Професійний бухгалтер
Професійний бухгалтер 06.11.2017
41

Тема номера


Закон про бухоблік: що принесе 2018 рік?

(коментар до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо удосконалення деяких положень» від 05.10.2017 р. № 2164-VIII)

Документи та коментарi

Закон про бухоблік: що принесе 2018 рік? (c. 5)

(коментар до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо удосконалення деяких положень» від 05.10.2017 р. № 2164-VIII)

Тимчасова відсутність матеріально відповідальної особи: чи обов’язкова інвентаризація? Відповідає Мінфін (c. 10)

(коментар до листа МФУ від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824)

Статтi

Інвентаризація-2017: нестачі та ПДВ-облік (c. 13)

Нестачі, виявлені в результаті інвентаризації, впливають не тільки на бухоблік. Вони також зачіпають і податкову сферу.
Як списання запасів, МНМА та нематеріальних активів вплине на оподаткування ПДВ, ви дізнаєтеся із матеріалу.
Питання ж стосовно ПДВ при виявленні нестач ОЗ радимо вирішити за допомогою консультації «Нестача основних засобів: документування, бухоблік та податкові наслідки» цього номера.

Нестача основних засобів: документування, бухоблік та податкові наслідки (c. 16)

Одним з найбільш прикрих результатів інвентаризації є нестача ОЗ. Мало того, що цей момент сам по собі є неприємним, він ще й додає зайвого клопоту: потрібно все правильно оформити та відобразити у бухобліку. При цьому важливо також пам’ятати про певні податкові наслідки.
Отже, давайте розбиратися, що до чого!

Зворотний зв'язок

Як правильно «повісити» нестачу на працівника (c. 20)

Під час проведення інвентаризації виявлено нестачу товарів на складі вартістю 8400,00 грн (Дт 281).
З комірником укладено договір про повну матеріальну відповідальність.
Чи можна всю суму нестачі стягти з комірника?
Як правильно визначити розмір нестачі та отримати відшкодування від працівника?

Авансовий внесок при виплаті дивідендів та переплата з податку на прибуток: перешкоди для дружби (c. 24)

mail Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) планує виплату дивідендів, у зв’язку з чим розрахувало суму авансового внеску з податку на прибуток.
Чи потрібно його сплачувати до бюджету, якщо за даними інтегрованої картки платника (ІКП) обліковується переплата з податку на прибуток, розмір якої є навіть більшим за розрахований авансовий внесок?

Реконструкція основних засобів за рахунок цільових надходжень (c. 26)

Комунальне підприємство проводить ремонтні роботи (реконструкцію) очисних систем за рахунок коштів, отриманих з бюджету. Кошти на ці цілі виділяються у рамках державної програми по здійсненню природоохоронних заходів на підставі укладеного з Міністерством екології і природних ресурсів України договору. Для ремонту (реконструкції) очисних споруд залучено підрядника, що має ліцензію на виконання таких робіт.
Як комунальному підприємству відобразити ці операції в обліку?

Календарно-національна особливість (c. 29)

Чи може акціонерне товариство, яке складає фінансову звітність за МСФЗ, обрати як річний звітний період не календарний рік?

Довідкова інформація

«Раз, два, три, п’ять — йду четвертого шукать»: результати інвентаризації в податковому та бухгалтерському обліку (c. 30)

У розпалі проведення обов’язкової річної інвентаризації. Це означає, що рано чи пізно постане питання, як відобразити її результати в податковому та бухгалтерському обліку. Ось тут наш довідник стане в нагоді.

Додатковi матерiали

Щодо окремих питань проведення інвентаризації активів і зобов’язань (c. 33)

Міністерство фінансів України
Лист від 11.09.2017 р. № 35220-07/23-3607/7/2824

Коментар до документу:

Про повну матеріальну відповідальність (c. 34)

Міністерство соціальної політики України
Лист від 13.02.2015 р. № 149/13/84-15

О материально ответственных лицах (c. 35)

Министерство социальной политики Украины
Письмо от 24.07.2013 г. № 8117/0/14-13/06 (извлечение)

