Журнали

Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 03.02.2020
6

Тема номера


Декларація єдинника та фінансова звітність: податківці порівнюють непорівнянне

Наше підприємство — єдинник групи 3 без ПДВ. Ми отримали запит від податківців. У запиті контролюючий орган порівняв дохід, відображений у декларації з ЄП, та дохід за даними фінансової звітності. Показники відрізняються на 23 тис. грн (за даними Звіту про фінансові результати — більше). Нас просять обґрунтувати різницю та, за необхідності, виправити дані податкової звітності.
Чи правомірні вимоги податківців?

Статтi

Нараховані штрафи за порушення строків реєстрації «компенсуючих» та «мінбазних» податкових накладних можуть бути переглянуті: не проґавте шанс! (c. 4)

Багатьох платників ПДВ торкнулася ситуація, коли податківці карали за порушення строків реєстрації «компенсуючих» та «мінбазних» ПН/РК. Дехто намагався оскаржувати непомірні штрафи. І ось є нагода їх принаймні зменшити. Але деяким платникам доведеться для цього докласти певних зусиль, причому зробити це швидко.
Про що йдеться? Читайте в матеріалі.

Екологічний податок як взірець податкової стабільності (c. 6)

Із року в рік у бурхливому морі податкових реформ пливе собі ледь помітний човник під назвою «Екоподаток», і все йому байдуже. Коли-не-коли згадають про нього законодавці, підлатають трішки (як-от, скажімо, рік тому) та й залишать його у спокої. От би такої долі усім податкам!..
Та, на жаль, це залежить не від нас. Наше професійне завдання — швидко реагувати на будь-які зміни, радіючи при цьому щонайменшому прояву стабільності. Адже тоді можна швиденько скласти звітність, а час, що залишився, присвятити більш важливим справам.
Тож давайте разом швиденько згадаємо найголовніше з екоподаткової царини, щоб не напружуючись відзвітувати за ІV квартал.

Амортизація у ФОП на загальній системі (c. 14)

Приводом для написання цієї статті стало запитання читача щодо існуючих на сьогодні правил та обмежень у разі нарахування амортизації фізичними особами — підприємцями на загальній системі оподаткування.
Отже, давайте розбиратись.

Рентна плата за спецводокористування (c. 18)

Два роки пройшло з того часу, як законодавець перевів справляння рентної плати за воду на нові рейки. Схоже, за цей час до нових правил призвичаїлись і платники, і податківці. Останні навіть припинили свої спроби вигадати ще щось, аби змусити перших заплатити якомога більше. А те, що вже вигадали, переписують час від часу у своїх чергових роз’ясненнях. Одним словом, практика оподаткування водокористувачів більш-менш усталилася.
Та все одно, перш ніж складати «водну» звітність за минулий рік, варто згадати найголовніше у цій сфері. Зробимо це разом.

Новий порядок блокування податкових накладних та розрахунків коригування: що змінилося (c. 22)

Нещодавно Кабмін ухвалив постанову № 11651, яка встановлює новий Порядок зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН та новий Порядок розгляду скарги щодо рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН.
Пропонуємо розібратися разом, що ж саме змінилося в процедурі блокування ПН та РК.

Постанова КМУ «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 р. № 1165.

Зворотний зв'язок

Зберігання чужого пального: ліцензування та акцизні накладні (c. 29)

Наше підприємство має ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю пальним. До нас звернувся контрагент із проханням надати в оренду ємність для зберігання пального (зберігати пальне планується на території нашого підприємства).
Чи слід додатково отримувати ліцензію на зберігання пального?
Чи необхідно, приймаючи та повертаючи пальне, складати акцизні накладні?

Декларація єдинника та фінансова звітність: податківці порівнюють непорівнянне (c. 31)

Наше підприємство — єдинник групи 3 без ПДВ. Ми отримали запит від податківців. У запиті контролюючий орган порівняв дохід, відображений у декларації з ЄП, та дохід за даними фінансової звітності. Показники відрізняються на 23 тис. грн (за даними Звіту про фінансові результати — більше). Нас просять обґрунтувати різницю та, за необхідності, виправити дані податкової звітності.
Чи правомірні вимоги податківців?

Додатковi матерiали

Документи та скорочення номера (c. 3)
Щодо завірення печаткою банку роздрукованої електронної квитанції (c. 33)

Чи завіряти печаткою банку роздруковану електронну квитанцію в тому числі, якщо у полі «рахунок платника» наявні лише перші та останні чотири цифри рахунка, або надавати інші розрахункові документи з метою підтвердження понесених платником податку сум витрат при реалізації ним права на податкову знижку, якщо сплату здійснено через банківський сервіс «Інтернет-банкінг» (Приват 24, Ощад 24 інші)?
(категорія 103.06.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

  • "" // «ПБ», 2020, № 6
Щодо платника екологічного податку, який справляють за скиди промислових та інших стічних вод у системи каналізації (c. 34)

Хто сплачує до бюджету екологічний податок, що справляється за скиди промислових та інших стічних вод у системи каналізації?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо платника екологічного податку за тимчасове розміщення відходів, у тому числі небезпечних (акумулятори, шини, люмінесцентні лампи тощо) (c. 35)

Чи є платниками екологічного податку СГ, які здійснюють тимчасове розміщення відходів, в тому числі небезпечних відходів (акумулятори, шини, люмінесцентні лампи тощо)?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо платників екологічного податку за розміщення відходів, які утворилися у процесі їхньої діяльності та продаються як товар або використовуються у власному виробництві, у т. ч. брухт (c. 36)

Чи є платниками екологічного податку СГ за розміщення відходів, які утворилися у процесі їх діяльності та продаються як товар або використовуються у власному виробництві, у т.ч. металобрухт?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо платника екологічного податку за придбані джерела іонізуючого випромінювання (c. 37)

Що є джерелом іонізуючого випромінювання та чи є платником екологічного податку СГ за придбані джерела іонізуючого випромінювання?
(категорія 117.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо терміну подання до контролюючих органів заяв про відсутність у звітному році об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю (c. 38)

Який термін подання до контролюючих органів за місцезнаходженням стаціонарних джерел забруднення заяв про відсутність у звітному році об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю або про звітний період, у якому планується виникнення об’єкта оподаткування викидів двоокису вуглецю, із додатком розрахунку оцінки обсягів таких викидів, та чи передбачена відповідальність за її не подання?
(категорія 117.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання додатка 1 до Податкової декларації екологічного податку, якщо фактичний обсяг викидів двоокису вуглецю протягом року не перевищує 500 тонн (c. 39)

Чи подається окремий додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за звітні періоди поточного року в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення додатка 1 до Податкової декларації екологічного податку в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн (c. 40)

Як заповнюється додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за звітні періоди 2019 року в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо дати подання Податкової декларації екологічного податку, затвердженої наказом МФУ від 17.08.2015 р. № 715 (c. 41)

З якої дати буде використовуватись для складання звітності форма Податкової декларації екологічного податку, затверджена наказом Мінфіну від 17.08.2015 р. №  715 із змінами, внесеними наказом Мінфіна від 13.05.2017 № 495?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо порядку заповнення додатка 1 до Податкової декларації екологічного податку (c. 42)

Як заповнюється Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» до Податкової декларації екологічного податку?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання додатка 1 до Податкової декларації екологічного податку, якщо фактичний обсяг викиду двоокису вуглецю в атмосферне повітря протягом року не перевищує 500 тонн (c. 43)

Чи подається окремий додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за звітні періоди поточного року в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, якщо фактичний обсяг цих викидів протягом року не перевищує 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо кодів бюджетної класифікації, за якими сплачують екологічний податок (c. 44)

За якими кодами бюджетної класифікації сплачується екологічний податок?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо бюджету, до якого слід сплачувати екологічний податок у 2019 році (c. 45)

До якого бюджету сплачується екологічний податок у 2019 році (у т. ч. за IV квартал 2018 року)?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо заповнення додатка 1 до Податкової декларації екологічного податку, якщо фактичний обсяг викиду двоокису вуглецю в атмосферне повітря протягом року перевищує 500 тонн (c. 46)

Як заповнюється додаток 1 до Податкової декларації екологічного податку за І квартал 2019 року та наступні звітні квартали в частині викидів двоокису вуглецю в атмосферне повітря, у разі перевищення фактичного обсягу цих викидів протягом року 500 тонн?
(категорія 117.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо перенесення граничного терміну сплати податків і зборів (крім ЄСВ), якщо останній день строку сплати припадає на вихідний або святковий день, а також у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій (c. 47)

Чи переноситься граничний термін сплати податків і зборів (крім ЄВ), якщо останній день строку сплати припадає на вихідний або святковий день, а також у зв’язку з перенесенням термінів подання податкових декларацій?
(категорія 129.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо амортизації вартості монтажних та/або налагоджувальних робіт до первісної вартості об’єкта основних засобів (обладнання) (c. 48)

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування включити вартість монтажних та/або налагоджувальних робіт до первісної вартості об’єкта ОЗ (обладнання) з метою нарахування амортизаційних відрахувань?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відображення амортизаційних відрахувань у книзі обліку доходів та витрат (c. 49)

Яким чином ФОП на загальній системі оподаткування відображає в книзі обліку доходів та витрат амортизаційні відрахування (щомісячно чи за підсумками року)?
(категорія 104.08 ЗІР)

Додаток до матеріалів:с

Щодо амортизації ОЗ, придбаних до 01.01.2017 р. (c. 50)

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування віднести на витрати амортизаційні відрахування з вартості ОЗ придбаних до 01.01.2017?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо амортизації ОЗ, придбаних після 01.01.2017 р. (c. 51)

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування віднести до витрат амортизаційні відрахування з вартості ОЗ (нематеріальних активів), придбаних після 01.01.2017 року під час перебування такою особою на спрощеній системі оподаткування?
(категорія 104.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо об’ємів води, за які не справляють рентну плату за спеціальне використання води первинними водокористувачами (c. 52)

За які обсяги води не справляється рентна плата за спеціальне використання води первинними водокористувачами та чи декларуються такі обсяги води в додатку 5 до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 118.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо видів використання води, за які не справляють рентну плату за спеціальне використання води первинними водокористувачами (c. 53)

Чи стосуються види використання води, зазначені у п. 255.4 ст. 255 ПКУ, за які не справляється рентна плата, первинних водокористувачів?
(категорія 118.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо рентної плати за спеціальне використання води (c. 54)

Як первинний водокористувач, який має дозвіл на спеціальне водокористування та використовує воду одночасно для виробничих потреб (у тому числі виготовлення напоїв) та для задоволення власних питних і санітарно-гігієнічних потреб, обчислює рентну плату за спеціальне використання води?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо коефіцієнтів, які зазначають у рядках 10.1–10.4 Додатка 5 до Податкової декларації з рентної плати (c. 55)

Які коефіцієнти зазначаються у рядках 10.1-10.4 Додатка 5 «Розрахунок з рентної плати за спеціальне використання води» до податкової декларації з рентної плати?
(категорія 118.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо періоду, з якого використовують Податкову декларацію з рентної плати за формою зі змінами, внесеними у серпні 2018 року (c. 56)

З якого звітного періоду використовується Податкова декларація з рентної плати за формою із змінами, внесеними наказом Мінфіну від 21.08.2018 № 707?
(категорія 118.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ліцензування СГ у разі надання послуг зі зберігання пального іншим особам (c. 57)

Чи повинен СГ мати ліцензію на право зберігання пального у разі надання послуг зі зберігання пального іншим особам в місцях виробництва пального або місцях оптової чи роздрібної торгівлі пальним, на які отримані відповідні ліцензії?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо окремого ліцензування СГ, який орендує ємність для зберігання пального, що розміщена на території орендодавця (c. 58)

Чи потрібно СГ, який орендує ємність для зберігання пального, що знаходиться на території, на яку одержана ліцензія на право зберігання пального суб’єктом господарювання-орендодавцем, отримувати окрему ліцензію на зберігання пального?
(категорія 113.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності за виробництво, зберігання, оптову та роздрібну торгівлю пальним без ліцензії (c. 59)

Яка відповідальність передбачена за виробництво, зберігання, оптову та роздрібну торгівлю пальним без наявності ліцензії?
(категорія 113.05 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Архiв номерiв

Календар бухгал­тера
Сьогодні

Звіт по заборгованості страхувальника зі сплати страхових коштів до ФСС за І квартал 2020 року

Звіт про обсяги виробництва та реалізації спирту (форма № 1-РС) за березень 2020 року

Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв (форма № 2-РС) за березень 2020 року

Звіт про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів (форма № 3-РС) за березень 2020 року

Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у оптовій мережі (форма № 1-ОА)

Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі (форма № 1-ОТ)

15.04.20

Звіт про використання КОРО та РК (форма № ЗВР-1) за березень 2020 року

Вверх
Закрыть
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку