Професійний бухгалтер 04.09.2017

(коментар до листа ДФСУ від 10.08.2017 р. № 21192/7/99-99-12-02-04-17)

(коментар до ІПК ДФСУ від 21.07.2017 р. № 1289/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

(коментар до ІПК ДФСУ від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

(коментар до ІПК ДФСУ від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Багато які підприємств сприяють у навчанні як своїм працівникам, так і перспективній молоді, оплачуючи їм вищу або професійно-технічну освіту. Часто-густо працівники звертаються до роботодавця з проханням оплатити навчання своєї дитини. Оскільки у 2017 році в цьому питанні відбулися зміни, розглянемо, як сьогодні відображається в обліку та оподатковується вартість навчання і своїх працівників, і сторонніх осіб, а також які гарантії покладаються на роботодавця «мучеників науки».

Ми направляємо працівника на навчання з метою підвищення кваліфікації, оплачуємо проїзд і виплачуємо добові. Після повернення працівник складає Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, на підставі якого ми проводимо з ним остаточний розрахунок.
Чи потрібно такі виплати оподатковувати ПДФО, ВЗ і ЄСВ?

Ми здаємо в оренду майно та отримуємо від орендаря компенсацію комунальних витрат.
Чи потрібно відображати такі суми на рахунках доходів?

Чи потрібно неприбутковій організації платити податок на прибуток з доходів від здавання майна в оренду?

У серпні 2017 року підприємство виявило, що помилково не включило до ПК суму ПДВ за ПН, яка була складена у червні 2016 р. та своєчасно зареєстрована в ЄРПН. З метою виправлення зазначеної помилки підприємство надало УР до декларації з ПДВ за червень 2016 р., у зв’язку з чим виникла переплата з ПДВ.
Чи можна повернути кошти на поточний рахунок підприємства та як це зробити?

У підприємства тривалий час значиться кредитове сальдо на субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» стосовно деяких працівників.
Які податкові наслідки цього?
Чи можуть працівники взагалі здійснювати закупівлі для підприємства, якщо воно не забезпечило їх авансом?

Наш працівник був направлений у відрядження в межах України з 17 по 23 серпня, але через наявність чотирьох вихідних днів у зв’язку з Днем незалежності України він повернувся не 23, а в неділю — 27 серпня (згідно із залізничним квитком). На роботу вийшов вчасно — у понеділок 28 числа.
Як нам розрахувати кількість днів відрядження?
Чи не буде проблем із компенсацією вартості зворотного квитка?

Працівника направили у відрядження на один день на службовій машині. Цього ж дня він повернувся з відрядження, але Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, здав невчасно.
Чи зобов’язані ми виплатити йому добові?

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.08.2017 р. № 21192/7/99-99-12-02-04-17

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.07.2017 р. № 1289/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1570/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.01.2013 р. № 2/13/116-13

Державна фіскальна служба України
Лист від 19.04.2016 р. № 8815/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 27.12.2016 р. № 28191/6/99-95-42-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.01.2017 р. № 200/Р/99-99-13-01-02-14

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 28.07.2017 р. № 1412/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 10.02.2017 р. № 2734/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 15.03.2016 р. № 5616/6/99-99-19-02-01-13

Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві
Лист від 06.04.2016 р. № 8196/10/26-15-12-05-11

Державна фіскальна служба України
Лист від 21.03.2016 р. № 6053/6/99-99-19-02-02-15

Головне управління ДФС у Запорізькій області
Лист від 06.09.2016 р. № 2970/10/08-01-12-03-11

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 20.07.2017 р. № 1286/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 24.07.2017 р. № 1321/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Державна фіскальна служба України
Лист від 11.07.2017 р. № 18066/7/99-99-12-02-04-17

Національний банк України
Лист від 21.11.2016 р. № 50-0004/95394

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 18.05.2017 р. № 238/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Як виправити помилки, допущені у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями?
(категорія 102.09 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Виправлення і штрафи за несплату держдивідендів: податківці змінюють свій підхід" // «ПБ», 2017, № 33

Чи застосовується відповідальність за несвоєчасну сплату (не сплату) частини чистого прибутку (доходу) до державного бюджету України?
(категорія 102.25 ЗІР)

Додаток до матеріалу:

• "Виправлення і штрафи за несплату держдивідендів: податківці змінюють свій підхід" // «ПБ», 2017, № 33

Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?
(категорія 101.06 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "«Компенсуючі» податкові зобов’язання: нарешті зважена позиція фіскалів!" // «ПБ», 2017, № 33
• "«Забули» нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання: наслідки " // «ПБ», 2017, № 29
• "ПДВ-нововведення: що Дід Мороз поклав під ялинку платникам ПДВ" // «ПБ», 2018, № 1-2

Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилкова податкова накладна: як відкоригувати зобов’язання" // «ПБ», 2017, № 33
• "Помилкову накладну заблокували: що робити?" // «ПБ», 2017, № 36
• "Досконалість не має меж! Зміни до форм податкової накладної, розрахунку коригування та Порядку їх заповнення" // «ПБ», 2018, № 42
• "Вирок суду щодо долі помилково складеної податкової накладної" // «ПБ», 2018, № 43

Чи повинен платник податку враховувати у податковому обліку та відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит за податковою накладною, складеною на нього помилково, та розрахунок коригування, складений з метою виправлення такої помилки?
(категорія 101.23 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Помилкова податкова накладна: як відкоригувати зобов’язання" // «ПБ», 2017, № 33

Яким чином може бути включена до складу податкового кредиту сума ПДВ, яка не була включена в податковому періоді складання/реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування та з дати складання яких не минуло 365 днів?
(категорія 101.13 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Надміру сплачений ПДВ: довга дорога додому…" // «ПБ», 2017, № 33

Чи буде вважатися додатковим благом найманого працівника, направленого у відрядження, відшкодована роботодавцем вартість квитка, якщо дата на ньому та в наказі про відрядження не збігається?
(категорія 103.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Затримка у відрядженні на вихідні: як компенсувати витрати" // «ПБ», 2017, № 33