжимо нашу розмову про переоцінку. Рішення щодо переоцінки є елементом облікової політики підприємства. Це прямо вказано в параграфі 29 МСБО 16 «Основні засоби». В П(С)БО 7 «Основні засоби» аналогічного застереження немає, але в п. 2.1 Методрекомендацій № 6351вказано, що «розпорядчий документ про облікову політику підприємства визначає, зокрема… підходи до переоцінки необоротних активів». Конкретики, як бачимо, катма, тож поміркуємо, що це може бути.

Здавалося б, уцінка запасів жодним чином не впливає на оподаткування ПДВ. Проте остання судова практика свідчить про зворотне. Податківці вигадали нові шляхи донарахування ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ. Але попереджений — значить озброєний.
Почнемо захищатися.

  У березні 2019 року наше підприємство надало працівникові поворотну фіндопомогу (далі — ПФД) у сумі 30 тис. грн на один рік. Зараз добігає кінця строк дії договору, але працівник просить відстрочення ще на один рік.
Як краще вчинити: продовжити дію договору позики ще на рік чи не варто?
У разі продовження чи будуть питання з дисконтуванням?
Податківці говорять, що якщо ми не зробимо продовження договору позики, то з не поверненою після закінчення строку дії договору суми позики необхідно буде утримати податок на доходи й військовий збір. Чи це так?

  Тимчасова непрацездатність застрахованої особи настала в лютому 2020 року. Працівник у розрахунковому періоді (лютий 2019 року – січень 2020 року) хворів:

• з 25.02.2019 р. по 09.03.2019 р.;
• з 10.03.2019 р. по 30.03.2019 р.

Чи включати до розрахункового періоду березень 2019 року, адже працівник став до роботи у вихідний згідно з графіком роботи установи день (31 березня) і заробітку за цей день не має?

Оскільки спрощена система не така вже й спрощена, то на консультаційній лінії дуже часто чуємо запитання щодо вибору контрагентів єдинником. Дійсно, не в усіх групах ЄП можна вільно обирати контрагента.
Сподіваємося, наш довідник стане надійним помічником у цій справі.

Фонд соціального страхування України
Лист від 08.10.2019 р. № 1993-11-1

Державна податкова служба України
Індивідуальна податкова консультація від 13.02.2020 р. № 576/6/99-00-04-06-03-06/ІПК

Додаток до матеріалу:

• "Ставка єдиного податку у ФОП групи 2: розбір ситуацій" // «ПБ», 2020, № 14

Чи можуть ФОП — платники ЄП здійснювати види діяльності, які сільська, селищна чи міська рада заборонила своїм рішенням або не встановила ставку, якщо такі види діяльності не заборонені ПКУ?
(категорія 107.01.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Ставка єдиного податку у ФОП групи 2: розбір ситуацій" // «ПБ», 2020, № 14

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО вартість майна, яка була передана ЮО ФО на підставі договору позики на безоплатній основі?
(категорія 103.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Фізична особа вчасно не повернула позику: чи потрібно утримувати з цієї суми податок на доходи і військовий збір?" // «ПБ», 2020, № 14

Чи включається до річної податкової декларації про майновий стан і доходи з метою оподаткування ПДФО сума поворотної фінансової допомоги, що надається ФО ЮО — нерезидентом на термін більше одного року?
(категорія 103.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Фізична особа вчасно не повернула позику: чи потрібно утримувати з цієї суми податок на доходи і військовий збір?" // «ПБ», 2020, № 14

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО поворотна фінансова допомога, яка отримана ФО?
(категорія 103.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Фізична особа вчасно не повернула позику: чи потрібно утримувати з цієї суми податок на доходи і військовий збір?" // «ПБ», 2020, № 14

Чи відноситься здавання в оренду власного чи орендованого нерухомого майна до сфери послуг з метою застосування норм п. 291.4 ст. 291 ПКУ щодо обрання групи платників ЄП?
(категорія 107.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "З ким можуть поєднатися… договірними відносинами єдинники" // «ПБ», 2020, № 14