Щодо порядку нарахування податкових зобов'язань з ПДВ при здійсненні операцій зі списання втрат, що виникли при зберіганні і транспортуванні виробленої сільськогосподарської продукції (c. 36)

Державна фіскальна служба України
Лист від 06.02.2017 р. № 2103/6/99-99-15-03-02-15

Щодо ліквідації основних засобів (c. 37)

Державна фіскальна служба України
Лист від 02.03.2017 р. № 4338/6/99-99-15-03-02-15

Щодо визначення звітного періоду та способу подання до контролюючого органу платником ПДВ документів про знищення, розібрання або перетворення основних засобів (c. 38)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 26.05.2017 р. № 383/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з ліквідації (списання) основних засобів (c. 39)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 25.09.2017 р. № 2045/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо умов перебування на спрощеній системі звітності та оподаткування (c. 40)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.05.2016 р. № 7733/5/99-99-12-02-03-16

Щодо застосування окремих норм податкового законодавства (c. 41)

Державна фіскальна служба України
Лист від 30.12.2015 р. № 29929/5/99-99-15-03-01-16

Щодо коригування податкового кредиту в разі отримання товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, та в разі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності (c. 42)

Державна фіскальна служба України
Лист від 05.10.2015 р. № 21062/6/99-99-19-03-02-15

Щодо податку на прибуток та ПДВ у разі списання кредиторської заборгованості за отриманими авансами, якщо товари/послуги протягом терміну позовної давності не поставлено (c. 43)

Державна фіскальна служба України
Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2017 р. № 2211/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Щодо ПДВ у разі списання товарів у межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд (c. 44)

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі списання товарно-матеріальних цінностей, у тому числі зіпсованих (c. 45)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання товарно-матеріальних цінностей, в тому числі зіпсованих?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів (c. 46)

Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо ПДВ у разі списання нематеріального активу (c. 47)

Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій з списання нематеріального активу?
(категорія 101.04 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо подання до контролюючого органу документів про знищення, розібрання або перетворення основних засобів (c. 48)

В якому звітному періоді та яким чином платник ПДВ, який з незалежних від нього обставин здійснює ліквідацію основних засобів, повинен подати до контролюючого органу відповідний документ про їх знищення, розібрання або перетворення?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо визначення звичайної ціни для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих засобів (c. 49)

Як визначається звичайна ціна для операцій з ліквідації основних виробничих або невиробничих основних засобів, які ліквідуються за самостійним рішенням платника податку?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо оподаткування ПДВ операції з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене або втрачене) майно (c. 50)

Як оподатковується ПДВ операція з отримання/перерахування коштів як відшкодування збитків за пошкоджене (знищене, або втрачене) майно?
(категорія 101.07 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо врахування наявної переплати з податку на прибуток підприємств в оплату авансового внеску з податку на прибуток, нарахованого на суму дивідендів (c. 51)

Чи враховується наявна переплата з податку на прибуток підприємств в оплату авансового внеску з податку на прибуток, нарахованого на суму дивідендів?
(категорія 102.24 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Щодо відповідальності платників податків у разі заповнення поля «Призначення платежу» документа на переказ платежів до бюджету (платіжного доручення) з порушенням (c. 52)

Чи передбачена відповідальність платників податків у разі заповнення поля «Призначення платежу» документа на переказ платежів до бюджету (платіжного доручення) з порушенням вимог наказу Мінфіну від 24.07.2015 № 666?
(категорія 138.01 ЗІР)

Додаток до матеріалів:

Документи та скорочення номера (c. 53)

Архiв номерiв

Календар
Сьогодні

Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2018 року

Декларація з акцизного податку за жовтень 2018 року

Звіт з ЄСВ за формою № Д4 за жовтень 2018 року

Податкова декларація з плати за землю за жовтень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України за жовтень 2018 року

Розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини за жовтень

Авансовий внесок з ЄП за листопад 2018 року (єдинниками груп 1 та 2)

Вверх
Замовити зворотній дзвінок
Буде виконано оформлення передплати на обране видання
Телефон
Оформити
Повернутися
Закрыть
Вибачте, на обраний вами період передплата не здійснюється. Для того щоб задати своє питання телефонуйте на наші контактні телефони або скористайтеся формою зворотного зв'язку