Професійний бухгалтер 11.09.2017

(коментар до ІПК ДФСУ від 23.08.2017 р. № 1733/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

(коментар до ІПК ГУ ДФС у Дніпропетровській області  від 16.08.2017 р. № 1619/ІПК/04-36-12-01-16)

Вимога про сплату ЄСВ з МЗП не нова — вона діє з 01.01.2016 р. І, здавалося б, усі крапки над «і» вже розставлені. Та ба! «Білі» плями залишилися. Зокрема, це момент визначення додаткової бази сплати нарахованого на неї ЄСВ.
Наше завдання — висвітлити все, що залишалося нез’ясованим.

МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» починає застосовуватися при складанні фінансової звітності за річні періоди, що починаються з/після 1 січня 2018 року.
У цьому випадку йдеться про останню версію цього стандарту, що прийнята в липні 2014 року.

Специфікою цього загальнодержавного податку є те, що левова частка інформації, необхідної для його правильного обчислення, лежить не у податковій, а у технічній площині. Інакше кажучи, без досконалого знання технології виробництва та відповідних технічних нормативів, як правило, доволі важко розібратися у тонкощах оподаткування рентною платою за користування надрами.
Сьогодні розглянемо кілька цікавих запитань нашого читача щодо цього податку. Одразу попереджаємо, що з огляду на мінімум конкретики у них продиратися через «технічні хащі» довелося майже навпомацки. Гадаємо, не заблукали.

У результаті ліквідації ОЗ були отримані товарно-матеріальні цінності (ТМЦ), придатні для продажу.
Як оприбуткувати такі активи?
Як вартість оприбуткованих ТМЦ вплине на податок на прибуток?

Засновниками новостворюваного підприємства (ТОВ) є троє фізичних осіб. Реєстрацію планують провести в листопаді 2017 року. На період проведення підготовчих до діяльності робіт директором тимчасово буде призначений один із засновників (згодом на цю посаду планується прийняти сторонню особу на постійній основі).
Чи потрібно подавати на директора Повідомлення про прийняття на роботу?
Якщо потрібно, то хто і коли це має робити?

Підприємство списує власну продукцію після потопу на складі.
У зв’язку з цим виникає запитання: як нарахувати ПЗ за п. 198.5 ПКУ?
Що буде базою для нарахування ПДВ?

Підприємство відкриває офіс в іншому місті. Це буде структурний підрозділ. Уже орендували приміщення, зараз займаємося його меблюванням. У зв’язку з цим виникла необхідність отримати у постачальника меблі.
Чи може отримати меблі та організувати їх доставку не працівник такого підприємства?
Як усе це оформити?

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 23.08.2017 р. № 1733/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області
Індивідуальна податкова консультація від 16.08.2017 р. № 1619/ІПК/04-36-12-01-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.02.2017 р. № 1925/6/99-99-13-02-01-15

​Міністерство соціальної політики
Лист від 23.06.2016 р. № 215/18/99-16

Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
Лист від 22.02.2017 р. № 2.4-17-328

Міністерство фінансів України
Лист від 18.07.2017 р. № 35230-07/28-530/533

Міністерство соціальної політики України
Лист від 18.09.2015 р. № 14209/0/14-15/13

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.10.2015 р. № 20929/6/99-99-17-03-03-15

Державна фіскальна служба України
Лист від 28.10.2015 р. № 22788/6/99-99-17-03-03-15

Міністерство юстиції України
Лист від 08.09.2015 р. № 1982-0-3-15/8.1

Міністерство соціальної політики України
Лист від 02.09.2015 р. № 366/06/186-15

Міністерство соціальної політики України
Лист від 22.06.2016 р. № 746/13/84-16

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 10.08.2017 р. № 1567/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Чи буде змінюватись сума ПДВ, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, на суму надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ, які повернуті на рахунок платника в системі електронного адміністрування ПДВ?
(категорія 101.17 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Повернуті на рахунок в СЕА ПДВ надмірно сплачені у бюджет кошти: що з лімітом?" // «ПБ», 2017, № 34

У якому випадку на занижену суму податкових зобов’язань за минулі податкові періоди платником податків або податковим агентом нараховується пеня при поданні уточнюючої податкової декларації або уточнень податкових зобов’язань у складі звітної (нової звітної) податкової декларації?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Пеня при самостійному виправленні помилок: чи варта шкурка вичинки?" // «ПБ», 2017, № 25
• "Сплата ПДВ, штрафу та пені за уточнюючим розрахунком: ситуація прояснюється" // «ПБ», 2017, № 29
• "І ще раз про пеню: нюанс розрахунку від податківців" // «ПБ», 2017, № 34

Чи передбачено відповідальність за несплату пені?
(категорія 138.02 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Пеня при самостійному виправленні помилок: чи варта шкурка вичинки?" // «ПБ», 2017, № 25
• "Сплата ПДВ, штрафу та пені за уточнюючим розрахунком: ситуація прояснюється" // «ПБ», 2017, № 29
• "І ще раз про пеню: нюанс розрахунку від податківців" // «ПБ», 2017, № 34

У яких випадках СГ повинні застосовувати коефіцієнт рентабельності у трикратному розмірі облікової ставки НБУ для обчислення розрахункової вартості одиниці відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства — видобутої корисної копалини (мінеральної сировини)?
(категорія 130.03 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Рентна плата за видобування корисних копалин" // «ПБ», 2017, № 30

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

• "Власна продукція та п. 198.5 ПКУ: труднощі співіснування" // «ПБ», 2017, № 34