Тема номера
Одним з найбільш прикрих результатів інвентаризації є нестача ОЗ. Мало того, що цей момент сам по собі є неприємним, він ще й додає зайвого клопоту: потрібно все правильно оформити та відобразити у бухобліку. При цьому важливо також пам’ятати про певні податкові наслідки.
Отже, давайте розбиратися, що до чого!
Стрічка новин
Документи та коментарi
(коментар до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо удосконалення деяких положень» від 05.10.2017 р. № 2164-VIII)
Іван Чалий(коментар до листа МФУ від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824)
Людмила Линник, Валентина БорисенкоСтаттi
Нестачі, виявлені в результаті інвентаризації, впливають не тільки на бухоблік. Вони також зачіпають і податкову сферу.
Як списання запасів, МНМА та нематеріальних активів вплине на оподаткування ПДВ, ви дізнаєтеся із матеріалу.
Питання ж стосовно ПДВ при виявленні нестач ОЗ радимо вирішити за допомогою консультації «Нестача основних засобів: документування, бухоблік та податкові наслідки» цього номера.
Одним з найбільш прикрих результатів інвентаризації є нестача ОЗ. Мало того, що цей момент сам по собі є неприємним, він ще й додає зайвого клопоту: потрібно все правильно оформити та відобразити у бухобліку. При цьому важливо також пам’ятати про певні податкові наслідки.
Отже, давайте розбиратися, що до чого!
Зворотний зв'язок
Під час проведення інвентаризації виявлено нестачу товарів на складі вартістю 8400,00 грн (Дт 281).
З комірником укладено договір про повну матеріальну відповідальність.
Чи можна всю суму нестачі стягти з комірника?
Як правильно визначити розмір нестачі та отримати відшкодування від працівника?
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) планує виплату дивідендів, у зв’язку з чим розрахувало суму авансового внеску з податку на прибуток.
Чи потрібно його сплачувати до бюджету, якщо за даними інтегрованої картки платника (ІКП) обліковується переплата з податку на прибуток, розмір якої є навіть більшим за розрахований авансовий внесок?
Комунальне підприємство проводить ремонтні роботи (реконструкцію) очисних систем за рахунок коштів, отриманих з бюджету. Кошти на ці цілі виділяються у рамках державної програми по здійсненню природоохоронних заходів на підставі укладеного з Міністерством екології і природних ресурсів України договору. Для ремонту (реконструкції) очисних споруд залучено підрядника, що має ліцензію на виконання таких робіт.
Як комунальному підприємству відобразити ці операції в обліку?
Чи може акціонерне товариство, яке складає фінансову звітність за МСФЗ, обрати як річний звітний період не календарний рік?
Довідкова інформація
У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.
Анна ХомюкДодатковi матерiали
Міністерство фінансів України
Лист від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824
Коментар до документу:
Міністерство фінансів УкраїниМіністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2015 р. № 149/13/84-15
Министерство социальной политики Украины
Письмо от 24.07.2013 г. № 8117/0/14-13/06 (извлечение)
Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 383/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2017 р. № 2045/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 7733/5/99-99-12-02-03-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2015 р. № 29929/5/99-99-15-03-01-16
Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21062/6/99-99-19-03-02-15
Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
Чи враховується наявна переплата з податку на прибуток підприємств в оплату авансового внеску з податку на прибуток, нарахованого на суму дивідендів?
(категорія 102.24 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За матеріалами ЗІРЧи передбачена відповідальність платників податків у разі заповнення поля «Призначення платежу» документа на переказ платежів до бюджету (платіжного доручення) з порушенням вимог наказу Мінфіну від 24.07.2015 № 666?
(категорія 138.01 ЗІР)
Додаток до матеріалів:
За матеріалами ЗІР
