Помилки в додатках до податкової декларації з ПДВ вимагають окремої уваги. Адже порядок їх виправлення суттєво відрізняється від виправлень у самій декларації.
Отже, розглянемо, як відкоригувати найбільш «популярні» додатки — Д1, Д2 та Д5.
Тема номера
Помилки в додатках до податкової декларації з ПДВ вимагають окремої уваги. Адже порядок їх виправлення суттєво відрізняється від виправлень у самій декларації.
Отже, розглянемо, як відкоригувати найбільш «популярні» додатки — Д1, Д2 та Д5.
Документи та коментарi
(коментар до наказу МФУ «Про затвердження Змін до Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, Порядку опломбування реєстраторів розрахункових операцій» від 20.09.2018 р. № 773)
Ірина ШевчукСтаттi
ПДВ по праву називають найскладнішим податком. Тому і помилки при його нарахуванні — не рідкість навіть у досвідчених практиків. Звісно, помилки краще виправляти самостійно, аніж чекати позамежних штрафів.
З матеріалу ви дізнаєтеся загальні принципи самовиправлення ПДВ-помилок.
Помилки в додатках до податкової декларації з ПДВ вимагають окремої уваги. Адже порядок їх виправлення суттєво відрізняється від виправлень у самій декларації.
Отже, розглянемо, як відкоригувати найбільш «популярні» додатки — Д1, Д2 та Д5.
Працівник щойно працевлаштувався, права на щорічну відпустку ще не заробив, але вже дуже хоче відпочити... Або у працівника виникли проблеми, які він не може вирішити в робочий час, а всі належні йому дні щорічної відпустки він використав... Ось тоді й приходить на допомогу передбачений законодавством «план Б» — відпустка без збереження зарплати, або, як її ще називають, відпустка за свій рахунок.
Ірина ДолгаСудова практика
Звичайно, ПК — це чудова та навіть бажана річ для платників ПДВ, адже він дозволяє зменшити суму податку, яку необхідно сплатити до бюджету. Проте навіть якщо ПК сформований з урахуванням усіх вимог ПКУ, платнику не завжди можна розслабитися. Річ у тому, що згодом можна втратити право і на такий «бездоганний» ПК. Одним з прикладів такого розвитку подій є списання кредиторської заборгованості за раніше отриманими товарами (послугами), які так і залишилися неоплаченими.
Світлана КуртенокЗворотний зв'язок
Підприємство орендувало у місцевих органів влади земельну ділянку в межах населеного пункту. За користування такою земельною ділянкою воно сумлінно подавало річну декларацію з плати за землю і сплачувало орендну плату. У жовтні 2018 року підприємство розірвало договір оренди землі і набуло право власності на земельну ділянку, яку до цього орендувало. У підприємства немає та не було протягом звітного року інших земельних ділянок у власності чи оренді (державної чи комунальної власності).
Як правильно відобразити в декларації з плати за землю зміну стану такої земельної ділянки?
Підприємство самостійно виявило, що у декларації з ПДВ за квітень 2018 року до складу ПК включило суму ПДВ за митною декларацією, складеною у березні 2018 року. Тож фактично право на ПК ми мали у березні, а не у квітні поточного року. І у березні, і у квітні 2018 року підприємство декларувало позитивне значення різниці між ПЗ та ПК.
Як нам виправити помилку та які існують нюанси розрахунків з бюджетом у такому випадку?
Після подання декларації за вересень 2018 року виявили ПН, яка помилково не була зареєстрована в ЄРПН. ПЗ у декларації показали, проте інформація про незареєстровану ПН не потрапила до таблиці 1.1 додатка Д5. Наразі ПН зареєстрували.
Чи необхідно уточнювати дані у таблиці 1.1 додатка Д5?
Підприємству для реєстрації ПН від 23.10.2018 р. не вистачало суми реєстраційного ліміту. З метою його збільшення ми перерахували відповідну суму коштів, однак припустилися помилки: відправили кошти не на ПДВ-рахунок1, а на бюджетний рахунок. Наразі реєстраційний ліміт не збільшився, а отже, і ПН залишилась незареєстрованою.
Що нам робити, щоб помилково сплачені кошти були зараховані на ПДВ-рахунок та ми мали змогу не пропустити термін реєстрації ПН?
Електронний рахунок платника податку в СЕА ПДВ.
Довідкова інформація
З матеріалу ви дізнаєтеся, на які строки слід орієнтуватися при реєстрації ПН, виправленні ПДВ-помилок тощо.
Олександра ПаненкоМи часто отримуємо від вас безліч ніби дрібних, але важливих запитань щодо заповнення ПДВ-декларації та виправлення помилок, яких припустилися при її складанні.
Настав час узагальнити їх в одному матеріалі.
Актуальність теми інспекційних відвідувань продиктована появою розпорядження КМУ від 05.09.2018 р. № 649-р, яким передбачено проведення комплексних заходів, спрямованих на детінізацію зайнятості та доходів населення.
Поговоримо про підстави та результати таких перевірок.
Додатковi матерiали
Міністерство соціальної політики України
Лист від 29.04.2016 р. № 243/13/116-16
Які рядки в уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок потрібно заповнювати — усі, чи тільки ті, якими виправляються помилки, допущені у раніше поданій декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи може платник податків подати уточнюючу звітність після отримання повідомлення та копії наказу про проведення планової документальної перевірки, але до початку перевірки (або у день початку перевірки)?
(категорія 135.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи може платник податків — ЮО після отримання повідомлення та копії наказу про проведення документальної планової перевірки (до її початку) подати звітні декларації (розрахунки) із запізненням встановлених ПКУ термінів для їх подання за періоди, що підлягають перевірці?
(категорія 135.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи має право СГ подати уточнюючу звітність за період, який визначено у наказі про проведення документальної перевірки, якщо після початку проведення такої перевірки контролюючим органом було видано наказ про перенесення термінів її проведення?
(категорія 135.02 ЗІР; відповідь діяла до 23.06.2018 р.)
Додаток до матеріалів:
Чи має право платник ПДВ поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених вимог?
(категорія 101.13 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи має право підприємство у разі анулювання реєстрації платника ПДВ подати уточнюючий розрахунок за період у якому він був платником ПДВ?
(категорія 101.03 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Яким чином виправити помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з податку на додану вартість?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як виправити помилку, допущену у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, яка вплинула або не вплинула на числові показники декларації?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
(категорія 101.23 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За матеріалами ЗІРЧи може платник земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної чи комунальної власності в одній податковій декларації з плати за землю одночасно визначити податкові зобов’язання щодо податку та орендної плати?
(категорія 112.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як заповнюються колонки 13 «річна сума земельного податку» розділу І, 12 «річна сума орендної плати» розділу ІІ та рядок 3 розділу ІІІ податкової декларації з плати за землю при поданні щомісяця звітних декларацій, уточнюючих декларацій та декларацій за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі?
(категорія 112.05 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Який порядок нарахування пені у разі виявлення заниження податкового зобов’язання платником податків?
(категорія 138.02 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За матеріалами ЗІРЧи підлягають виправленню помилки у рядку 18.1 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у разі невірного/безпідставного нарахування (не нарахування) платником податку суми штрафу?
(категорія 101.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів: