Професійний бухгалтер 26.03.2018

Від коректного заповнення податкової накладної залежить право покупця на податковий кредит, а отже, її реквізитам слід приділити належну увагу.
Зі статті ви дізнаєтеся усі деталі заповнення податкових накладних.

Значення правильного складання та своєчасної реєстрації ПН важко перебільшити. Природно, що в першу чергу в цьому зацікавлені покупці, адже на кону їхнє право на ПК. Продавці ж мають формувати свої ПЗ незалежно від ПН, тому можуть ставитись до своїх обов’язків по їх складанню та реєстрації дещо «прохолодно». Щоб підігріти зацікавленість продавців, законодавець передбачив певні штрафні санкції.
Про них ви і дізнаєтеся з матеріалу.

Ситуації, коли податкову накладну включають до податкового кредиту несвоєчасно, на практиці дуже поширені. Причини цього можуть бути різними: ПН могли притримати навмисно, могли пропустити через недогляд або ж могли просто не мати змоги відобразити через те, що постачальник затримує реєстрацію такої ПН в ЄРПН.
З’ясуємо, як відображати такі ПН у ПДВ-звітності з оглядкою на оновлені восени правила відображення ПК.

  При формуванні ПК виникли запитання, за отриманими ПН, які виписаними контрагентами за передоплатами:

1. оплатили товар постачальнику в один день двома платежами: на суму 10000,00 грн і 60000,00 грн. Постачальник виписав одну ПН на загальну суму оплат — 70000,00 грн;
2. оплатили підрядникові однією платіжкою вартість послуг на суму 500000,00 грн, а він виписав дві ПН (відповідно до виставлених рахунків) — на 200000,00 грн і 300000,00 грн. Послуги на момент виписування ПН надано не було.

Чи можна включати ПДВ за цими ПН до ПК?

Покупець — платник ПДВ з’ясував, що раніше заблоковану ПН (складена продавцем 03.10.2017 р. та своєчасно відправлена ним на реєстрацію до ЄРПН) зареєстрували відповідно до п. 571 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ.
У якому звітному періоді можна сформувати ПК за такою ПН?

У січні отримали від нерезидента передоплату за товари. Власне вивезення товару за межі митної території України відбулося вже у лютому.
Який курс валюти застосовувати при складанні податкової накладної?

Чи можливо в податковій накладній зазначати іноземною мовою торгову марку товару та у вигляді абревіатури найменування товару?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: розбираємо «на запчастини»" // «ПБ», 2018, № 12
• "Податкова накладна-2019: шпаргалка для заповнення" // «ПБ», 2019, № 5

Який умовний індивідуальний податковий номер зазначається при складанні розрахунку коригування до податкової накладної, якщо на дату його складання Порядком заповнення податкової накладної такий умовний номер було змінено?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: розбираємо «на запчастини»" // «ПБ», 2018, № 12

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, якщо в ній обов’язкові реквізити, які стосуються повної або скороченої назви продавця та покупця, відповідають назві, зазначеній в статутних документах таких осіб, але розмір літер (великі/малі) такої назви не співпадає?
(категорія 101.14 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Податкова накладна: розбираємо «на запчастини»" // «ПБ», 2018, № 12
• "Вірю — не вірю: фіскальні вагання щодо права на податковий кредит за наявності помилок у реквізитах податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 42

Чи передбачена адміністративна відповідальність за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Коли податкова накладна «вибухне» штрафом?" // «ПБ», 2018, № 12

Який механізм застосування штрафів за невиконання вимог щодо виправлення допущених продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Коли податкова накладна «вибухне» штрафом?" // «ПБ», 2018, № 12

Яка відповідальність передбачена за порушення порядку заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних?
(категорія 101.27 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Коли податкова накладна «вибухне» штрафом?" // «ПБ», 2018, № 12

Чи має право постачальник — платник ПДВ скласти одну податкову накладну, якщо покупець одного і того ж дня оплачує товар кількома авансовими платежами в межах різних(ого) цивільно-правових(ого) договорів(у)?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одна податкова накладна на дві оплати й навпаки: що з кредитом покупця?" // «ПБ», 2018, № 12

Чи має право постачальник — платник ПДВ скласти дві або більше податкових накладних на отримання попередньої оплати однією сумою або у разі одноразової поставки товарів/послуг, необоротних активів покупцю та чи виникає податковий кредит у покупця при складанні таких накладних?
(категорія 101.16 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Одна податкова накладна на дві оплати й навпаки: що з кредитом покупця?" // «ПБ», 2018, № 12

За яким валютним (обмінним) курсом Національного банку України визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
(категорія 101.09 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Експорт товарів: який курс у податковій накладній?" // «ПБ», 2018, № 12